基金管理的公司财务预算管理

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摘要：基金管理公司的财务管理能力成为了当前公司在复杂的竞争环境中占据优势的重要手段和关键途径，对公司的发展起着举足轻重的作用。但由于基金管理公司自身的行业特征，预算管理中还存在着许多不容忽视的问题。本文立足基金管理公司的经营特征，对提升其财务预算管理能力展开了研究和探讨。

关键词：基金管理公司；财务管理；预算管理

当前我国社会经济进入了深化改革、供给侧结构性改革的关键时期。证券市场是我国经济发展总趋势的风向标。随着经济大环境的发展，证券市场现阶段处于监管趋严，经济持续探底，中长期或呈L型的发展趋势。截止到2016年底，我国境内共有基金管理公司108家，公募基金产品数量达到了3867只，公募基金资产合计9.16万亿元。根据2016年的相应数据统计显示，主动权益类公募基金持仓主板股票占比为48.63%，上涨约4.4个百分点，公募基金基本呈现稳步趋涨态势。随着证券基金市场由震荡调整向企稳过渡，基金管理公司或迎来了更好的发展环境。然而，由于经济宏观环境改革的影响，国内证券基金市场的结构正处于行业聚拢的变革趋势中，2016年末，前10家基金公司的资产管理规模占全行业资产管理规模达47%，行业内的竞争也在不断加剧。资本规模较小的基金公司由于产品同质化，创新产品稀缺等因素，在市场竞争中处于极为不利的影响。公司的管理作为公司竞争的关键软实力之一，对公司扩大市场、加速发展有着重要的决定性作用。孙子曰：凡用兵之法，驰车千驷，革车千乘，带甲十万，千里馈粮，则内外之费，宾客之用，胶漆之材，车甲之奉，日费千金，然后十万之师举矣。以上选自《孙子兵法》第二篇《作战篇》，就是在第一篇讲述实力对比、风险评估、胜算几何的基础上，讲述费用预算，资源保障。与公司管理中制定战略规划，进行预算管理如出一辙。因此，预算管理作为公司管理中的核心及关键部分，越来越受到基金行业内经营管理者的重视和认同。

一、基金管理公司预算管理特点

1.行业特征显著

基金管理公司是在现代资本市场环境下为客户提供金融服务的企业。同一般企业生产、经营、销售的模式不同的是，基金管理公司一般是通过提取产品管理费收入以及超额收益的业绩提成的形式进行盈利，不存在一般企业原材料采购、产品生产、储存和物流等环节。因此，基金管理公司的预算管理内容不能够照搬现代企业预算管理工作的既有经验，而是要结合基金管理公司的实际业务范围和经营情况，开展预算管理，才能达到保障公司资金运转安全、企业盈利性上涨和企业管理能力提升的目标。因此，行业特征显著是基金管理公司预算中最为明显的特征。在基金管理公司的预算管理中，应主要按照基金项目的形式，单独设立项目预算模块，按照基金产品进行项目单独核算的方式来开展预算管理工作。

2.受到宏观经济环境影响

基金作为金融行业的表现形态，受到国家经济金融政策和股市波动的影响十分严重。因此，基金管理公司的资产管理规模受到国内外宏观经济环境、股票市场、金融汇率等因素的影响严重，企业在经营过程中有着收益不可预见性强的特征。虽然我国经济保持着平稳的发展，金融市场逐渐企稳，但基金产品市场的波动依然较大。基金管理公司在现阶段环境下，一些基金管理公司虽然进行了相应的预算管理编制，但实际上的执行难度很大，给基金管理公司预算管理工作的落实带来了十分不利的影响。

二、目前基金管理公司财务预算管理中存在的问题

1.预算管理观念的缺失

一些基金管理公司虽然在学习现代企业决策方法和管理理念的基础上，逐步开始进行预算管理工作，但由于基金管理公司盈利主要来自产品每日资产管理规模所带来的管理费收入和业绩提成等，资产管理规模受到市场波动性、公司行业口碑、客户认可度等影响较强，预算管理在实际的编制和执行中同企业收入、支出情况出入较大。因此，一些基金管理公司甚至把预算管理简单的认为是对公司管理成本费用的控制，缺乏科学预算编制与参与、配合公司预算管理工作的认识，导致了实际情况下预算管理工作难以得到开展的现状。

