集团公司财务风险管理探讨

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摘要：在经济全球化的时代，金融和商业创新的步伐越来越快，生产经营活动和管理活动更加依赖创新发展和复杂技术，这些内外环境的变化给集团公司的风险管理带来了巨大的挑战和影响，财务风险管理变得日益复杂。本文从集团公司财务风险管理的必要性出发，重点分析了当前集团公司财务风险管理存在的对流动性风险的管控较弱、盈利质量较差、投资决策机制不完善、执行监督不到位、以及财务风险预警机制不健全、应对风险能力不足等问题，并对其进行深入剖析，结合先进的财务管理经验，为解决财务风险管理存在的问题，提出相应的对策和建议。

关键词：集团公司；财务风险；风险管理

一、集团公司财务风险管理现状

（一）对流动性风险的管控较弱，盈利质量较差

集团公司在业务扩张和高速发展过程中带来大量的资金缺口，集团公司自有资金来源极其匮乏，内部大量应收、预付账款及存货挤占现金流，影响资金周转。外部日益严格的监管政策措施加大了企业的融资难度，而融资渠道单一，融资结构不合理，增加了债务和还款压力。资金管理不到位，资金使用、来源计划编制不准确，使得投融资难以有效匹配。而原材料及人工价格的不断上涨，又增加了集团公司的经营成本，使盈利能力受阻。

（二）投资决策机制不完善，执行监督不到位

集团公司投资决策存在由主观经验判断可行的问题，项目可行性研究或是尽职调查论证不充分，尤其对相关市场、风险等问题分析不够，内容不全面不深入，概算未进行审查严重偏离实际，报告流于形式。重大投资决策程序不规范，相关人员责任意识不强，制度落实不到位，缺乏全过程监督管理，投资管理机制与企业发展要求不相适应。在投资项目本身发生重大变化时，未及时调整投资方案，或未有效地做出终止或退出投资的决策，造成损失进一步扩大。

（三）风险预警系统不健全，应对风险能力不足

集团公司经营决策层主要关注经济效益，对于风险预警的重视度不够，对风险的警惕性和敏锐性不强，集团公司与子公司信息化程度不高，导致信息传递缺失和失真，经营决策层不能及时有效了解子公司业务真实状况。现有的财务风险预警工作由于缺乏相应的机制作为依据，不能达到提前预警的效果，对集团公司的正常运营和收益会造成严重的影响。

二、强化财务风险管理的措施及建议

（一）加强现金流管理，提升经营效益

（1）强化资金集中管理，盘活存量资产。集团公司在全球化过程中，要利用好、管理好、平衡好自己的资金，在资金流转过程中持续强化资金集中管理，规范银行账户的动态管控，通过统一账户、统一收支、统一管理的体系架构和全球财务共享服务中心的建立，将全球各银行账户的资金都集中到服务中心里处理，保证每一笔款项都进入公司账户并且能正确的记录，保证每一项支出都经过严格的内部审批流程，且进入指定账户。另外集团公司还应通过内部清查资产，全面掌握存货情况并开展存货专项分析，理清集团公司的资产质量。一方面通过加大项目结算力度，强化责任落实，促使降低存货；另一方面通过低效无效资产清理，盘活集团内部存量资产，优化资金流动，从而减少银行融资的总体规模，有效降低资产负债率，保障资金运转安全不断链。（2）压降应收账款，加速资金回笼。集团公司依据重要客户的信用等级分类确定赊销额度和赊销期限以防范发生信用风险。对初次合作的客户重点审查其资信，口碑以及资金状况等，针对性的制定风险防控措施。密切监控客户和供应商的赊销和预付的逾期情况，关注其生产经营情况和其他异常征兆信息，对逾期未收回的应收账款及时启动追收程序，加强应收款项的催收力度，同时采取暂停款项的预付或赊销等相应债权保障措施，确保集团公司资产安全。集团公司要动态掌握各项目的进展情况，按合同约定确认并及时清收各类合同款项，大力压减应收账款，建立以落实领导责任及责任倒查等长期清欠机制，将应收款项清收与绩效奖励兑现挂钩，充分激发清收人员的工作积极性。（3）降成本增效益，充实资本实力。集团公司以提高发展质量和效益为中心，以经营目标、利润和现金流量为导向实行全过程预算控制。通过编制成本控制计划，合理配置生产要素，在保证质量的前提下，严格控制成本费用，通过对成本费用系统核算和全面分析，及时调整纠正预算偏差，以提升成本费用的可控水平。集团公司要加强自身能力建设来适应市场发展，充分发挥自身专业优势，做好传统市场的拓展，维护好战略伙伴关系。要不断加强诚信体系和品牌建设来提升产品的影响力和市场占有率。通过推进资本市场资金募集和资本运作、公司债的发行、应收账款资产证券化以及公司可转债发行等方式充实资本实力，实现利润和现金流的持续增长。

