资金管理视域下经贸发展论文

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一、企业在外经贸发展专项资金管理中存在的问题

（一）专项资金申报不及时

最新出台的《外经贸发展专项资金管理办法》加大了对外贸企业的支持力度。该文件中的内容主要表现在以下几方面：首先，为鼓励各地区对2013年进出口额低于4500万美元的企业提升国际化经营能力提供支持；其次，鼓励扩大先进设备和技术、关键零部件、国内紧缺的资源性产品进口；再次，支持区域外经贸协调发展，向欠发达区域、边境地区重点倾斜。符合《外经贸发展专项资金管理办法》中所列明事项的外经贸企业，都可以申报外经贸发展专项资金，这对外经贸企业的发展十分有利。但是在实际的操作中，由于对事项不理解或者不重视，很多的外经贸企业没有积极的进行申报，或者申报的时间不合规定。还有一些申报企业所提交的资料不符合规定，导致错失申报的良机。

（二）专项资金管理理念较弱

外经贸发展专项资金管理理念偏弱是目前外贸行业较为常见的现象，而我国外贸企业中目前普遍采用的是外贸交易模式，这一模式资金占用量较大，外经贸专项发展资金大部分也是投入到该部分。这一模式对于资金来说最大的影响是资金占用的时间较长，增加了专项发展资金的时间成本。而在通货膨胀比较严重的情况下，降低了专项资金的实际货币价值。目前外贸企业资金管理理念普遍较弱，财务人员的主要精力还是放在资金的收支上以及应对汇率变化上，资金管理普遍采用的是存放在银行账户中。对于这样问题，主要原因是企业负责人没有意识到资金管理的重要性，把重点只放在外贸业务的发展中，忽视财务重要性。一般外贸企业规模相对较小，在招聘财务人员时，也仅仅负责会计核算与日常的资金收付，内部缺乏资金管理相关专业技能的财务人员。

（三）缺乏完善的资金使用计划

外经贸专项资金是国家为扶持外贸企业的发展而划拨的，但是很多外贸企业对于这些资金往往没有完善的使用计划，大多都只是放在银行的账户中。这一问题导致外经贸发展专项资金难以发挥其最初的目的，对于外贸企业的实际支持较少。另一方面，如果专项发展资金长期存放在银行活期账户中还会导致贬值。很多的外经贸企业专项发展资金使用计划不完善是由其规模所决定的，据2012年统计，在我国的中小外贸企业数量将近500万户，我国对外贸易总额的60%是由中小型外贸企业创造的。可见我国外贸企业中中小型企业占据了大多数，通常规模较小的中小型外贸企业中人员的配置不健全，过多的偏向于进出口业务，公司中的财务人员很少，高级财务管理人员更是稀缺，这也就造成了很多的中小型外贸企业无法建立良好的资金使用计划。

（四）财务管理水平偏低

财务管理水平偏低导致公司的资金使用效率低下，为外贸企业的发展带来了不利影响。很多外贸企业的财务部门中只有资金的收支、往来账务核算等业务，对于一些企业常见的筹资、融资、投资等业务，财务管理中很少涉及。其次，外贸企业由于规模较小，没有完善的内部控制制度，这也增加了企业的财务风险。近些年我国货币持续升值，这给外贸企业带来了较大的风险，人民币持续升值增加了外贸等出口企业的成本，进一步压缩了出口业务的利润，尤其是在2008年的全球金融危机之后，外贸企业面临着货币升值与出口需求减少这两大风险，企业的发展受到空前的威胁。外经贸发展专项资金的充分使用可以相对降低外汇风险，如外贸企业可以通过期货、远期合约进行对冲，以达到抵消风险的作用。但是由于很多的外贸企业规模较少，缺乏专业汇率管理的人才，难以通过对专项资金的使用来降低外汇风险。

