社会保险基金管理问题及对策分析
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社会保险基金是指为了使社会保险有可靠的资金保障，国家通过立法要求全社会统一建立的，用于支付社会保险待遇的专项资金。社会保险基金管理内容复杂，主要包括社会保险基金监管、稽查、决算、预算、收支管理等一系列的管理工作，保证其各个环节工作质量非常必要。
1当前社会保险基金管理使用中存在的问题
1.1社会保险基金管理过程的收支脱节
一是参保率难以全覆盖，在执行过程中容易出现社会保险费不能应报尽保、应收尽收；二是未来基金支付压力大，目前许多劳动者由于前期未参保，导致现在许多年龄大的人需要一次性补缴，考虑到货币的时间价值，这将增加未来基金支付的风险和压力。另外随着人口老龄化的日益严重，用于养老、医疗以及失业保险的费用也将大大增多，；三是基金支出控制不严，目前，大多数地方的社会保险基金在具体管理过程中，收入支出分别由不同的机构负责。社保待遇支付部门权责单一，并不考虑社保基金还能负担多久，甚至还存在滥用社保基金的现象。四是管理脱节，部门间难以形成合力。税务机关只是按照社保机构制定的征缴计划进行保费征收，这就会造成社保机构和税务部门在社会保险的计划和征收阶段实现脱节，难以形成合力。长此以往，将会对社会保险基金的长远发展造成较大的不良影响。
1.2对社会保险基金的监管力度不足
社会保险基金监管机制建设目前尚不完善，主要体现在以下几个方面。一是管理环节多，造成社保基金难以监管。随着社保基金管理主体的不断增多，涉及社会保险基金管理的部门和管理环节也越来越多，现阶段，社保基金监管是由人社部门、审计部门、财政部门、社会监督四方负责。其中三个政府部门往往存在信息难以共享、监管力度有限的问题。监管环节越来越多，监管难度不断加大。二是缺乏制约性监管。目前仍然存在社会保险基金被挪用的现象，社会保险基金监管存在着各自为政，碎片化管理的问题；此外，社保基金内部管理审查监督力度不够，内部稽核机制不完善，稽查力量不足，对于社保基金的使用方面控制不严格，个别内部人员利用工作之便进行公款私存、侵占资金的现象依然存在。并且随着社会的发展，社保基金不管是量上还是在面上，都在不断扩大，基金监督管理工作的难度和强度也在不断加大，专业知识水平要求进一步提高，因此就要求社保基金管理从业人员必须要有扎实的专业知识和工作技能。然而实际工作中，受机关单位编制有限的影响，工作人员不够用，不能满足现实工作的需要。此外，部门工作人员本身业务能力不高，亦不利于社保基金监管工作的长远发展。
1.3社会保险基金难以实现保值增值
目前，社会保险基金投资方式虽然不断拓宽，但仍然明显存在着社会保险基金投资多元化不足的问题，社保基金目前主要投资于国债或是直接存入银行，这种投资虽然安全性较高，但存在贬值和流动性差的风险。目前银行存款利率较低，除去通货膨胀率，可能会使社会保障基金投资的实际利率为负，导致社保基金的贬值，给以后的基金支付造成较大的压力。另外投资国债会导致社保基金流动性差，现在社保基金大部分投资凭证式债券，凭证式债券虽然利率较高，但是不能上市流通，流动性较差，所以会导致社保基金不能及时变现，给未来资金支付增加风险。
1.4缺乏完善的预决算机制
目前，我国的社会保险基金的性质属于财政预算外资金，虽然企业的社会保险基金已经由国家财政部进行预算管理，列收列支，但是财政对于社保资金的管理和约束的力度有限，社保基金仍由其主管部门自行制定政策、自收自支，不受国家管控。由于社保基金从收缴到支出，中间历经多个环节，多个部门，各个部门之间联系不密切，导致各个部门在实际工作中难以有效协调，问题和信息难以共享，难以为基金管理中的一些重要决策提供有力依据，不利于管理质量的提升。
1.5基金管理缺乏有效的法律保障
一是缺乏强制性的法律约束。我国社保基金的来源主要是国家、企业、个人三方按照相关的比例分别负担。然而，在实际中，部分参保单位往往以成本过高、企业难以生存为由，拖欠甚至拒绝缴纳保费，甚至有部分企业管理人员钻制度空子，故意降低缴费基数，欠缴少缴社会保险基金得不到纠治，导致出现滞纳金很多、单位缴费不起、劳资关系恶化等局面，造成社会保险基金流失。总的来说，我国社会保障基金的征收缺乏有效的法律保障和约束，使得基金来源得不到有效保证。另外社保基金的相关政策法规调整不及时、落实力度不足，这会导致个别管理人员利用工作职权和制度漏洞，进行违规操作，违规更改参保信息，审核监督较为困难。部分地区基础设施比较落后，保费收取方式则为传统的现金支付，使得保费收取难以监管，增加了社保基金流失和被占用的风险。
2社保基金管理使用对策的完善
