高校科研经费绩效管理研究

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摘要：当前，我国科研经费投入逐年增加，高校作为科研重地，科研经费总量逐年递增。面对当前科研经费使用中的效率低、监督机制不完善等问题，本文提出健全管理办法、建立监督机制、配备科研财务助理、完善绩效评价体系等措施，帮助高校营造积极良好的学术氛围，有效提升科研经费使用绩效。

关键词：高校；科研经费；绩效；途径

一、放管服的具体内容及意义

当前，我国正在深化教育改革，大力实施创新驱动发展战略。放管服是简政放权、放管结合、优化服务的简称，目的是要深化改革、转变政府职能，提高服务效率与质量。放管服是新时期政府职能转变的重要内容，是形成充满活力的科技管理和运行机制的必然要求。2018年5月，国家提出要深化科研领域放管服改革，培育创新生态。尊重人才、信任人才、宽容失败，为科学家开辟绿色通道，加快解决束缚科研人员手脚的课题申报、经费管理、人才评价、成果收益分配等方面存在的问题。根据国家出台的相关文件精神，科研经费放管服的主要内容包括以下几个方面。（1）改进资金管理。简化预算编制，下放预算调剂权；提高间接费用比重，加大绩效激励力度；明确劳务费开支范围，不设比例限制；结转结余资金可以留用两年。（2）完善差旅会议管理。高校可以根据教学、科研、管理工作的实际需要，按照精简高效、厉行节约的原则，制定差旅、会议管理办法，合理确定报销标准。（3）完善科研仪器设备采购管理。高校可自行采购科研仪器设备，自行选择评审专家。简化政府采购流程；优化进口仪器设备采购服务，落实免税政策。（4）完善基本建设项目管理。高校利用自有资金投资建设或者列入建设规划的项目，可以不经过政府部门审批，扩大了高校基本建设项目管理权限，简化了审批程序。深化科技领域放管服改革，是全面落实全国科技创新大会精神的重要举措，是贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，深入实施创新驱动发展战略的内在要求，能够有效破除现行机制对科技创新工作的不合理束缚，促进形成充满活力的科技管理和运行机制，促使科研工作者进一步发挥主观能动性、潜心从事研究，更好地激发广大科研人员的积极性。

二、高校科研经费使用绩效现状及问题

高校的科研水平与学科、专业发展水平休戚相关，科研经费总量占总收入的比重逐年升高，因此，高校越来越重视科研项目资金管理工作，重视科研经费使用绩效。目前，各高校已经结合科研项目管理、经费审核及教师科研行为规范等实际情况，制定、完善了相应的科研经费管理规章制度，明确了科研活动的基层管理单位承担科研经费使用的监管职责。遵循统一管理、单独建账、课题编号、专款专用的原则，对列入学校科研计划的项目严格执行预决算管理的审核要求，纵向课题和横向课题全部纳入学校预算管理，由财务部门实行统一管理、集中核算，科研经费管理工作整体运行顺畅。但是，科研经费使用过程中仍然存在以下问题。

1.科研经费预算编制不实、不细

科研人员在申请课题时，对课题研究中的经费支出情况不能准确地进行分析和预计，为了争取到更多的经费，往往会尽量增加申请经费支出的项目内容和金额。同时，科研人员对预算编制政策、要求掌握不全面，主要依靠财务部门对科研经费的预算内容和目标进行编制，而财务部门不能全面了解学校各项科研项目的实施情况，因而造成科研经费的预算编制不实、不细。

2.科研经费使用监督机制尚未建立

科研经费管理应当更加注重监督，监督机制需要贯穿经费使用的全过程。当前，高校普遍没有建立独立的科研经费使用监督部门。监督机制的缺失容易导致部分人员在科研经费使用时随意性较大，从而对高校整体利益造成损害，破坏科研学术环境。监督机制不完善不利于财务部门对会计信息的收集、整理，造成会计信息的真实性、全面性不足，进一步导致科研经费评价失真。

