交通系统内部控制管理问题及优化措施

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摘要：近年来我国社会经济发展水平不断提升，社会各方面的发展也都相应取得了很大的进步，交通行业的整体发展水平是越来越高的，交通体系也是愈发完善，为了更好地契合当前交通发展的现状，交通系统内部控制管理工作也相应地开展起来，但是内部控制管理在我国的起步时间相对来说比较晚，所以相关的参考经验也是比较欠缺的，所以在实际的应用过程当中也相应地存在一些问题，因此说在未来的发展过程当中，需要结合着当前的现状来进行优化措施的探究，继而使内部控制管理可以在交通系统中发挥出更大化的作用。

关键词：交通系统；内部控制管理；问题；优化

交通运输行业为我国经济的发展提供了一个基础性的保障，在这样的发展背景下，对交通系统做出更为科学化的管理便被置于一个更为重要的发展位置。在未来的发展过程中，需要结合着当前发展过程中遇到的问题做出进一步探究，促进交通系统内部控制管理的优化。

一、交通系统内部控制管理存在的问题

（一）内部控制管理系统不够完善交通系统会直接的关系到人们的日常出行和货物的流通，如果交通系统出现问题的话，那么将会给人们的生活带来极大的不便，这就要求内部控制管理体系必须日益完善，并且还要相应地采取根据科学性和针对性的措施，但是当前很多县级及以下的单位，由于经济发展和交通现状的限制，所以说实际的内部控制管理体系是不够完善的，这就导致了在内部控制管理工作的执行力不够，难以对交通系统内部的财务工作等进行全面而有效的管理，并且使得各项财务工作也都相应的处于一种无监管的状态当中，使得交通系统的进一步转型升级更加缺乏资金的支持。比如，由于在管理系统方面所存在的问题，直接导致预算业务控制工作的开展比较薄弱，对于内部控制制度也很难进行实质性的监察工作，对于事业单位的规模、成本承受能力和人员配置等方面的内容都难以做到充分的考虑，由此便使得预算业务的开展也会相应地存在一些问题，常见的有预算的定额标准过低、预算项目研究不够充分等，这就使得在具体执行的过程当中也会存在一定的问题。由于预算编制的科学合理性存在不足，因此使得预算执行的随意性也比较大，进行预算调整工作也变得愈发频繁，由此使得内控工作开展的积极性受到了不利影响。

（二）内部控制管理系统的信息化建设不足当前社会整体的科技发展水平是越来越高的，信息化发展的水平也是越来越高的，信息技术在各个行业的发展当中都有了极为广泛的应用，但是就县级及以下的交通系统来说，交通行业的整体发展水平还是比较低的，所以没有能力来进行信息化的建设，在进行内部控制管理工作的时候，信息化的整体建设水平还是比较低的，甚至还有一些交通系统的内部控制管理工作完全无法实现信息化的管理，由此便直接导致了整体的管理水平比较低，在交通系统内部也相应地缺乏一个完善的内部控制管理网络，难以实现对车辆、车主和货主之间的全面管控，难以满足现代交通运输行业的新发展。比如说如今随着技术进步而出现的监控设备、自动监察设备等都没有在内部控制中得到应用，传统方式使得整体的工作效率低下。

（三）交通系统的财务风险控制不足在交通系统进行内部控制管理工作，一个很重要的工作内容就是进行财务管理，当前一些小地方的交通系统，在财务风险控制方面的工作仍旧存在着很大的不足。例如，2013年2月至2017年1月期间，临海市公路管理局（段）下属单位出资成立的东部公路养护公司、西部公路养护公司的3名财务人员，利用职务便利多次挪用公司银行存款7950万余元。之所以会有如此巨额的公款被下“黑手”，恰恰是因为财务内控制度缺失，其中1名财务辅助人员身兼会计、出纳二职，并保管公司所有财务印鉴，另外会计、出纳长期未到岗上班。每个单位都会设立的财务监督岗位，唯独在公路管理局的组织架构里没有出现，财务内控制度也是一片空白。在当前新的发展时代，针对交通行业的发展现状，国家也相应地出台了一定的改革管控措施，比如说交通运输行业的营改增发展取得了一定的成就，交通系统的内部经营管理模式也相应地出现了一定的改变，但是发展总是会伴随着问题，当前交通系统内部的财务风险也相应地有了很大的提高，不仅带来了一些不必要的经济损失，而且也会导致相关的交通运输部门行政事业单位陷入财务危机当中，对当地交通系统的稳定发展造成不利影响。

（四）内部控制管理的手段滞后且监督不足交通运输部门行政事业单位的工作将会直接的关系到当地的交通发展状况，因此说它必须要紧扣时代的发展，但是就当前的发展来看，在内部控制手段方面还存在着比较滞后的问题，并没有从当中信息时代的发展趋势和发展要求出发来进行工作，在内部控制手段的改进和优化上都没有做出契合时展要求的改进，在进行内部控制管理工作的时候，仍旧是传统的人工控制，这使得工作的效率比较低，也更加容易出错。其次在监督工作的开展方面也存在着不足之处，主要的职能部门没有很好地履行自身的责任，难以有效地对各项风险加以防范。

