内部审计在会计风险管理的应用

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摘要：社会经济的飞速发展极大地带动了我国企业的快速发展，企业在正常生产运营过程中，其会计信息的准确性、及时性、真实性会对企业的稳定发展造成极大的影响。因此，在新环境下，必须加强对会计信息的管理，这样才能最大限度地降低企业会计风险。文章从企业内部审计风险的概述出发，分析了会计风险管理中内部审计的职责，介绍了当前企业产生内部审计风险的原因，并提出了内部审计在会计风险管理中的应用。

关键词：内部审计；会计风险管理；应用

1引言

随着当前社会经济以及科技的高速发展，我国的企业也有了迅猛的发展。而在企业的发展中，内部审计风险的有效计量是非常有必要的，也是当下的市场经济发展的需求。对于企业自身发展来说，内部审计风险指的是企业会计人员在进行财务报告的出具过程中出现的一些错误现象和漏洞，在审计过程中并没有审核出错误，而是认为其出具的报告是合理无误的，并提出了一定的不合理的建议，由此引发的便是企业内部审计风险。可以说，内部审计风险的产生主要是由人为因素所引起的，要想有效的避免企业内部审计风险，加强对人的管理是非常有必要的，也是当前企业的发展需求。

2会计风险管理中内部审计的职责

所谓的企业内部审计风险，主要指的是因企业中的控制风险、固有风险以及检查风险这三部分组成的，其中控制风险指的是内部审计人员在进行审计的过程中并没有就问题进行明确的指出，虽说控制风险与审计人员并没有较为直接的关系影响，但是却与被审计部门之间有着密不可分的关系，而审计人员可以对风险进行有效的评估，进而促使风险得到一定的控制；其中的固有风险主要是指与内部控制相脱节的控制考量，是指在不对内部控制考虑的情况之下，财务报告中存在的错误或是漏洞，若是此漏洞或是错误被审计人员认为是较大，则其固有风险也就比较大，可以说，固有风险的判定与其交易情况以及审计部门的性质有着很大的关系，但是审计人员对于固有风险并不能够不进行有效的控制；在审计风险中，检查风险则是与审计人员有着最为直接的关系的。审计风险的存在是因着审计人员在审计过程中尚未能够发现错误与漏洞而存在的，是与审计人员的方式使用有着最为直接的影响。

3企业产生内部审计风险的原因

3.1内部审计机构独立性不强

我国的经济发展起步较晚，自改革开放以后，我国的经济以及科技才有了迅猛的提升，而企业中的内部审计也是在改革开放以后才有了一定的发展。据当前我国对于企业的内部风险控制管理来说，是有着一定的行政性质的。虽说当前我国的企业在不断地发展变革，已经成为当前社会的发展主流，但是就当前我国企业的内部审计机构发展来说，只有大型企业中的内部审计是独立存在的，中小企业中的内部审计都是由国家政府来进行干预的，如此也就使得其在进行审计的过程中缺乏一定的独立性，其受到的影响因素较多，使得其在审计的过程中，会使得公平公正的审计受到影响，这对企业的发展以及企业中内部审计风险的有效规避来说是极为不利的。

3.2内部审计制度不完善

在当前的企业发展过程中，企业内部审计的设计主要是为了对内部进行合理有效的控制，对企业的内部审计进行有效的评价，以求能够更好地促进企业内部审计控制的发展，尽可能的减少企业内部审计风险。但是就当前我国企业中内部审计的控制来说，其制度的建设不完善，使得审计人员在进行审计工作中，缺乏合理有效的规定，使得其没有按照有效的制度来有效进行，如此也就很大程度上影响了内部审计的公正有效性，无形之中加剧了企业内部审计的风险发生。

3.3内部审计方式落后

就当前我国的企业发展过程中，为了能够更好的顺应当前的时展，更好地适应当前的市场需求，企业在生产发展过程中，主要是以生产经营为主，而忽视了企业内部审计的重要性，这无疑是使得企业的内部审计风险增加，同时也使得企业内部审计得不到充分的利用，长此以往，企业的内部审计方式发展较为落后，对企业的未来发展来说是极为不利的。此外，因着当前我国的企业发展以及激烈的市场竞争环境，使得企业中内部审计人员多是由原有的会计人员转换而来，使得审计人员并没有经过专业的审计知识的培训，如此就使得其在工作过程中缺乏有效的知识储备以及实践经验，如此对于企业的来说是极为不利的。