2.预算管理以预算编制工作为主

目前，基金管理公司的预算管理工作主要以预算编制为主，尤其是一些管理者单纯地把预算管理作为控制公司成本费用的一种手段。这种情况不单单造成了基金管理公司预算管理流于形式，难以发挥其在公司战略发展管理上的作用；同时在编制过程中缺乏管理决策的意识而使得预算过度依赖于财务相关数据，预算编制指标同基金管理公司的实际上存在着较大的差异。这种情况导致了一些基金管理公司虽然进行了预算编制和管理工作，但实际上难以发挥出预算对企业的管理效益。

3.缺乏严格的预算管理标准和制度保障

同样是由于基金行业的特征，在预算管理过程中，由于预算内容往往同基金管理公司实际经营情况之间存在着较大的差异，导致了预算在基金管理公司中管理刚性的减弱。因此，基金管理公司中普遍缺乏完整、且行之有效的预算管理制度，这种情况导致了预算资金在实际的支出过程中的审批、支出、结算等流程中没有具体的管理规范。这种情况导致了基金管理公司对预算的执行难以实现科学、有效的监督，即使实际费用支出同预算之间产生了偏差，也无法对相应部门进行责任的落实。预算执行困难是当前基金管理公司预算管理中的普遍问题。

三、提高基金管理公司预算管理办法

1.建立战略发展角度的预算管理目标

为了提升基金管理公司预算管理能力，首先要加强基金管理公司对市场和自身经营业务研究和了解，根据公司自身的发展战略目标确定企业预算管理内容并通过预算管理的形式对公司战略发展目标进行概括。同时，基金管理公司的预算在制定和编制过程中宏观要结合国家经济政策、股票市场、监管政策等，微观要考虑公司产品投资业绩、销售能力、市场认可度等影响因素对公司净利润、成本费用等相关财务指标和非财务指标的预算目标内容的影响，并进行科学合理的编制，保障基金公司的预算管理落实到实处。同时，公司可以通过弹性预算、零基预算、全面预算等科学预算管理方法，将预算目标通过细节化的结构性分解落实到公司每个部门甚至每个岗位的员工身上，从基层工作入手保障公司预算管理目标的实现。

2.通过财务信息化实现预算管理效率的提高

随着现代通信科技和网络技术的不断发展，基金管理工作在财务网络信息技术、移动办公等科技应用的前提下有了突破性的进展。而对于基金管理公司的相关财务管理，信息化技术的应用实现了预算管理对公司资金流动、资产情况和经营状况的全面、实时的监控。因此，为了保障基金管理公司预算管理的有效性，公司应在自身财务信息平台的基础上，将各部门、各项目中的财务数据和预算数据进行有效的整合，并结合市场环境因素的影响进行分析，及时调整预算内容同实际经营之间的差异，及时保障预算管理的科学有效，从而提高基金管理公司预算管理工作的连续性和预见性，从事实现对预算执行力度的保障。

3.加强制度建设，保障预算管理落实

为了实现基金管理公司预算管理实力，确定预算管理工作能够落到实处，基金管理公司应对自身的预算管理制度进行建设和完善。照搬一般工商企业预算管理办法的做法对基金管理公司来讲是行不通的。在预算制度建设过程中，要根据基金管理公司的实际经营业务和经营情况对预算编制、分析、执行、管理、考核等内容进行细致化的制度拟定，做到对基金管理公司预算管理工作中出现的问题进行有效的规定和纠正。同时，预算管理制度应同公司绩效管理机制进行有机的结合，通过一套相关的奖惩制度，将预算责任落实到岗、落实到人，从而保障基金管理公司预算工作的有效开展，并及时消除公司在经营过程中预算风险。

四、结束语

目前，我国证券基金市场正处于逐步企稳的阶段，国内基金管理公司在监管趋严的大环境下，正在积极探索一条创新、合规、健康发展的优化路径。然而，目前基金管理公司中普遍存在的财务预算管理缺失、管理不到位的问题，严重制约了基金管理公司的发展和经济效益的提升。因此，基金管理公司应在正确认识财务管理预算内容及意义的基础上，从自身管理实际出发提高财务预算管理能力，才能保障其在未来的市场经济环境中实现持续稳定的发展。

参考文献

[1]戴小芳，烟晓红.互联网理财状况及发展对策研究[J].知识经济，2016，（18）：48-49.

[2]陈林.浅析基金管理公司的财务预算管理[J].市场周刊（理论研究），2009，（7）：62-63.

作者:王曼君 单位:新疆前海联合基金管理有限公司