2.1加强对社保基金收支控制管理
第一，强化社会保险基金的筹集力度。加强社会保险基金有关政策的宣传力度，鼓励各单位及时足额缴纳保费，同时把灵活就业人员、新增就业人员以及非公企业未参保群体等作为管理的重点，不断扩大社会保险基金的覆盖面，加强对社会保险基金征缴的稽核管理，确保基金筹集各项工作落实到位。具体包括：（1）严把发放关。落实养老金发放一人一卡制度，对离退休人员进行重点核查，主要核对是否存在养老金变化过大的异常值，重点指标有无变化，梳理问题清单，并进行全程跟踪。（2）加强医保稽核力度。建立相关稽核制度，完善稽查流程。在稽查流程方面，重点考察企业参考人员的收入状况，并对抽查企业进行实地考核；在稽核内容方面，对病人用药的种类、用药量是否合理，医保支付情况进行重点核查。对于少报基数的单位，严格落实整改制度，确保社保基金应收尽收。第二，多种措施缓解社会保险基金支付压力。首先，在社会保险基金支付方面，加强对退休条件的审核，与公安等部门进行数据共享，开展退休人员生存认证工作。建立社保基金举报奖励制度，并加大对冒领社保基金行为的处罚力度，不断提高对退休群体的审核确认质量，对特殊工种提前退休、因病丧失劳动能力退休等提前退休人员数量进行严格控制，确保社保基金安全不流失。
2.2强化对社会保险基金的监督控制
一是完善内部控制管理制度。针对社会保险基金的业务流程、财务管理工作流程等，建立完善社保基金管理规章制度，严格授权批准以及票据印鉴管理工作，建立完善社会保险基金管理重大事项报告制度，强化业务与征缴稽核，不断提高社会保险基金管理使用的规范化水平。二是完善监督手段。首先要建立信息披露制度，除了常见的监督机构以外，还要号召社会大众对于社保基金管理公司进行监管，实现社保基金管理监督的多元化管理。其次，增设外部保管人，以减少社会保险基金的风险。最后是加强审计监督，既重视内部审计职能，定期对社会保险金收支情况进行审计检查，同时也应该积极配合审计部门、财政部门等外部审计监督，及时发现解决社会保险基金管理使用过程中出现的问题，不断提高社会保险基金管理的水平。并加大审计部门对于社保审计的工作范围，向缴费单位延伸审计，确保应保尽保。三是加强对社保部门队伍建设和人才培养的监督。建立清晰的社保基金管理绩效评估体系，并建立内控机制，对于投资渠道和范围进行适量限制，保证基金的增值安全。
2.3加快实现社会保险基金的保值增值
实现社会保险基金保值增值方式的多样化，也是社会保险基金管理使用过程中需要重点研究解决的问题。首先，应该积极推动社会保险基金市场化投资的开放扩大，尤其是对于各级地方政府，所管理的社会保险基金除了用于国债以及存款以外，还应该探索在资本市场有效运用，既要考虑社保基金的安全性、收益性和流动性，保证社保基金保值增值，又要考虑社保基金的社会效益。目前，社会保障基金的投资渠道有政府债券、企业股票、住房贷款、不动产等多种投资方式。我国也应该顺应时展，加快拓宽社保基金投资渠道，实现投资方式多元化。此外，还应该完善社会保险基金市场化投资计划，进一步优化细化社保基金的投资结构，不仅要保证预留出足够的资金用于社会保险的正常支付，还应该制定社会保险基金结余中长期投资计划，适当拓宽社保基金投资范围，扩大基金委托投资比例，以实现社保基金的保值增值。
2.4整合社保机构，减少资金运转环节
目前社保基金管理机构分散、管理环节且涉及部门过多，预算决算机制尚未形成，没有基金风险预警机制，这使得基金运转效率整体较低。因此，要整合社会保险经办机构，减少基金运行环节，将社保的登记申报、保险支付以及信息管理等集中于一个部门，成立一个综合性的社会保险管理机构。完善管理制度，简化办事程序，增强依法遵章办事的透明度，提高基础设施水平和办事能力。
2.5加强社会保险基金管理的法制建设
一是强调国家立法职能，负责制定确保社会保障基金管理体系健康顺利运行的法律法规。二是对基金资本市场进行监督，包括监督机构的设立、监督机构一些具体的权利和责任等，制定相关的权利和责任清单，确保监管的顺利进行。三是完善社会保险基金管理制度，包括社会保险基金管理主体以及职能的规定、社保基金经理人的执业资格、基金管理人资本金及准备的规定、投资模式的选择、基金管理人竞争的规则等等。综上所述，我国当前的社保基金管理还不够完善，存在许多问题。应当积极分析原因，加强对社保基金的收支控制管理，积极拓宽社保基金的投资渠道，加快实现社保基金的保值增值，加快社保基金管理的法制建设，加大社保资金的监管力度，以解决社保基金收支不平衡，收缴难等问题。
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作者：杜丹阳 单位：武汉大学政治与公共管理学院
