谈进出口贸易公司财务风险管理

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摘要：当前，随着市场经济的快速发展，进出口贸易公司所面临的市场竞争日益激烈，其日常运营中财务风险因素也在不断地增加。本文主要通过对进出口贸易公司财务风险的概述，进一步探讨进出口贸易公司财务风险成因，并提出相应的解决策略，旨在实现进出口贸易公司财务风险管理的有效性和效益性，同时为相关研究人员和工作人员在实际工作中提供一些新的思路和想法。

关键词：进出口贸易；财务风险；风险管理

根据当前的情况来看，进出口公司所要应对的财务风险包括日趋复杂的国际形势带来的政策与汇兑风险，行业中多元的业务模式、日益剧烈的市场竞争，企业自身的目标设置、管理体系、筹资能力、运营管理能力等，能否正确应对这些财务风险将关系着企业健康发展甚至企业存亡。因此，企业的经营管理人员应该对此予以高度重视，通过建立健全财务风险管理体系，完善筹资活动有效管理以及加强项目开发和运营，使得进出口贸易公司财务风险管理实现高效性和有效性，为国际贸易业务的快速发展提供基本载体。

一、进出口贸易公司财务风险概述

（一）财务风险内涵财务风险是指企业在开展各项财务活动时，因为一些无法控制的因素使得企业的实际利润和预期不符而形成的经济损失。在当前的市场经济活动中，它可以作为一种反映企业经营状况的信号，会时刻影响着企业的经营活动，对企业的生存和发展具有非常重要的作用。而进出口贸易行业因其业务资金占用规模大、业务利润相对低、资金流转相对快、政策因素影响大等特点，财务风险较大。

（二）财务风险识别1.偿债能力偿债能力是指企业现有的资金可以抵扣的长期债务或者短期债务的能力，它标志着企业的财务状况和经营能力的好坏，是作为企业能否持续经营的关键。如合理流动比率才能保障企业资金周转和稳定的获利能力，较高的或有负债比率、带息负债比率则预示着企业财务风险的增大与抵御其他风险能力减弱。2.盈利能力盈利能力又称获利能力，是指企业在实际经营过程中能够获取利润的能力，会直接影响企业的长期发展，当然它也会受到总资产报酬率，负债利息率，资本结构或负债与所有者权益之比以及所得税率的影响。在竞争激烈的进出口贸易行业，若不能保持较高的盈利能力，则企业本身难以积聚，也很难获取外部投资并持续改善经营，容易被淘汰或吞并。3.营运能力运营能力是指企业在实际经营活动中以资产赚取利润的能力，企业比较强的运营能力将有助于企业管理当局改善经营管理，有助于投资者进行投资决策，也有助于债权人进行信贷决策。对进出口贸易公司而言，若应收账款周转率、存活周转率低，应收账款及存活减值损失大，往往预示着企业业务发展不健康，财务风险大。

二、进出口贸易公司财务风险成因

（一）外部原因1.政策原因进出口贸易公司与其他公司相比，其最大的区别就在于它是跨越国境的货物及服务贸易，虽然这能够为企业带来更大的发展空间和市场，但是相应地也会带来更加复杂的市场环境。日益激烈的市场竞争环境、多变的国际形势以及多重的政治、经济、社会等因素都有可能给进出口贸易公司带来巨大危机。如近些年来，某些地区或国家单边主义盛行，倡导地方保护主义，实行长臂管辖与技术封锁等，这些贸易国相关的政策法规，经济制度等都有可能给进出口贸易公司带来巨大影响。2.汇兑原因由于进出口贸易公司的业务延伸到国际市场，在实际交易过程中，都需要利用外币来支付在贸易国的借贷和支付，此时汇率的变化就会影响到外贸公司的实际收益。若不能通过设立境外子企业并保证其适当的现金流等方实现汇率变动的对冲，当汇率变动较大时，就很有可能给企业带来极大经济损失，甚至导致企业资金链断裂进而破产。3.业务模式原因进出口贸易有着极大的行业覆盖面，如常见的业务，企业向委托人收取佣金作为报酬，但其利润率低，可替代性强，供应链业务则往往资金占用大、毛利低，对赊销的审核要求高，抗风险能力弱。针对大型供应商开展的分销业务以及针对大型客户开展的集采业务，强势供应商往往要求客户高价采购，客户售后给予返利，强势的客户则要求进出口贸易公司给予其赊销额度并要求备货，付款时多用商业承兑汇票付款，以上情形都将给企业带来极大的资金占用及财务风险，而针对中小型企业开展的贸易业务，则要承担此类小厂管理不规范、持续经营能力弱带来的税务或回款风险。4.市场竞争原因近年来，各外贸公司为了获取绝对的市场竞争力，占有一定的市场份额，有的进出口贸易公司以高风险为代价，获取高额利润，有的降低毛利，换取规模，有的大规模投资进行企业并购，贸易业务市场竞争日益激烈，贸易企业间的关停并购时有发生。