二、交通系统内部控制管理优化的措施

（一）加强宣传且推进内控标准化管理考评虽然内部控制管理制度应用的优势已经得到了实践的证明，但是在一些发展水平比较落后或者交通系统发展不完善的地区来说，内部控制管理制度并没有得到大范围的认可和应用，针对这种发展状况，交通运输部门行政事业单位也要积极地进行宣传，对内部控制管理制度所能够发挥出来的作用进行进一步总结，将制度贯穿在交通系统的各个工作方面，让交通运输部门行政事业单位内部的工作人员都可以对内部控制管理制度产生一个更为准确地认识，进一步树立起交通系统强责任、转作风、优效率的良好形象，对于相关的考核评价体系也要进一步地加以完善，将内控考评的结果和每一个工作人员的个人绩效进行相应的结合，从而调动起工作人员的积极性，也使内部控制管理制度在交通系统当中发挥出更大化的作用。

（二）完善交通系统内部控制管理制度为了进一步推动县级交通系统内部控制管理制度的建设和发展，更好地发挥出信息公开对于交通系统的促进作用，就需要结合着当前的发展现状来对相关的制度做出进一步的完善，从而可以对接下来的各项工作起到一种依据性的作用。在交通运输部门行政事业单位内部，要进一步加强对内部控制管理的宣传教育和执行监督，尤其是单位领导必须要起到一定的带头作用，从而可以在交通系统内部进一步实现内控理念的深化，并且有效地提高内控执行力，结合着交通系统的具体工作内容，来对内控工作的流程加以细化，在这个基础上，建立起一个更为完善的内部控制管理制度体系，提升交通系统内部控制管理工作的开展质量，对于内控过程当中所取得的成果要积极认真地进行总结，从而得以为接下来的工作起到一定的参考，从而得以进一步促进建设水平的提高。

（三）加强交通系统的财务风险防范就交通系统的财务风险来说，它产生的原因是多样化的，但是主要还是由于交通系统内部的相关制度不够完善，对于资金没有进行合理化的分配，这就要求交通运输部门行政事业单位在未来的发展过程当中，要进一步地提升对财务风险问题的重视程度，对于风险的问题要进一步的把控，降低日常工作过程当中风险的发生概率。针对这样的发展状况，交通运输部门行政事业单位也需要进一步加强财务风险的宣传教育工作，将内部控制管理制度建设推向一个更高的发展阶段，以营改增作为改进的依据，继而将交通系统内部财务管理工作的各个环节加以完善。

（四）加强内控业务层面控制以确保内控有效运行内控业务层面的控制目前主要包括六个方面的内容，即收支业务、预算业务、资产、政府采购业务、合同控制和建设项目，在进行具体工作的时候，交通运输系统事业单位需要结合着工作的需要和自身的职能来做出有效地把控。首先，需要做好预算控制方面的工作，加强对编制、执行和决算报告的全过程管理，使预算编制的科学合理性能够得到保证，这样在接下来的工作过程当中也会得以有效应用，可以更合理化地安排收入和支出，并且借助于信息化的技术将预算相关的内容统一于一个平台当中，强化预算控制力。其次，需要对资产管理制度加以建立健全，对库存的现金、固定资产和存活都需要定期地进行盘点，确保账实相符。再次，需要对票据方面的工作内容进行严格的控制，包括申领、启用、核销等的方面，将单位各项规费和收入上缴财政国库。最后，需要加强会计系统控制推动整体内控，并且对财务管理制度也要相应的加强完善，从事前、事中和事后这三个方面出发，继而实施全方位、多层次的内控制度，进而得以确保内控工作可以更加顺畅地进行下去。

（五）在一定程度上推进信息化建设对于一些发展比较落后的小地方来说，信息化建设的难度是比较大的，但是可以适当借助一些信息化的技术手段来促进交通系统的进一步发展，从而得以促进交通行业整体发展水平的提升，也可以相应的带动当地社会的经济发展。传统的内部控制往往是以人力资源作为中心，但是当前交通事业单位的业务量是越来越多的，因此说内部的财务活动也是越来越复杂的，如果继续沿袭传统的方式，那么一定难以契合社会当前的发展需要，使交通事业单位内部的控制工作难以取得实际效果。所以说在未来的发展过程当中，必须要积极主动地学习当前新的信息技术方式，交通事业单位内部也需要相应的对信息化建设的问题进一步的予以重视，稳步的推进内部控制管理工作的信息化建设，并且还要相应的增加对信息化系统建设的资金投入，结合着单位当前的发展需要和发展现状，来有针对性的构建起适用性更为广泛的信息管理系统，进而将交通事业单位内部的各项经济活动以及单位内部的控制流程都相应的融入这个信息化系统当中，如此一来，内部控制工作开展的效率便会在更大的程度上得以提升，也可以相应的规避人为因素所产生的干扰，使内控工作的开展朝着自动化和标准化的方向发展，整体控制的效果和效率也都自然会得以提升。与此同时，交通事业单位在进行信息化建设的时候，还需要对传统的信息资源交流方式加以改进，突破其固有的局限，然后建立起基于内部控制的信息资源库，既提高信息资源传播的效率，同时还可以降低传播的成本，发挥好各部门在内部控制中的合力。

三、结语

综上，为了更好地适应当前经济社会发展，交通行业的发展也在相应的进行着改变，交通运输部门行政事业单位所承担的任务和责任非常艰巨，为了进一步促进发展水平的提高，内部控制管理工作的进行也相应地得到了高度的重视，因此说交通系统也需要结合当前发展过程中遇到的问题，进一步完善激励评价机制，推动交通行业有一个更加超前、更高水平的发展。

参考文献：

[1]黄竹萍.浅谈信息时代公交企业的内部控制[J].中国民商,2019(08)

[2]李强.基于关联性模型的城市轨道交通综合监控系统设计[J].自动化与仪器仪表,2019(09)

[3]胡明秋.如何构建与完善交通运输系统内部控制体系[J].环球市场,2019(07)

作者：杨亚琴 单位：三门县道路运输管理局