企业内部控制下合同管理研究

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摘要:企业维护自身合法权益的途径有多种，其中最有效最具有法律效应的是通过合同来维护企业的权益。在市场经济的背景下，企业重视合同的管理工作，合理的把控好合同风险，为企业的稳定发展奠定了良好的基础。本文阐述了企业内部合同管理的目标，合同的管理流程，并分析了合同管理存在的风险，还研究了企业控制合同的流程。

关键词:企业内部；合同；管理

一、企业合同主要的管理目标

企业经营管理的一个最主要制度就是合同管理制度，可以通过对企业内部的控制来有效的维护自身合法权益，规范合同管理的流程，以保证合同内容条款的完整，防范一些法律上的风险。(1)财务目标：保证企业的资金安全，在预算的范围内合理控制成本，使用资金。(2)运营目标：符合企业所经营业务的要求，在不违反时间的约定和技术的要求前提下，能够把合同所约定的事项完成，保证合同可靠并且具有较高执行力，保障顺利的完成企业的经营目标。(3)合规目标：严格的遵守国家的法律法规，执行一些审批程序和有关流程，防止合同在签订或执行时出现违反国家法律法规的现象。

二、合同管理的流程

合同管理的流程主要是两部分，一是合同签订的流程，签订合同的流程主要是前期的谈判准备、拟定合同文本及最终审核等环节。在签订合同的这些环节当中，需要相应的责任部门来实施控制，合同的准备、谈判以及拟稿需要合同经办部门来负责，审核部门要对合同内的主体资格、财务、技术要求以及法律风险等内容负责，为审批人守关。二是合同履行的流程，在合同签订完后，就要履行合同，这就需要企业管理来加强合同的跟踪，保证合同在签订后正常履行。

三、合同的风险

在签订合同履行合同的过程中会存在各种风险，造成合同风险的原因众多，可以概括为两方面，即外部环境和内部环境因素，可以通过评估分析的方式，采取一些措施来尽量降低风险的程度。外部环境因素主要是经济的环境，国家政策和相关法规这些认为无法控制的因素，在企业签订合同之前就要把所有可能出现的风险预测到，尽可能的把风险转移，以降低损失。(1)营运上的风险：在企业的运营中缺失某环节的合同管理，可能会使经济效益和预期的目标相差甚远甚至有损利益，造成这些风险的原因主要是合同所拟定的条款不够严谨，没有表述清楚双方的权利义务和责任而产生的经济纠纷和损失。还可能是评价不够准确导致决策上存在失误，使合同的需求和业务所要发展的目标不一致。(2)财务上的风险：由于合同的条款或者合同双方的商业信用原因，造成合同在履行后产生的最终结果达不到预期的目标，出现的收益下降，产生经济损失。造成财务风险的原因主要有预算制定的不够合理，成本没有得到控制，合同上规定的支付条件和付款进度不太合理，使资金遭受损失。

四、合同的控制流程

(一)合同签订前准备时期的控制

合同的需求必须是和企业的发展目标及战略相符合的，明确制定合同申请的制度，没有经过批准不能签订合同，确保合同的需求和企业的发展目标是相吻合的。在签订合同前要调查市场的行情和行业信息，了解合同的主体履行合同的能力以及合法性和资质信誉等状况，通过分析进行比较选择，拟定合同的谈判方案以及策略。

(二)合同签订时期的控制

组织谈判小组进行谈判，谈判小组只能承诺自己授权范围内的事务，可进行保密的管控谈判策略和谈判过程。谈判的过程和结果都要记录，并且谈判双方要签字确认。然后根据谈判的结果来编写合同的文本，并由公司的职能部门审核，主要审核合同是否合法，内容是否严密和可行。把合同进行分级授权管理，在限额的范围内可以批准签订合同，超过限额的合同，要有管理权限的上级审核通过后才可以授权公司对外签署，合同签字盖章之后要登记编号然后归到档案部门管理，有关财务收支的要留一份原件给财务部门记账所用。

(三)合同履行时期的控制

在合同签订之后要严密的实时监控合同的履行状况，把合同责任分解到各个相关部门做好工作之间的衔接。在合同执行过程中搜集合同执行的资料，记录合同执行的过程，出现纠纷时可作为证据来维护自身合法的权益。

五、结束语

企业内部管理合同制度是公司管理的主要制度，它对公司经济活动的展开和获得良好的收益起着很重要的作用。在企业的内部来推行对合同的管理和控制，可以有效的维护企业自身的合法权益，保障合同的内容完整，条款明确且严谨，在一定程度上降低了法律上的风险，降低甚至避免企业的经济损失。

参考文献:

[1]崔文刚.内部控制视角下环保企业合同管理探析[J].会计师,2017(04):42-43.

作者:王惠媛 单位:中国石油集团东方地球物理勘探有限责任公司