财政税收对市场经济发展作用分析

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摘要：税收是政府财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的一个重要手段。无论是理论，还是实践，税收都对市场经济的增长有积极的刺激和消极的抑制两种作用。文章对市场经济存在的缺陷、财政税收对经济的影响及对市场经济的调节作用进行了梳理，并提出进一步发挥财政税收对市场经济积极作用的对策和措施。

关键词：市场经济；财政税收；税务工作

一、引言

新常态背景下，我国经济发展的可持续性受到诸多因素影响，不确定性越发强烈。财政是国家治理的基础和重要的支柱，是国家和政府的经济行为，税收是维系国家财政与经济平稳运行的重要保证之一。随着我国社会的不断发展，市场经济越发完善，这在一定程度上丰富了市场供给，也就带来了更加激烈的市场竞争。在这样的情况下，如何确保市场经济稳健发展，使市场竞争趋于良性，如何完善市场经济发展的效果，使市场经济的成果贡献于社会主义建设目标，是一个值得深思的问题，而税收则是国家在不过分干预市场发展的情况下，引导市场经济体制发展方向的有效手段。

二、市场经济发展的缺陷

（一）市场调节存在自发性市场调节的自发性指的是部分生产经营者出于追求经济利益的目的，将不合格的产品或假冒伪劣产品引入市场进行销售，而不顾市场规律和职业道德，利用市场监管的漏洞，赚取不义之财，罔顾人民群众的健康和食品安全。这样的自发调整也会导致社会阶层的过度分化，阻碍社会的长远发展。

（二）市场监管存在盲目性无论市场规模如何，大多数经济参与者也只能够负责与自己相关的那部分工作，使分工更加精细化，但每个人也无法掌握市场的全部信息，更无法左右市场发展的方向。信息不全，往往造成经营者的决策产生偏差，导致决策失误或资源浪费。

（三）市场调整存在滞后性市场经济中，生产者和经营者的数量及提供的商品数量随着市场价格波动而缓慢变化，这个变化虽然紧跟市场价格波动，但不可避免地存在着时间差。这个时间差在特定情况下将导致经营者决策的最佳时机，人、财、物的浪费由此产生，经营利润随之下降。

三、财政税收对经济发展的影响

（一）税收对消费水平的影响国家降低财政税收可以有效缓解人民税务压力，提高了可支配收入，随之带来消费水平的增强，而市场经济发展水平与人民消费水平是正相关关系，消费水平提升，必然带来市场经济发展的快速发展。因此，财政税收的降低，有利于市场经济发展。

（二）税收对投资水平的影响除了消费水平，市场经济发展受到投资水平的影响，当人们的投资水平提升，市场经济发展也会提升。当国家财政税收降低，人们有更多的资金用于投资，更多的资金投入促使各行各业有更多的发展和前进的动力，有助于市场经济的发展。

（三）税收对进出口贸易的影响进出口贸易在一定程度上代表一个国家市场经济发展的水平，财政税收降低，能够使外贸企业成本降低，在国际市场上有更大的价格竞争优势，有效推动和促进“引进来、走出去”战略的施行。对外贸易的快速发展能够有效推进市场经济的发展。

（四）财政税收对社会就业率的影响就业率是市场经济发展的一项重要指标，当就业率高，说明市场上劳动力充足，人均收入增加，确保社会稳定健康发展。国家降低税收水平，对企业来说，有更充裕的资金可用于招揽人才，企业敢于并有能力提供更多岗位，从而使就业率稳定增长，而企业有更多筛选人才的机会，也就有了更多更强的发展动力，产品和服务也就有更多创新发展的空间，最终推动市场经济良性发展。

四、财政税收对市场经济发展的作用

（一）促进资源合理再分配，确保收入公平性市场经济发展的自发性使社会不公平现象频发。财政税收的调节作用能够有效确保资源的合理配置，使社会不公现象减少。随着市场需求日益增大，产品和服务提供者也越来越多，市场竞争也日趋激烈，在这种情况下，财政税收成为调节竞争关系的重要手段，而商品价格也受到一定影响，回归到相对正常的范围。此外，通过财政税收还能够更好地平衡市场经济布局，通过税收再分配的方式，缩小不同阶层以及城乡收入差距，使市场经济更具活力。财政税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，来自于人民，其目的是服务于人民。税收主要用于公共基础设施建设、社会保障服务和军队建设，这些领域必须依靠财政拨款而非市场化的行为来发展。财政税收使这些基础设施建设能够服务于人民，保障人民安全、幸福的生活，也是对经济发展的重要保障。财政税收的调整有助于资源的合理再分配，也调节了不同群体的收入水平，不但服务于经济，更是国家长治久安的基础。

（二）有效调节社会需求，促进经济稳定发展财政税收的一个重要作用是调整需求总量。当经济扩张时，总需求量急速增长，国家以紧缩性税收政策和高税率降低需求，以遏制不健康需求的增加，达到稳定经济的目的；当经济衰退时，国际采取扩张性税收政策，扩大减税降税涵盖范围和优惠幅度，刺激社会需求增加，使市场经济保持稳定。财政收入是市场经济发展的守护者，当市场经济发展不平衡，财政收入政策予以调整、纠偏，使市场经济转回正规，稳步行进。总而言之，财税手段能够有效保障资源配置，减少社会不公；调整供需关系，确保公平竞争，稳定市场价格；缩小城乡差距，平衡市场格局，激发市场经济发展的新动力。