3.科研人员为了财务报销需要消耗大量精力

科研人员报销时，往往要填报、整理多种复杂的单据、数据，还要找多个部门负责人签字，遇到对财务报销规定不熟悉的情况，还要往复多次，如果是重大课题，报销要求更烦琐；另外，各部门索要的报表数据内容繁杂、数据量大，有时还要附上各种证件、证书和论文成果复印件。每个人的精力都是有限的，科研工作者也不例外。大量琐碎的事务性工作，必然分散科研人员的注意力，消耗科研人员的时间和精力，从而影响科研成果的创造，影响科研经费使用效益的提升。

4.科研经费绩效评价体系不完善

大多数学校更重视科研项目的立项申请及科研成果的验收，对科研经费的绩效评价没有给予足够的重视。已经开展科研项目绩效评价的高校，也仅仅处于探索阶段，侧重于评价支出行为的合法合规，忽视了高校内部、外部因素的综合评价及分析，评价指标、评价方式的选取不够合理、全面、均衡，没有建立起完善的科研经费绩效评价体系。绩效评价结果没有和科研经费预算安排、部门年度工作考核相挂钩，绩效评价结果没有充分运用，绩效评价的作用未能充分发挥。

三、有效提升高校科研经费使用绩效的途径

1.完善科研经费具体管理办法

制定和完善科研经费调剂、横向委托经费、科研急需设备采购、年薪制、成果转化、科研诚信等具体管理办法，用完善的制度提升工作效率、规范工作流程。完善、严格的制度是提高工作效率的基础和保障，高校可以结合自身情况，按照学校内部决策程序制定办法，规范开展工作，努力做到各项制度权责明确、流程清晰、操作性强、务实管用，并且能够作为预算编制、评估评审、经费管理、审计检查、财务验收的依据。

2.探索建立并完善监督体系

高校需要建立独立的科研经费使用监督部门，避免监督工作受到其他部门或人员的干扰，影响对科研经费使用的全面把控。建立并完善科研经费信息公开公示制度，通过单位内部办公网、财务信息系统、科研简报等方式，实现科研经费项目预算、预算调剂、资金使用（重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用）、研究成果等信息公开。同时，通过公开设立举报电话、邮箱等途径，主动、自觉接受群众监督。探索建立科研诚信体系，建立科研人员学术诚信档案，健全科研负责人退出和问责机制。尊重科技创新规律，合理区分科学探索失败和科研诚信问题。

3.删繁就简，提高财务报销效率

建立健全学术助理和财务助理制度，让科研人员腾出更多的精力从事科学研究。按照有需即配原则，通过购买财会等专业服务，满足科研服务需求，把科研人员从报表、报销等具体事务中解脱出来，让科研人员把主要精力投入创新活动中。简化报表和流程，探索建立一站式服务大厅、网上服务大厅、推行一站式服务，努力实现最多跑一次。

4.提高科研经费管理服务效率和质量

对经费调剂、设备采购等各类事项办理，实现限时办结，明确规定办理时限、办理程序和所需材料等要求，并及时向科研人员等服务对象公开，特殊情况不能在规定时限内办结的，及时向服务对象说明原因。加快管理信息化建设，建立覆盖科研活动全过程管理与服务体系，完善阶段性科研成果和科学数据的管理存档，形成激励创新、协同高效的科研、人事、财务管理体系。

5.完善科研经费使用绩效评价体系

高校要建立包含评价指标、科研成果社会影响力、绩效信息反馈利用等在内的、完善的绩效评价体系。绩效评价结束后，充分利用绩效评价结果，建立相应的科研经费预警及调整机制，对绩效评价结果优良的项目给予奖励，对执行结果差的项目调减经费或者扣减绩效工资，做到奖惩分明，从而不断改进、提升科研经费的使用绩效。

6.积极营造良好学术氛围

高校应当规范各类人才称号的使用和宣传，修订相关制度、文件，学科专业设置、科研经费分配、职称评定、绩效津贴发放等不与人才称号简单直接挂钩。在评定职称、制定收入分配制度等工作中，更需要突出质量、贡献、绩效导向，不能简单进行评价。同时，还需要加强科研人员教育培训，树立潜心学术、严守学术规范、严格学术要求的学术理念。

参考文献

1.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见（中办发〔2016〕50号）.

2.关于进一步落实优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知（教技厅〔2018〕5号）.

作者：崔京京 单位：山东省学生资助管理中心