内部控制的经济学反思

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了内部控制的经济学反思范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：随着市场经济的进一步发展和市场的进一步开放，目前市场经济之中的竞争越来越激烈，市场风险也越来越大，企业的内部控制的作用在经济社会发展的作用日益凸显，因此有必要对内部控制工作的经济意义进行分析研究工作。

关键词：企业管理；内部控制；经济学思考

企业内部管理工作对于企业业务的顺利开展以及企业的发展都有着很重要的意义，可以有效推进企业的有效改革，对整个经济社会都有着很大的益处，因此，有必要重视对经济学视角下的内部控制工作研究以实现企业和市场经济的互动。

一、内部控制工作的概念

构建企业系统各本门之间的交互和相互制约，以实现企业的经济目标是企业内部控制的基本概念。外部市场环境对企业的影响称为企业的外部控制，即市场机制，主要包括产品市场，资本市场和劳动力市场。而根据控制机制的不同，企业内部控制在这个意义上可以进一步分为两个部分或子系统：企业治理控制和企业管理控制。这些可视为企业内部控制的表象。从本质上来说，现代公司都是一系列合同和个人之间进行交易产权的方式的组合。就合同本身而言，企业与市场之间的差异主要是由于合同的完整程度。虽然由于体系建设的不完备，市场和企业中还存在着各种的缺陷，但是从市场到企业内部的交易转移可以达到有效降低交易成本的目的。而这种系统构建的不完整性也被视为降低交易成本效益的成本。因此为了弥补公司体系的不完整性，同时实现低交易成本效益，企业内部需要有一个控制机制。弥补企业体系不完善的情况，从而达到促使企业更好地进行经营的目的，这才是企业内部控制各种的本质。

二、内部控制在经济社会中的重要意义

内部控制工作是企业各项业务开展的基础。内部控制是指确保企业顺利运作的各种制度体系，有着帮助公司实现业务目标的功能，这对于企业健康发展的价值毋庸置疑。在企业的社会经济开展中，如果企业的财务管理发生问题，企业的资金链锻炼，就会导致企业的支付能力受到影响，而企业的各项活动开展也会受到影响。而内部控制工作的开展就可以避免企业发生财务管理不健全的风险，从而降低了资金断裂的风险因素。健全的内部控制可以在一定程度上帮助企业降低风险，减少企业因为管理不善和市场风险遭受的损失，同时内部控制工作的开展也可以促进企业的规范化管理和规范运作。众所周知账务之于企业的重要性，企业的账务管理必须有严格的程序，而对企业的财务资金加强管理也是加强企业的账务管理的重要方面。具体来说，在业务的开展管理工作中，通过加强相关制度的建设，可以降低账务风险，也可以让企业更加合理的进行计划生产，确保企业平稳运营。

三、内部控制规范体系与原则

要保证企业各项业务的顺利开展和企业的健康发展，必须让企业内部控制管理体系与财务报告审计一样，都成为固定性的管理业务。这不仅可以起到监督和促进企业实施内部控制规范的作用，还可以为企业的财务报告审计工作提供内部控制审计所需要的进一步信息。同时，企业的内部控制工作的开展可以有效提高企业信息披露的透明度，在保护投资者权益和公共利益方面发挥着重要作用。

（一）真实性原则

企业在实施内部控制工作时一定要保证有关信息、数据、资料的真实性。具体来说，在内部控制工作之中，基层员工不可对上层领导谎报管理工作，上层领导不可对公司高层存在欺骗行为。内部控制工作的开展必然要讲究实事求是，不可为了“账本上好看”就谎报企业的相关信息，这样不仅不利于管理者对企业近期情况的判断，甚至还会误导管理层依据错误的信息做出错误的决策，对企业造成经济损失。

（二）严谨性原则

企业的相关职能部门在进行企业的内部控制管理工作一定要对工作负责，可以将管理工作中的环节分给各个部门，每个部门确定负责人，将内部控制工作落实到位，确保部门负责人的责任心以及对负责人在管理工作要时刻保持严谨的态度对待工作，确保公司资金的内部控制能够科学有序地进行。

四、内部控制存在的问题

（一）财务制度不完善，人员执行不彻底

中国企业的财务体系仍存在一些漏洞，特别是中小企业的财务体系不健全。制度产生的目的就是为了规范人的行为，而企业要想长远的发展下去必须依靠制度，建立完善的制度，并将制度作为日常行为规范，企业员工共同遵循，才能真正发挥制度的作用。但是，目前我国许多企业在管理工作中大量存在着任人唯亲的现象，这就会导致一些根本没有掌握必要的财务知识，未或者资格的人员成为公司的财务管理人员，缺乏职业素养和职业道德教育的后果就是在财务工作中擅自提现不入账、擅自签发支票不入账不留底，甚至徇私舞弊用作已用。

