网贷平台风险管理及内部控制建议
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摘要:P2P网贷平台具有快捷性、点对点、针对性强等特征，其能够有效缓解中小企业在融资方面所面临的困难，使社会资金在分配过程中更加合理、科学。但是由于监管能力不足、公司内部控制制度缺乏、风险评估机制的缺失等使P2P网贷平台出现了较大的风险隐患和信用问题，阻碍了企业的进一步发展。因此，无论是网贷者、P2P网贷平台还是其他相关的金融体系，加强平台风险的管控和监督，对强化P2P网贷平台的安全性和可靠性显得格外重要。文章在全面分析P2P网贷平台出现风险的影响因素基础上，对存在的问题进行了剖析，并提出了针对性的风险管控措施，以期能够为更多投资者和网贷者提供资金保障。
网贷平台弥补了当前我国传统金融体系的不足，是发展经济和获取资金来源的重要介质，例如:小额贷款方面的不足，为更多的投资者增置可用资金开辟了新的渠道。而伴随着我国金融经济的高速发展，该平台受到多方面影响，使内部风险管理无法得到全过程的监控和监督，进而使整个行业中出现运营混乱、问题层出的现象。因此站在企业长久发展的角度分析，网贷平台企业应该不断完善自身的内部风险管理和控制机制，在降低风险管控发生概率的同时提高网贷平台的信用度，从而促进P2P网贷平台企业的可持续发展。以下对此进行了深入的探究和分析。
一、P2P网贷平台主要风险类型
根据整体环境产生的破坏性影响进行划分，基本风险关系着整个行业的发展;而特定风险是由企业内部管理造成的，以下对两种风险类型进行了划分。
(一)基本风险P2P网贷平台出现的风险较多，基本风险是当前P2P网贷平台中出现次数最多的一种风险类别。P2P网贷平台中的基本风险主要是指网贷者在进行网络贷款时，在网贷平台中无法随时规避的风险，这种风险关系着整个行业的发展。例如:信用风险、运营风险、法律风险、资产质量风险等产生的风险。
(二)特定风险特定风险与基本风险有着本质上的区别，这些特定风险主要是由企业内部管理不足或者管控能力较差等方面的因素而产生的风险。其对于整体的环境影响较小。另外与基本风险相比，特定风险管控相对便捷，其一般都是在企业管理过程中出现效率较低和管控不足等情况下产生。由此可见，特定风险主要包含信息不对称风险、投资风险和结算风险以及信息安全风险。这些风险的发生需要引起企业重视，在开展内部控制工作时注意以上几个方面产生的风险。
二、B公司内部风险控制的影响因素
(一)内部控制环境企业内部控制环境的好坏直接关系着员工的控制意识，也是企业得到可持续发展的关键动力。企业内部控制环境因素主要包括内部和外部环境，其中外部环境主要是由国家政策、法律环境和道德环境等方面组成的;内部控制环境本文主要是从组织结构、管理因素和企业文化三个方面分析。1．组织结构B公司的内部构架主要是由管理层、营销部门、风控部门、运营部门(基础运营、信息技术、客服)、人力资源管理部门、财务管理部门、法务部门等构成。2．管理因素内部控制环境因素的变化，管理层需要对内部控制的运行效率进行评估，以对内部控制进行及时的调整。其中企业高层管理人员作为企业人力资源的核心，其决定着企业管理水平，企业管理层的行为需要从企业财务中的管理费用中体现出来，企业投入到内部控制的资源越多，其费用也会增多，内部控制越健全，内部控制也就得到更好的保障，提升管控的高效性。3．企业文化优秀的企业文化能够激发员工的工作斗志，能够对企业增强认同感和忠诚度，进而更好的落实自身的职责。因此，加强内部控制需要重视企业文化，这样才能营造统一意志的企业文化氛围，在领导者的带领下，提高企业人员的内部控制意识，促进企业快速成长。
(二)内部风险管控审核流程其一，项目经理介绍报审业务尽职调查情况。包括业务类型、申请机构/企业的经营状况、资信情况、管理状况、风险度测评情况、大额贷款项目概况、产品种类、产品授信额度、产品操作模式及调查方法等，陈述个人对报审业务的意见。其二，风险经理介绍对报审业务的审核情况。(1)产品审核:包括对报审产品所设定的适用范围、受理条件、审查标准、授信额度、操作模式、风险控制措施等进行审核。(2)招标项目审:包括对项目资料的完备性、充分性和合法性审核、申请企业偿债能力审核、申请企业信用状况审核、重点说明担保措施的合法性和可靠性审核及企业基本风险评估情况审核等方面。(3)业务部门总监对尽职调查情况做必要的补充，并陈述部门意见。(4)各评委对报审业务汇报和报告中不明的情况进行提问，分别由项目经理、风险经理等相关人员解答。(5)评委进行书面表决，并在会议当场或会议结束后的半个工作日内将评审意见表提交给评审会秘书。