（二）内部原因1.企业目标设置企业目标设置的会直接影响企业的未来发展。企业中长期目标是以规模扩张为主还是以利润率的提升为主会直接影响企业的发展路径。企业短期目标值设置适当会促进企业提升管理，反之则会限制企业发展或增大企业风险，使企业竞争力变低或风险承受能力变低。2.管理体系进出口外贸公司的内控管理体系是否健全直接关系着企业风险识别及管理能力。随着企业规模的提升，对企业的内控管理的现代化要求会越来越高，企业业务范围、供应商及客户选择、存货的控制能力、赊销的管理、财务的融资与汇兑管理、薪酬激励制度、内部审计监督、风险控制等是否形成有效管理体系，会对企业的收益和风险带来巨大影响。3.筹资能力筹资能力是指企业通过一定的渠道和方式进行资金筹措。进出口贸易公司的业务扩张亟需流动资金支撑，筹资能力会影响企业打开国际市场的广度，直接影响其规模扩张。如果一个企业的筹资能力很弱，那么当企业需要利用外部资金来维持企业当前的发展甚至生存时就会受到阻碍，进而会为企业带来财务风险。其中企业筹资能力带来的财务风险包括所有者投入资金的风险和借入资金的风险。4.运营管理能力进出口贸易公司的运营管理能力将会对企业的发展能力带来很大的影响，其能力的强弱关系到企业是否具有整体的规划布局，从而能够在未来面对一些问题或者挑战时采取及时有效的应对措施，为企业的生存发展争取关键时间，进而扭转局面。相反的，如果外贸公司的运营管理能力不强，极有可能面对一些小事情就无从下手，更谈不上打造核心竞争力了。外贸公司要想实现企业的长期可持续发展就势必要提高运营管理能力，减少因运营管理能力带来的财务风险。

三、进出口贸易公司财务风险管理策略

（一）健全财务风险管理体系完善的财务风险管理体系是进出口贸易公司财务风险管理的关键。一方面，要加强进出口外贸公司的内部管理，另一方面，进出口贸易公司需要对风险管理体系进行本土化，尤其是针对一些文化差异较大政策观点不同的贸易国际之间的交易，相关企业更应该在这方面投入更多的时间和精力，只有它能够充分地发挥作用，才有可能对进出口外贸公司带来更大的经济效益，这样的财务风险管理体系才是可取的。

（二）完善筹资活动有效管理进出口外贸有限公司要完善筹资活动的有效管理，使得筹资活动能够起到及时应急或者发展企业规模的作用，是进出口贸易有限公司财务风险管理的重要策略之一。首先，企业应该要树立风险意识，并且在企业的经营规划中加入预防风险的措施，使企业能够应对未来发展中面临的各种问题。其次，面对日益激烈的市场竞争和变化多端的国际形势，进出口贸易有限公司在实际经营过程中可以通过改善投资结构来分散投资风险，进而推动企业的未来发展。再次，强化对投资者投入资金风险的控制，对于进出口贸易有限公司来讲，一定要注重投资的资金所占的比例，从而能够通过资金占比来分化权利和责任，避免投资人之间在日后的利润分成方面以及经营决策方面发生分歧。最后，要实现筹资活动的有效管理势必离不开现金流量管理，因为企业投资的现金流入，包括吸收权益性投资，发行债券以及借款等各种途径收到的现金，如果现金流量管理不到位，就很有可能使得这些投资性的资金混乱，不利于企业的财务管理，近而造成的财务风险会影响资金的流向，使得筹资结构发生变化。

（三）加强项目开发和运营加强项目的开发和运营是企业发展的载体，它可以从一定程度上削弱财务风险为企业带来的经济损失。其具体工作流程应该包括健全项目开发工作制度，完善项目运营目标考核体系，建立项目资源共享机制，明确工作职责和任务，强化项目开发中前期工作以及切实加强项目开发工作保障，通过这一系列的流程可以使得外贸公司在发展过程中应对高风险的同时有高收益预支抗衡，这无疑可以规避进出口贸易公司财务风险。

四、结语

进出口贸易公司作为一个跨地区、跨国际的企业，其面临的财务风险因素较其他公司来讲更多，其成因也更为复杂，这无疑是给外贸企业的经营管理人员提出了更大的要求和挑战，需要他们在进出口贸易公司财务风险管理方面投入更多的时间和精力，进一步地改善当前实际的经营状况，规避财务风险，实现进出口贸易公司为人民提供更优质且长期的服务，促进企业本身的可持续发展。

参考文献：

[1]李玲.国有外贸进出口公司的财务管理[J].财会学习,2017(08):63+65.

[2]赵薇.进出口贸易公司财务风险管理研究[J].管理观察,2019(12):148-150.

作者：刘斌 单位：中国中电国际信息服务有限公司