（二）职责分工不明确，审批环节有漏洞

我国的企业中普遍存在着职责分工不明确的问题，主要表现在管理层的分工不够明确，同时对于管理人员的责任分配布局不够具体，工作开展中也很容易出现浑水摸鱼的现象。比如当前在一些家族企业当中，管理层多为亲属，这就会出现管理层的岗位职责分工不明确，使得权力重叠，并且缺乏相关的监督体系，人情大于公司的规章制度，这种现象容易造成资金乱用或是重复划拨使用，甚至还有挪作他用的现象出现。在公司的管理工作之中，导致企业内部控制工作的开展举步维艰。

（三）资金管理不规范，监督不到位

在目前许多企业的日常管理工作中，相当缺乏对公司资产的管理工作，更谈不上对资金的规范管理工作，因此许多企业对于资金的管理并不重视也不规范。比如由于管理者为了图方便会将票据印章等都交给了出纳管理，而又因为制度的缺失，导致对财务监督工作的不重视，使得出纳在开展工作的时候经常会出现一些问题，如保管随意、超限额留存现金、坐支挪用公款、资金浪费等，这种现象在一些中小企业中是普遍存在的。会出现以上问题的原因还包括企业对于会计人员和出纳的监督不到位。

五、经济学角度下的内部控制工作的开展

（一）加强市场沟通

目前许多企业内部控制的信息技术水平低，缺乏创新精神。在信息时代，企业的发展和运作需要以市场为导向，但同时应强调风险管理。因此，有必要改变以往的工作模式，注重内部控制的信息管理，因为计算机网络已进入我们的生活和工作中。在信息时代，各种任务的速度有所提高，但同时风险无处不在。许多人使用信息技术来窃取商业信息，因此有必要加强信息系统安全工作的重视，避免不必要的损失。随着当今市场不断发展以及变化，企业在日常的管理工作中应该专注于加强与市场的有效沟通。首先，企业应该建立健全信息沟通机制，提高对市场信息的反应灵敏度，根据市场的需求，从而及时改变企业的有关投资方向，达到调整经营目标和发展方向的目的。另外，国有企业还应该注重与同行业之间的交流，通过积累和分析信息数据，提高企业自身的经营管理水平，实现内部控制的有效管理。

（二）健全企业的内部控制制度

在目前的发展阶段之中，内部控制理念刚刚被接受和应用在企业的管理工作中，但是因为缺乏相应的制度体系建设，因此在具体的工作中，内部控制工作缺乏行政权力。内部控制机制难以发挥其实用性，防范风险更加困难；此外，许多公司也没有专门的监督和管理团队，管理人员的职责分配不明确，合作程度不够，工作分散，不利于公司的整体发展。因此，应该强化领导层和工作人员的风险意识，很多国有企业在内部控制工作评估体系的建设上还存在很多问题。具体而言，企业的所有工作人员都必须树立正确的内控意识，认识到内部控制工作的重要性。在健全的内部控制制度的基础上，提高了公司内部控制的能力，从而推动企业的全面发展。

（三）公司治理控制权分配的最优解与优化

优化公司治理控制权的分配在现代企业的健康发展中有着重要的作用，首先投资委托人具有金融资本，业务决策人员具有管理企业的知识和能力资本，而企业的员工、工人有人力资本。同时，由于企业是一份不完整的市场活动契约，难以消除每个要素所有者行为的外部性。个人价值优化的选择通常不等于从整个企业的角度考虑的价值优化选项。因此，必须重视对公司治理控制权力的合理分配，避免出现因为个人利益对企业利益的损害。

（四）注重现代内部控制系统建设

现代企业的运作需要根据市场的发展现状进行调整，内部控制的实施需要与时俱进。受到外部市场环境的影响，内部控制的创新发展，制度体系的完善和完善，控制方法的创新都需要进行相应的创新改革。建立一个“嵌入式”的会计信息安全系统，可以实现企业内部控制工作的全面信息化开展，它可以有效地将企业内部的会计准则，财务规则和内部控制系统联系起来。为财务会计信息的质量提供坚实的保护。

六、结语

综上所述，企业的内部控制对于加强企业与市场的信息交流，促进内部工作的优化，提高工作效率，促进企业的健康发展都有着重要的作用。因此，必须重视企业内部控制工作的开展，并将之与现代信息化技术相结合，全面推动企业的健康发展。

参考文献

［1］孟培.关于强化商业企业内部控制的思考［J］.财会学习,2018（7）.

［2］李伟.关于内部控制的经济学思考［J］.时代金融,2018（9）.

作者：朱旭东 单位：对外经济贸易大学保险学院