谈社保基金财务可持续性与精算管理

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［摘要］经济进入新常态发展及人口老龄化日趋严重背景下，社保基金财务可持续性与社保基金精算平衡模型在社保基金的制度建设、政策评估、财务预算、预警等方面都发挥着重要的作用。社保精算管理系统是精算管理原理在社保基金领域的应用，其主要要素包括明确社会保险的风险问题、为设定的目标建立精算解决方案、建立精算评估模型并根据当前的制度选择合适的模型、建立评估所需的数据基础、对未来的变动做出假设、建立精算报告制度、表述评估结果和陈述精算建议等。文章基于寿险精算系统主要从以上几方面具体来阐述社保基金财务可持续性与精算管理系统的内容。

［关键词］社保基金;财务可持续性;精算管理系统;精算平衡

1前言

目前，社会保险制度没有体现精算平衡原则，社保基金财务可持续性较差。在经济进入新常态以及人口老龄化、新型城镇化加快推进的背景下，这些矛盾和问题会成为我国经济社会发展的制约因素。全国政协常委、全国政协外事委员会主任、全国社保基金会理事长楼继伟在2019年“两会”中提到，深化养老保险制度改革的重要目标之一是建立社保基金的全国统筹制度，全国统筹的社保基金有效运行还需要坚持财务的可持续性且以精算平衡原则为基础。社保基金的财务可持续性与精算平衡的研究是精算制度建立的主要内容，精算制度的建立可以让社保基金如同预算报告一样公开，从而使得社保基金透明化得到持续。在国际上，已经有很多国家建立了社保基金的精算制度，有的国家甚至建立专门的精算机构来主管该类活动，例如美国、日本。瑞士等国家在社会保障部门设立专门的精算机构，负责对社会保障的财务状况进行评估;有的国家在金融监管机构设立专门负责社会保障精算工作，如加拿大在金融监管局下设有专门的机构负责社会保障精算工作，每三年提供一次评估结果;有的国家设立独立的政府精算机构，例如英国、澳大利亚，负责对国内的社会保障项目提供精算评估，也对国内公共部门和私人部门的职业养老金计划提供精算服务。社保基金精算是随着社会保障制度和精算科学以及精算师职业的发展逐渐建立和发展起来的。社保精算管理系统是精算管理原理在社保基金领域的应用，其主要要素包括明确社会保险的风险问题，为设定的目标建立精算解决方案，建立精算评估模型并根据当前的制度选择合适的模型，建立评估所需的数据基础，对未来的变动做出假设，建立精算报告制度，表述评估结果和陈述精算建议等。社保基金精算平衡模型在社保基金的制度建设、政策评估、财务预算、预警等方面都发挥着重要的作用。在建立新的社会保障制度时，精算师测算在给定的社会保障资源下可能提供的社会保障水平，为社会保障制度的建立提供依据。文章主要从以下几方面具体阐述社保基金财务可持续性与精算管理系统的内容。

2风险评价

在社保基金的财务可持续性和精算平衡管理系统中，首先要对社会保险面临的风险做出评价。以养老保险为例，养老保险的风险包括人口数量和结构变动等人口风险，通货膨胀和市场变动等经济风险，政策环境等政治风险，管理缺陷导致的风险等。养老保险面临的人口、经济、政治和管理方面的风险，可能使制度在财务上难以得到平衡性发展，可能不能实现养老保险制度的预期目标，不利于社会经济的稳定发展。对养老保险面临的风险做出评价，需要运用精算技术建立一些评估指标，对风险程度及其损失做出衡量，为建立新制度、改革旧制度，以及维护现有制度的正常运行提供基础和准备。

3精算解决方案

社保基金精算管理系统的第二个环节是为设定目标建立精算解决方案。对于新建立的制度、需要改革的制度、正在运行的制度以及不同类型制度的不同方面，其精算管理的设定目标是不同的。对于新建立的制度，更关注制度的覆盖面、待遇水平、基金来源以及制度的建立可能产生的社会经济影响等问题，从而精算管理的设定目标可能是在一定覆盖面和待遇水平下所需的成本水平以及基金筹集对国家、单位和个人的影响等。对于制度的定期修订，更关注制度在覆盖面、待遇水平、融资方式等方面的改革产生的财务结果以及对社会经济的影响等。对于正在运行中的现行制度，精算管理依据过去的经验，对精算假设和方法做出调整，对未来短期和长期内的财务结果做出预测，对财务结果的社会经济影响做出评价等。

4建立精算评估模型

社保基金精算模型是用于表述社保收入、支出、基金积累、负债积累以及诸多影响因素与其之间关系的数学模型。社保精算模型有确定型模型和随机型模型，确定型模型中的模型参数不是随机变量，模型依据经验数据和一定的精算假设，每次得到的结果是单一的;随机模型中的一些模型参数是随机变量，得出的结果是一个在一定概率下的变动范围。在实践中，大部分情况是模型是确定型模型和随机型模型的有效组合。例如，美国社保信托基金报告中提供的随机预测，用随机模拟方法估计精算评估中的不确定因素对未来财务收支的影响。这些不确定性因素包括生育率、死亡率、人口迁入和迁出、消费价格指数、平均实际工资、失业率、资金收益率等。还有一些模型，部分采取确定模型，部分采取情景模型，情景模型是对影响模型结果的一个或多个因素预先设定若干可能变动情景，运用精算情景模型测算不同情况下的精算结果。在社保基金精算管理中，需要根据实际需要建立不同的精算模型，在一定目标下，选择合适的精算模型，用于测算和分析未来可能的变动对决策目标的影响。

