金融会计风险有效防范途径

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1会计内控体系建设存在的问题

对会计内控建设体系理解较为片面,全面风险观念未能建立，所谓内部控制体系,是为建立内部控制的政策和目标,并实现这些目标所制定的一系列相互关联或相互作用的要素。它体现了管理的系统方法、过程方法、基于事实的决策方法和持续改进的先进的理论和方法,这些方法实际是系统论、控制论和信息论的具体使用。会计检查滞后,风险防范措施不能作为长效机制持续履行，内部控制体系过程包括事前防范的内部控制环境、内部控制策划;事中控制的实施与运行:事后监督和纠正的检测评价与持续改进。最终落脚于内部信息的交流与反馈及持续完善体系建设的动态管理过程的机制。会计信息失真,金融机构违规经营,扩大了金融会计的风险，在现行的国有商业银行经营机构中会计内控管理仍较为薄弱,经常出现会计资料严重失真的问题,如未完成上级行下达的硬性任务或追求小团体利益,盲目扩张业务,不惜血本揽储,有的对制度规定熟视无睹,篡改会计帐目,任意调帐,甚至虚报盈亏,掩盖资产风险,有的置银行风险于不顾热衷设“小金库”、帐外设帐、帐外经营等,且由于帐外资金投向高风险行业,形成呆帐,形成大量不良债权,致使会计内部控制系统失效,扩大了金融会计风险,潜伏着巨大的金融危机。

2加强会计内部控制体系建设。防范会计风险的对策

2.1以商业银行股份制改造为契机,加快会计内部控制体系建设

伴随着中行、建行股份制改造的挂牌成立,相继工行等商业银行也将进行股份制改革,中国商业银行借鉴国外商业银行的先进模式将全面步入现代化管理轨道,符合新巴塞尔协议的标准．使之能够成为资本充足、内控严密、资产安全．服务和效益良好的现代商业银行。按照以上运作标准。商业银行会计系统作为整个机构的中枢神经．加快内部控制体系建设更显得尤为重要和关键。

2.2建立全面风险管理理念,让“内控优先”的原则在各级领导和员工脑海中根深蒂固,形成健康的风险文化

现代商业银行内控体系建设的关键步骤之一就是对业务流程中的所有环节的风险进行识别和评估,针对已识别的风险,制定风险控制方案或程序。在会计内部控制体系建设中,涉及到主要风险为操作风险、管理风险、道德风险及法律风险。所以,我们一是应加强风险防范意识的教育,树立全面风险管理经营理念。二是提高会计管理岗位、经办岗位人员的工作能力。三是让“内控优先”的原则在经营机构各级领导和员工脑海中根深蒂固。形成健康的风险文化。

2.3深化会计内控体系建设的适应性,全面提升风险管理能力

防范会计风险,加强会计内控体系建设,保证内控制度持续改进和不断完善,适应不断更新的新业务、新系统、新的金融政策方针及新的金融形势发展的需求。通过常规有效会计检查制度,以运营制度、管理制度、处罚制度为总纲,对现行的会计内部控制制度进行全面清理归类,毁弃作废文件,将有效文件和适用文件按风险管理体系进行编制．使之能够通过运行检查、内审、管理评审、文件修订的活动完成体系的持续改进,真正形成对风险不断识别、评估、控制、监测的改进机制,全面提升风险管理能力。

2.4重视会计分析

建立预警机制报表反映的是过去的经营状况,但了解过去不是报表使用者的最终目的,报表的真正使用价值是通过对报表的分析来发现问题、解决问题、预测前景,帮助领导层了解过去、规划未来。会计分析从内容上讲包括资产负债表分析、财务分析两部分,从形式上讲包括常规分析和专项分析两大类,只有加强会计分析,才能在充分了解存在问题的基础上,面对未来的变化作出有针对性的反映。才能帮助银行建立会计风险预警机制。优化控制、提高规划决策能力,发挥会计职能作用。

2.5加强现金管理,提高支付水平

会计部门对企业使用现金要严格审查,明确授权制度,除工资性支出外、大额现金支付会计部门都要建立台账。逐笔登记,对注明“现金”字样的银行汇票,也要登记备案．对具有储蓄、贷款、汇兑功能的信用卡,也必须服从现金管理规定,对单位卡一律不得支付现金,严禁将公款转入个人信用卡,个人提现只限于备用金,透支部分不得提现。

2.6拓展中间业务,分散经营风险

按国际惯例风险控制的主要方法是多角经营和多角筹资,而对于银行业来说,拓展中间业务,将经营风险分散化是化解金融风险的重要手段之一,而作为会计人员来讲．将会计服务多元化也是分散金触会计风险的重要手段,会计人员可通过自身努力考取注册会计师．通过本行申请办理的注册会计师事务所开展财务咨询活动,这样既可开辟一项新的中间业务——财务咨询来创造收入,同时对提高本行财会人员的监督核算水平也大有帮助。

2.7广泛运用微机,推行责任会计

我们认为推行责任会计是防范金融会计风险的有效手段．因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则,同时责、权、利在小范围内的充分结合有助于及时发现存在问题,也有助于解决问题,但责任中心所产生的大量凭证、报表如果没有计算机的协助。现有的会计人员无法在日常核算工作中兼顾责任会计工作。所以,要提供及时有效、全面、完整的会计信息,就必须建立现代化的电算化会计核算系统．而且银行会计的电算化系统要由业务数据处理系统向业务处理与管理型、决策型系统并重的系统发展．通过电算化会计核算系统的开发和运用．完善现有的银行会计管理核算体系,促进核算水平和会计核算质量的提高。