3.4内部审计质量控制体系不完善

就当前企业的内部审计发展来看，内部审计开展过程中，审计人员并没有依据相关的规范来进行切实有效的操作，而是一味的凭借其自身的经验来进行，如此也就是的内部审计缺乏有效地规范管理，使得内部审计的数据的真实性会受到一定的影响，且往往会在审计过程中遗失重点内容的审计，无疑会加剧企业的内部审计风险。

4内部审计在会计风险管理中的应用

4.1保持内部审计机构的独立性

为了进一步促进当前企业的良好发展，使得企业内部审计得到有效的发展，尽可能的减少企业内部审计风险，为企业获取长久的发展，保持企业内部审计机构的独立性是非常有必要的，也是企业发展内部审计的基础。要想更好的保持企业内部审计机构的独立性，有效的对内部审计机构进行调整，提升内部审计机构相关人员的职责，尽可能的降低内部审计部门与其他部门之间的关联，使得内部审计机构的独立性得以有效实施，如此，会有效的减少内部审计的影响因素，尽可能的实现内部审计的公平公正，促使企业内部审计的有效发挥，避免内部审计的风险发生，为企业的健康发展奠定坚实的基础。

4.2建立完善的内部审计制度

有效的企业发展，完善的制度是其发展基础，是企业发展的前提。对于企业内部的审计工作开展来说更是如此，因着审计的重要性以及规范性，使得企业在进行内部审计管理的过程中，完善的内部审计制度的建立是非常有必要的。内部审计制度的建立大致可以分为以下的行为规范：首先，为确保审计工作的规范合理性，在审计过程中适当的建立一定的复核制度，以求审计的结果更加的真实有效；其次，在审计的过程中要建立较为完善的审计讨论制度，对于模糊的概念来进行有效的探讨，为进一步促进企业审计的确定性；最后，适当的建立内部审计的激励制度，增添审计人员的工作热情，加强审计人员的企业忠诚度，进一步促进企业审计工作的有效进行。

4.3加强企业内部审计的信息化建设

随着当前社会经济以及科技的高速发展，为适应当前的时展需求，适当的进行企业内部审计工作的信息化建设是非常有必要的，也是当前的时展趋势。通过信息化的传播以及信息检验，使得信息的准确率能够进一步的提升，也有助于扩展审计人员审计方式的多样性发展。同时，随着企业信息化平台的建设，会促使企业的信息得到统一，促进企业信息的及时有效的更新，这对于企业内部审计人员在进行信息的筛选以及获取方面试极为有利的。审计人员通过有效的信息获取，能够及时的根据信息来进行后续的风险分析，以及相关的防范措施的制定，如此能够有效的避免企业内部审计风险的发生，进而促进企业的健康发展。

4.4提高内部审计质量

企业，是以盈利为目的的一个组织，在其发展过程中，财务是其发展的基本保障。而通过企业对内部审计质量的提升，能够有效的降低企业的会计风险，进而使得企业的发展得到有效的保障。内部审计质量的提高，一是对内部审计人员的素质以及职责的提升，一是对内部审计工作过程中信息质量的提升。对企业内部审计人员的能力提升，需要加强审计人员的有效认知，加强其职责认知，使得其在进行审计过程中需要遵守审计流程，并且要定期进行审计知识的培训，以求能够顺应当前的时展需求；企业内部审计信息质量的提升，是指企业在内部审计人员在进行信息的采集以及筛选过程中，要注重科学有效的方法，还要确保数据的真实有效性，以求能够确保企业内部审计机构中数据得出的有效性，使得其结果的得出能够有着一定的保证。有效的审计人员质量保证以及审计过程中数据的准确性，如此方能够有效的提升企业内部审计质量。

5结束语

随着当前社会以及经济的高速发展，企业在当前的经济发展中起着至关重要的作用，因为企业的发展，我国的经济才有了迅猛的提升。而在企业的发展过程中，企业的内部审计对于企业快风险管理有着非常重要的影响，因此，在实际工作中，企业要不断提高自身的内部审计水平，充分发挥内部审计的作用，对会计风险进行全方位管控，从而最大限度地降低企业会计风险，促进企业的健康发展。

参考文献

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[2]张翠萍．浅谈内部审计在会计风险管理中的应用[J]．中国乡镇企业会计，2016.

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[5]唐凌凤．浅析风险导向内部审计在风险管理中的应用[J]．现代商业，2018.

作者：侯丰 单位：大连财经学院