(三)内部监督管理1．内部监管部门的设立B公司内部需要开设风险监管部门，并建立相关内部控制制度，如《风险管理制度》《贷后管理实施办法》等，各岗位各司其职，若发生职责范围内的失误，计入该月的考核。同时，B公司还设立了审计委员会。负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。另外B公司设置专门的风控人员，负责对借款人申请发标的标的基础材料进行审核，基础材料见风控人员出具的风控标准及信息披露要求，收集借款人的纸质基础材料，核实标的真实性、借款人的资质及是否全面，独立做出同意或不同意发标的决定。2．监督审核过程和反馈机制第一，监督审核过程:首先，提交借款申请后，由专门的风控委员会或者监督管理部门对提交的借款申请进行审核。然后再对借款人的信息、借款材料的真实度、材料齐备性等进行审核，如果审核通过可以进行下一步，相反则重新填写审核申请。第二，反馈机制:B公司对借款人提出的发标申请，通过分设审核岗及复核岗，责任分离、相互制约，审核岗审核资料的真实性、完整性，复核岗保障信息准确、金额、期限无误。在提出相应的反馈意见后对借款进一步完善，从而减少不良风险的发生。
三、B公司网贷平台风险管控存在的问题
(一)资产端风险评估准确性的风险1．网贷人的信用风险P2P信用风险主要是由借款人到期没有偿还资金的风险。其主要是因为企业管控人员缺少对借款人的信用展开有效的追踪管理。例如:P2P网贷平台并不能像银行的征信系统一样对借款人的资信情况进行掌握，并开展有效的贷后管理，这就导致很多借款人在平台中进行借款，平台管理人员仅凭借自身掌握的数据对借款人的资质进行审核，例如:风险控制人员对借款人的还款能力或者是否在其他平台中借款等原因造成的无法还款的现象。2．网贷人的市场环境风险其一，受到同行业竞争的影响。我国对于该行业所提出的监管细则并没有完全落实，从2015开始，该行业处于分化整合期，成交量下降，一些小的平台逐渐被淘汰。其二，我国P2P网贷经过几年的发展已经进入到整治时期，无论是从借款期限还是在坏账率、违约率等方面都有了一定的提升。3．技术安全风险P2P网贷平台主要是依托互联网发展而产生的，其很容易受到黑客等的入侵产生技术风险，一旦入侵将会给投资者带来较大的经济损失，例如:DDOS流量攻击，很容易发生网站瘫痪的现象。
(二)信息披露不明确2016年，我国的银行业监督管理委员出台了关于网络网贷信息中介机构业务活动的相关管控暂行办法，该规定中对中介机构提出了几点建议，例如:中介机构应该对网站中网贷人的基本信息、融资项目基本信息和风险评估以及可能产生的风险、资金的运用情况等进行披露。
(三)缺乏风险评估和控制体系目前，B公司在经营过程中采用行之有效的风险评估方法能够灵活地应对出现的各种类型的风险，对风险的识别和评估能够帮助该企业制定出应对的方案，从而减少各项风险的发生，减少经济损失的过多支出。B公司在风险管理上需加强重视，完善风险评估机制和风险评估流程建立。
四、完善的内部控制建议
(一)加强对P2P网贷平台的监督和管控1．监管内容与部门管控能力的提升其一，银监会需要加大对P2P网贷行业的管控，并对该行业的准入资格方面建立完善的制度，例如:组织结构、从业者的各项信用情况、基础设施和公司的规模等方面;还需要建立完善的退出机制，对于一些不符合的公司采取退出政策;其二，监管部门方面应该借助一些发达国家的借款经验，并根据当前我国的情况，对P2P网贷平台在各监管部门的监管下对其进行分类管理，例如:办理车贷业务、房贷业务、公司回流资金不足等的借款类型进行分类管理;这样才能够帮助P2P网贷行业面对种类繁多的网贷业务时提出监管的思路，促进我国网贷行业的可持续发展;其三，明确各监管部门的职责，在加强各部门之间的相互沟通和协调后，保障各项信息的透明度，从而使监管行为更加有效，为开展网络网贷工作提供健康的外部环境。这也在一定程度上降低了平台所产生的各项风险。2．构建第三方资金存管平台机制为了能够减少P2P网贷平台将资金用于其他的经营范围中，需要借助第三方资金存管的职能，加强对投资者资金的有效管理。B公司应该加大与商业银行的合作，在对资金进行监管后，使得投资者的资金得到安全管理，减少了资金风险的发生。《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第十条中明确规定:“网络借贷信息中介机构不得为自身或变相为自身融资。”如何识别是否存在这种情况，则需要从以下两个方面出发。