（二）规范投资行为，加强过程监督

（1）做好深入调研，保证科学决策。集团公司根据自身投资战略规划，科学开展投资活动。首先要对项目开展前期调研，重点关注行业前景、产品和服务、核心竞争力、未来成长潜力、风险和收益等信息，对相应的信息进一步挖掘和分析评价，形成可行性报告，由专家对各项依据的充分性、数据的真实性进行审核论证，由集团经营决策层在综合衡量自身财务承受能力，资本回报水平以及风险容忍度的基础上确定最佳的决策方案。（2）过程有效控制，及时调整改进。投资过程中集团公司要对投资项目进行全过程管理，优化梳理组织结构和业务流程，建立投资管理制度，关键岗位派遣核心团队，激发人力机制活力，及时掌握已投项目经营进展情况，督促提高财务和经营管理的透明度和规范度，定期召开风险识别分析会，对财务资金、合同执行等实行全过程跟踪审计。同时建立监督考核机制，加强对投资项目的维护和管理。集团公司要根据投资项目经营情况不断审查和调整规模和进度，防范风险因素的形成，在复杂多变的环境中投资风险的持续改进尤为重要，集团公司应将内外投资有效融通，提高投资运作效率，融合动态的风险管理模式，有效规避风险，以最低的成本实现最大的投资效益。（3）有效评估风险，果断采取措施。集团公司围绕投资过程的每个环节，全面认识和评估各种不确定因素可能给项目带来的风险，通过对投资项目盈亏平衡分析，计算项目的产销量或者生产能力，从而判断投资管理效果以及盈利的可能性。集团公司依据评估结果和投资过程中的实际情况，调整投资决策，对长期处于盈亏平衡点、无核心竞争力的投资项目，应采取市场化方式有序退出，另外应加快清理长期亏损或不分红的投资项目，减少无效资源占用。

（三）建立风险预警系统，完善内部控制体系

（1）建立风险预警系统必须加强信息技术应用。集团公司将财务风险管理功能加到企业信息化系统中去，让经营决策层随时看到当前集团的风险状况，把业务管理固化到流程，把重大财务风险监控纳入信息系统中，紧密围绕业务风险，推动风险管理在线运行，构建集团核心业绩指标，重大风险预警、财务风险监测在线监控。让集团内部流程和经营业务做到有迹可循、可追溯，实现集团整体与职能部门以及分子公司的相互协同，通过大数据分析与预测为管理层决策提供有力依据，帮助集团实现智能化财务管理。（2）建立风险预警系统必须明确财务预警指标。集团公司在生产经营管理过程中，要对不同渠道收集的各类信息进行挖掘和分析，发现存在的问题因素，针对这些因素结合集团自身实际情况和相关行业特点，设置可量化财务指标作为预警指标。通过将财务指标不同时期数据进行对比，与同行业内数据进行对比，与集团公司体量进行对比，分析指标异常变化与风险的关联性，预测风险发展趋势和可能出现的不利结果，以此判断风险程度并及时向经营决策层预警信号，提前采取相应预警措施，及时开展财务风险跟踪，做好财务风险应对。（3）建立风险预警系统必须完善内部控制体系。集团公司建立风险预警系统首先经营决策层要高度重视，要培养和创造良好的风险管理文化，提高全员的财务风险意识。通过融合ERP、IT技术的优势，不断完善内部控制体系建设，规范重大事项的申报、决策、执行、监督程序，确保集团公司对涉及发展全局、具有潜在重大风险的事项进行统一决策。集团公司要强化“防火墙”意识，做好母子公司之间的风险隔离，重点加强母公司对子公司借款和担保业务规模的控制，防止子公司风险向母公司转移。集团公司只有将风险预警系统和各项制度建设相结合，保持与其他管理活动的良好沟通和衔接，才能保证预警功能的准确和及时，才能有效规避和降低风险。综上所述，集团公司只有把财务风险管理工作建成一项长效机制，变被动防范为主动防范，才能为集团公司的长远发展保驾护航。

参考文献

［1］张暖.关于集团公司财务风险管理的探讨［J］.经贸实践,2018（8）.

［2］王贻龙.企业投资财务风险管理探讨［J］.现代经济信息,2017（9）.

［3］李晓晖.国有企业集团财务风险管理策略探讨［J］.中国乡镇企业会计,2018（9）.80

作者：谢颖 单位：重庆建工信息技术有限公司