5经验数据基础

社保基金精算模型建立和运行的基础是经验数据，没有数据的模型纯粹的理论模型，不具有实际意义，更不能解决实际精算问题。社保基金精算管理数据是精算评估的基础，同时，用于精算评估的数据应该与精算评估模型和方法保持一致。如果数据不完整或者不准确，需要对数据进行一定的修正。社保基金精算模型所需数据一般包括人口和经济数据、参保人口数据、被评估社会保险项目的基本法律规定等。数据主要来源于社保基金管理数据库系统以及人口和统计部门或相关业务部门定期公布的统计数据。社保基金管理系统数据库包括参保个人性别、出生年月、工作时间、参保时间、缴费记录等数据，这些数据经过处理，可以作为精算评估的基础经验数据。另外，人口和经济统计数据可以提供分年龄、分性别、分地区和分行业的人口数据，这些数据可以作为人口预测的基础数据。全国人口普查和抽样调查数据提供了关于人口总量、结构、出生、死亡和迁移等详细数据，这些数据为人口预测提供了基础。并且，国家统计局也会定期公布经济和劳动力统计数据，以及经济普查、劳动力状况抽样调查等，提供了就业、工资等相关数据。

6精算假设的确立

社保基金精算模型除了建立在经验数据基础之上，还需要对模型参数做出一定的假设。在精算模型中，需要对那些影响模型结果的决定因素的未来变动水平做出精算假设。一般来说，精算假设需要根据过去若干年的经验数据和对未来的判断做出。社保基金精算评估的假设涉及人口、经济和制度三方面。人口假设一般包括人口生育率、死亡率、迁移率;经济假设一般包括利息率、失业率、工资增长率、收入分布、GDP增长率等;制度假设包括制度覆盖率、参保状态转移率、缴费率、待遇调整指数等。在运用精算模型进行评估时，需要对这些因素的未来变动做出一定的假设。精算假设往往是影响测算结果最重要的因素，如果一个模型中的参数假设设定不合理，最终得到的结果也是不准确的。在英国，精算师在假设设定上有更大的空间，他们依据过去的经验并参考人口、经济和制度方面的相关研究设定精算假设。例如，现国内寿险公司定价中，各家公司的参数假设都是一个非常关键并保密的设定，这对公司发行新产品有着关键的影响。其中主要包括以下内容参数的假定，即参保人口假设、缴费工资变动假设、死亡率假设、退休年龄分布假设、投资收益率假设等。并且，模型中的各种精算假设在设定上需要遵守一些基本原则。

7评估结果和敏感性分析

利用精算思想和方法建立社会保险尤其是基本养老保险和基本医疗保险的精算模型，分别对其收入支出、精算平衡、财政负担等指标进行测算。整个精算模型构建的最后一步是对最后的结果进行评估并进行敏感性分析。将基础数据和精算假设输入精算模型进行运算，就可以得到关于制度的未来年度收支状况和其他财务结果。精算评估通常采用一些指标反映被评估对象的财务状况，这些指标在分析计划的偿付能力、待遇水平、覆盖范围、缴费负担等方面具有重要的作用。精算分析的指标可以分为人口指标和财务指标。其中，人口指标包括制度抚养比、覆盖率、缴费比率等;财务指标包括现收现付缴费率、平均收支比率、精算平衡值等。为了反映精算假设的变动对评估结果的影响，需要进行精算假设变动对评估结果影响的敏感性分析。敏感性分析通常分别对单个假设进行分析，即在一次敏感性分析中，只变动其中一个因素，其他因素保持原值不变，测试结果表明所测试的这一因素变动对结果变动的影响。考虑到精算假设之间的相互联系，有时也对一组假设变动的结果进行测试，并把基础假设组看成可能发生的情景，在此基础上，考虑假设之间的相关影响关系，调整假设组中的某些因素，设置上浮或下调组，分别测试不同假设组下的财务结果。敏感性分析也进一步论断了模型的稳健性分析。整个社保基金精算管理系统总结为图1所示。总的来看，我国社保仅仅缺乏对制度财务可持续性的深入论证，缺乏对各种方案财务结果的预先分析，更没有对制度运行进行精算管理并公布定期精算报告，整体上还不太重视社保基金的精算管理。一些地区在社保基金财务压力下，开始尝试将精算分析引入预测基金收支的方法，进行精算评估，但这些精算基本上是临时性的，并没有建立一种长效机制。目前，国内很多部门已经意识到社保基金精算管理的重要性，开始探索精算管理系统在社保基金方面的实践应用，并对社保基金的成本、债务、长期财务收支状况等做出精算评估，为制度的长期稳定发展提供宏观监控，有力保证制度在财务上的长期健康发展。

作者:陈翠霞 路倩 单位:河北金融学院