（三）有利于促进经济结构调整，激发市场经济新活力国家能够通过税收政策，实现对不同产业、行业和企业的扶持。以高新技术为例，大量财政税收减免和补贴政策使它们能够放下包袱，大胆进行开发、研发、创新，从而从每个个体开始启动转型升级，最终促进了整个产业升级，使市场经济的重点从第二产业转向第三产业，实现产业结构调整的目的。税收政策的实施也能协调市场上不同产品的利润差额，使产品结构更加合理。这样一来，我国市场经济发展更加有序、有活力。

五、促进财政税收与市场经济协调发展的策略及建议

（一）强化税收调控作用，提升税收与经济周期适应能力任何国家，任何社会制度，都无可避免会遇到经济周期性波动现象，这是客观经济规律，只有更好地了解，并应对这一规律，才能借助各项政策推动社会经济良性健康发展。因此，应在以下几个方面着重努力。1.掌握我国宏观经济运行返现概念股，审时度势，做好税收政策和制度性调整，避免反向调节抑制作用。2.在制定财政税收及政策时，充分考虑调控的滞后性及市场信息的滞后性，同时，应关注市场经济周期性波动的规律，最大限度减少税收调控手段实施过程中效果的衰减。

（二）坚持公平为先、区别对待，增强税收和经济发展水平的适应性财政税收的两大根本属性是公平和效率，税收支撑着经济社会的发展，因此，公平税收是市场经济的快速需求，也是被实践证明了的切实有效保障社会和经济发展的重要措施。有公平税收，才有公平竞争；有区别，才有税收优惠政策的高效落实。税收既要公平，也要有所区分。公平即税收政策应覆盖到全部市场经济参与者，区别对待则要求税收政策根据不同发展区域、不同产业，有相应的帮扶政策，同时要注意在这个过程中尊重市场机制，确保各项政策落到实处。

（三）效率与公平并重，以税收促进产业和区域经济协调发展如前所述，效率与公平是财政税收的两大根本属性，在实践过程中，是相互协调和扶持的两部分，对二者均应兼顾，而不是侧重一方，否则不能促使区域发展平衡，扩大区域间经济发展差距。因此，从区域发展角度，既要关注市场经济繁荣发展的地区，也要关注一般地区和发展欠发达地区，制定税收政策时，兼顾区域导向和产业导向，以双重轨道确保区域和产业的发展平衡，促进中西部地区和东部地区经济的共同发展，充分结合两个区域的优势，提高我国整体经济水平。当前我国市场发展迅速，市场竞争日趋白热化，不确定性因素和经营风险不断增加，要更加重视税收工作，采取必要的防范措施，带动各区域均衡发展，共同进步。

（四）丰富调控手段，增强税收的调节作用要理清财政税收与市场经济的关系，不断增强财政税收和区域发展以及产业规划的相互协调，以税收政策配合产业和区域发展目标，引导不同阶段和环节所必需的生产资料的进入，以促进产业和区域经济发展。另外，财政税收对完成产业结构调整、升级和转型十分重要，要充分借助税收政策，鼓励高新技术产业的快速发展，引导粗放式生产经营向精细化生产经营转变，强调研发创新，鼓励产品升级。在农村产业结构调整和基础建设方面，要注重税收政策对发展第三产业的引导和促进作用。税收政策要想为区域经济发展和产业结构调整做出贡献，就要针对区域、产业，给予优惠政策、帮扶政策，从而减小因税收带来的收入差距，并以此带动生产资源和结构的合理流动。税收是调节手段，也是指路旗帜，通过不断调整税收政策和制度，才能够使税收政策发挥指导区域和产业各项资源变化、发展、创新、升级的作用，实现税收政策的普惠性和规范性，创建良好的市场经济发展环境。

（五）充分借助税收调节优势作用，合理利用内外资源合理利用税收政策实现对生产资料的调节，合理配置生产要素，是社会经济稳定发展的最基础条件。我国当前劳动力充足，土地资源多元化，但缺乏科技和资本注入，这样的现状，必须通过税收调控政策，吸引外部资金，通过先进科学的管理措施，注重新科技、新技术、新设备、新方法的借鉴，再配合劳动力优势，实现生产要素的配置升级。为了实现生产要素配置升级，必然要对税收政策和调控手段进行升级，才能有效鼓励和引导对外劳动力输出以及外部资源引入的吸引力，从而促进我国市场经济持续健康快速发展。

六、结语

市场经济发展依然是当前社会主义建设的中心，而税收体系建设以及税收体制改革，则应在客观认识市场经济不足的基础上，以财政税收为导航，科学调整，精准施策。经济的快速发展需要财政税收为保障，也需要市场经济为动力，二者良性互动、共同发展，才能确保我国社会主义建设伟大目标的早日实现。

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作者：李娜 单位：河北建材职业技术学院