二、企业加强利用外经贸发展专项资金的措施

（一）积极进行专项发展资金申报

基于上述资金申报率低、申报不及时等问题，外贸企业要积极进行专项发展资金的申报。首先，明确企业自身是否适合《外经贸发展专项资金管理办法》中的条款，符合条件的外贸企业就可以提交相关的材料进行申报。对于外贸企业主要从事先进设备和技术、关键零部件、国内紧缺的资源性产品进口的企业，即使所处的地区不是欠发达地区，也可以提供相关的材料，进行专项发展资金的申报。其次，在规定的时间内进行申报。符合条件的外贸企业需要在规定的时间内进行申报，具体时间根据各地方政府公布的时间为准，因此，需要密切关注申报时间，以免错过时机。最后，申报的材料要准备齐全，按照《办法》中的要求提交相关的材料，避免因提交不合适的材料而无法申报专项发展资金。对于以上的事项，需要财务人员积极地进行管理，及时准确的申报到外贸发展专项资金。

（二）提高专项资金管理意识

外贸企业的负责人首先要提高专项发展资金管理的意识，不能只把获得的资金放于银行账户中，应该有良好的资金使用意识，提高资金的使用效率，促进外贸企业的发展。尤其是部门不健全，规模小的外贸企业，更要提高资金的管理意识，以增加企业的抗风险能力。在企业内部也要加强员工的资金管理意识，重点放在财务人员身上，财务人员需要有良好的资金管理意识，这是做好专项资金管理的前提。外贸企业可以通过定期的宣传，以实际的案例为依据，强调资金管理的重要性，不断的深化员工的资金管理意识。

（三）完善专项资金管理计划

建立良好的专项资金管理计划，主要是围绕如何使用所申报的专项发展资金，拟定适合企业自身的资金使用计划。首先，要考虑公司最近是否存在急需的资金项目，如果有这类项目，应尽快把所收到的专项发展资金投入到该项目中，减少外部融资额，降低项目的资金成本。如果目前公司中没有急需资金的业务，要在资金收到前就考虑资金的投入方向，如使用专项资金拓展相关业务，为以后公司的发展奠定更好的基础。或者把资金投入到风险低，收益较为稳定的理财产品中。在通货膨胀比较严重的情况下，银行的活期存款利率远远低于通货膨胀率，货币资金贬值较快，目前我国的活期利率是0.35%而CPI基本上保持在2%以上，如果不进行保值，货币资金的价值将逐渐降低，基于此，可以选择收益稳定的理财产品进行投资，如货币基金、债券基金等，这类基金的风险低，收益也较为稳定，最近市场中的这类基金年化的收益率基本都在4%以上，使货币资金能够保值增值。当然，对于风险承受能力较强的公司，可以适当配置资金到股票、期货上，这类投资风险较大，但是收益也较高，因此，只能适当的投资小部分资金在上面。

（四）提高外贸企业的财务管理水平

专项发展资金的管理是和整个企业的财务管理水平相关的，如果企业中的财务管理水平低下，难以有效的对专项资金进行管理，因此，提高外贸企业的财务管理水平十分的必要。首先，健全企业的财务部门，对于一些规模较大的企业，应该有完善的岗位分离，有专业人员负责专项资金的申报，资金的管理由其他人员进行，避免出现岗位职责不清的情况。而规模较小的外贸企业，可以聘请业务水平较高、经验丰富的财务人员，由其负责专项发展资金的申报与管理，避免出现资金申报错误、不及时等情况。其次，加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务水平，如针对目前刚刚出台的《办法》聘请专业人员进行讲解，使财务人员更加了解资金的申报与管理情况，更加有效的结合企业自身的情况做好专项发展资金的申报。此外，对于资金的使用，外贸企业应该考虑如何减少资金回笼时间，合理的延长资金支付时间，提高资金的使用效率。通过对资金的收付时间进行管理，能够提高资金的时间价值，为企业带来隐形的收益，如通过推迟付款，可以增加资金的使用时间，减少外部融资额，降低了资金的成本，虽然这些收益难以在企业的财务数据上体现，但是其作用却是不可忽视的。

三、结束语

由于国内外经济发展的减缓，为我国的外贸企业带来了不利的影响，国家最新出台的《外经贸发展专项资金管理办法》加大了对外贸企业的支持力度，外贸企业尤其是中小型外贸企业更要积极的进行资金的申报管理。本文针对目前外贸企业在专项发展资金申报与管理中存在的主要问题进行了分析，并提出了解决的建议，主要是围绕专项资金的申报与事后管理进行，对于实际的工作提供了一定的参考价值。

作者：隋玉明　单位：哈尔滨欣荣园林绿化有限公司 哈尔滨欣荣集团股份有限公司