第一，从标的分析:对标中所写的详细情况或者借贷的合同、抵押的合同等进行查看，特别是对于纸质版的合同尤为重要。另外还需要对相关借款申请材料、借款人或者抵押物的相关证件进行分析。第二，从借款人方面鉴别:查看借款人的详细信息，如借款人的信息过于模糊，那就需要引起注意。同时，仔细鉴别和分析借款人与网贷平台间是否存在直接或间接的关联，如果存在，说明存在自融或间接自融的嫌疑和风险。3．搭建完善风险的动态预测与监测机制P2P网贷平台借助网络对借款人开展网贷业务。为了能够实现P2P网贷行业的经营目标，B公司采取了多条规避风险的渠道，并搭建了更加完善的风险监测机制:一方面，B公司在对投资方和借款方进行督查和建立反馈机制后，在满足借贷人的诉求后，对网贷人的资金使用动态进行预测和监测，及时找出其存在的问题;另一方面，相关的人员还需要提高自身的风险管控能力和经验，在运用相关的计算模型，对业务中存在风险频率较高的点进行合理的预测和分析，从而使得风险点能够在合理的管控范围之内。同时B公司设立对出借人风险承受能力评估制度，平台以醒目方式提示网络借贷风险和禁止性行为并经出借人确认。并确定风险告知书，根据风险评估结果对出借人进行分级管理，设定了不同的客户类别，在定期开展风险承受能力再评估等。由此可见，建立一套行之有效的风险监控机制和开展动态预测，对提高风险管控的可行性发挥着重要作用。
(二)强化信息披露，减少运行风险B公司所建立的信息披露机制，能够让更多的投资者增强对网贷平台的认知。因此，P2P网贷平台为了能够建立良好的形象，需要加强监管，不得虚构、夸大融资项目的真实性、收益前景，隐瞒融资项目的瑕疵及风险，以歧义性语言或其他欺骗性手段等进行虚假片面宣传或促销，误导出借人或借款人的情况。信息披露制度的不断完善，能够进一步强化信息披露质量，减少资金风险和运行风险的发生。
(三)制定匹配的内部控制制度内部控制制度是企业发展到一定规模后引起重视的一种标准化管理工具。B公司应该站在自身的发展战略或者业务流程基础上，建立匹配的内部控制制度，这也是开展各项网贷活动和网贷业务的重要依据保障。当前B公司的业务流程主要包括账户注册/登录、借款流程等，为了进一步提高内部控制理论水平和风险管理水平，B公司主要采用内控合规制度，帮助企业管理各种风险，避免罚款、法律制裁、商业损失或者因为员工失误造成的数据泄漏等风险。例如:资金安全保障制度;风控保障制度;平台定位;内部控制措施(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等)这些标准化的内控管理建议有效提升了内控管理的质量和水平。
(四)构建科学、合理的风险评估和考核体系首先，内部监督队伍应该对企业的经营、研发、贷款、运转、投资的阶段产生的风险等进行合理的评估和预测，以在评估和识别过程中能够对出现的问题做出及时的处理。其次，B企业还需要构建完善的风险控制制度，在保障内部控制工作得到有序进行的基础上，加强对内部控制风险的全过程。同时该企业还需要建立反馈机制，在对实施的效果和反馈的情况进行总结和完善后，加强对借款环节的有效管理。最后，B企业还应该在借款环节，对存在的各项数据和信息等进行全面的处理。例如:内部出现的相互包庇的现象;各借款业务无法得到有效的评估等进行有效的识别和预防，这样才能减少坏账的发生，还能够将企业的损失降到最低。另外，P2P网贷平台还需要建立相匹配的考核机制和责任追究制度，这样才能提高风险评估的效果，才能落实风险评估管理工作。同时该平台责任人员在调查和加强监管后，根据实际的运营情况，对出现的各项风险问题提出对应的措施，在将该平台中收集到的资料发放给每一个员工后，以构建更加完善的风险管理组织。在对每一位员工达成的情况进行考核后，如:对客户的追踪、了解客户信息、风险应对的能力等，这样不仅能够调动员工的积极性，还能够提高风险管理的效果。
五、结语
P2P网络网贷模式，有效填补了我国金融体系中存在的不足，在顺应时展趋势的前提下以满足各投资者的需求。但是该模式在发展的过程中受到内部控制不足或者管理不足等问题，使其在运营阶段存在着许多的风险问题。基于此，本文以B公司为案例对象，对该平台中出现的风险问题进行了详细的分析，为了能够进一步促进网贷行业的长久发展，文章提出了更多科学、合理的风险应对措施，如:加强监管、构建风险评估体系、强化管理能力等，以期能够通过风险控制和内控管理，提升整个网贷行业风险管控质量。
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作者：孙立香 单位：北京大刚信息科技股份有限公司
