机械制造企业内部控制问题及对策

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摘要：加强内部控制管理工作，有利于提升机械制造企业的全面发展。通过内部控制可以规避各种经营风险，实现对于企业内部经营过程的监督和管理，有效制定规避风险的措施，有效的促进企业平稳健康的运营。所以，对于机械制造企业做好内部控制工作是非常有必要的。本文从机械制造企业内部控制的重要性出发，分析了目前企业内部控制中面临的问题，针对问题提出了五种有效的提升内部控制水平的策略方法：内部控制环境的提升及优化，风险预警体系的有效建立并实施，信息沟通体系的不断强化和完善，内部控制组织机构的建立并优化，监督管理制度的强化并实施。最后得出：做好内部控制管理并有效实施对于企业的发展意义重大。在以后的机械制造企业的发展中，必须从企业的实际情况出发，更加优化内部控制措施，积极提升内控力。

关键词：机械制造；内部控制；风险管理；组织机构

一、机械制造企业采取有效内部控制的重要性

近年来，生产型企业的竞争越来越激烈，对于企业的各项要求也越来越高。而内部控制是针对企业自身做出的有效控制措施，在目前企业的发展中越来越起到积极重要的作用。对于机械制造企业同样如此。现如今，机械制造企业竞争也越来越激烈，企业不仅仅在产品的质量以及生产能力上做好有效控制，内部管理以及风险管理等方面也必须做好控制。内部管理制度不严，管理不到位，企业的风险控制能力就会相对较差，企业的生产效益也会受到巨大的影响。为此，研究和探讨制造企业内部控制措施是非常有必要的。本文从制造企业内部控制的重要性出发，探讨了企业内部控制中存在的问题，并针对问题，提出了有效的提升内部控制水平的策略方法。

二、机械制造企业内部控制中存在的问题分析

机械制造企业作为实体经济对于国家的发展和进步起到积极的作用。而要想让机械制造企业的发展更加健康，并具有可持续性，必须做好企业内部的控制管理工作。而我国的机械制造企业众多，并不是每个企业内部的管理都是稳定健康的。大部分企业在内部控制中都存在一定的问题。通过多年机械制造企业的管理经验，总结出机械制造企业内部管理中常见的问题，主要包括以下几个方面：第一，机械制造企业内部人员缺乏内部控制的意识，对内部控制的认识不足；第二，企业管理者缺乏对于风险的重视，遇到风险无法有效的规避；第三，内部管理中信息沟通能力差，容易因为沟通不当出现问题；第四，内部控制组织机构不合理，同时存在缩减编制的情况；第五，企业内部监督机制不明确，监督工作不到位。

三、提升机械制造企业内部控制水平的策略方法

针对以上问题，提出了如下提升机械制造企业内部控制水平的策略方法：内部控制环境的提升及优化，风险预警体系的有效建立并实施，信息沟通体系的不断强化和完善，内部控制组织机构的建立并优化，监督管理制度的强化并实施。

(一)内部控制环境的提升及优化内部控制环境的提升及优化就是要在机械制造企业内部进行内控意识的培养和宣传。具体的做法包括以下几点：第一，加强对机械制造企业所有人员内部控制意识的培训和学习，培养内部员工加强内部控制的能力，让员工认识内部控制的重要作用和深刻意义，提高企业内部全体人员的参与度。第二，树立机械制造企业所有人员对内部控制的认知和有效评价，以此为机械制造企业内部控制体系的构建提供群众基础，有效的推动机械制造企业内控体系的有效制定和全面落实，以此提供稳定的内部环境。第三，内部控制体系的构建过程中，做到突出重点任务，有效结合机械制造企业的重要业务、高风险领域与环节和资金管理、风险规避等重要环节，械制造企业业务事项、业务单位、高风险环节的重点关注，同时将这些环节设定为内部控制体系评定要素，有效保证这些重要因素的发展稳定安全。

(二)风险预警体系的有效建立并实施很多机械制造企业在出现严重问题前都会在内部管理中出现征兆，有些企业能够意识到这些征兆，并利用自身建立的风险预警体系成功规避，而有些企业没有风险规避措施，企业问题就会越来越严重，最后甚至走向破产。所以风险预警体系的有效建立并实施是保证企业能够承担风险的关键。风险预警体系在建立过程中，必须从企业的自身出发，组织有效的人员进行预警体系的建立，同时还要在后续的使用中不断的优化，有效的提升企业的抗风险能力。

(三)信息沟通体系的不断强化和完善信息沟通体系的有效建立并实施是保证企业内部控制制度实施的有效沟通工具。做好信息沟通工作，可以让上下级之间，部门之间的沟通更加顺畅。有效的保证企业管理的有效实施。因此，机械制造企业必须优化信息沟通渠道，部门之间的沟通可以指定专门的沟通人员，做好内部部门的上传下达工作，同时与外部供应商的沟通工作也必须做好。这样良好的信息沟通体系的有效建立，可以让企业在遇到问题时，第一时间进行问题的沟通，并找到问题的症结，最后尽快的有效解决。

(四)内部控制组织机构的建立并优化在机械制造企业建立好内部控制组织机构，才能去有效的实施内部控制措施。所以做好组织机构建设是非常有必要的。为此，在组织机构的建立过程中，必须有效的结合企业内部自身的实际情况，在制定内部控制岗位后，明确各岗位的实施职责，这样职责落实到位，遇到问题可以直接问责责任人。职责的有效落实也有效的规避了各部门之间的扯皮现象。另外在组织机构建设中，不能为了节约成本而缩减机制，这样在后续出现问题时容易出现扯皮现象，无法有效的解决问题，所以组织机构建设缩减机制从整体来看并不能节约成本，反而给企业的正常管理带来不必要的麻烦。故，在组织机构建设中必须明确岗位，制定规范的岗位职责，并在后续执行中不断的优化。

(五)监督管理制度的强化并实施机械制造企业监督管理工作主要由内部审计机构来完成，做好监督管理工作会给企业内部控制和管理带来巨大的约束性，同时要提升监督部门的权利，起到积极的震慑作用。同时，作为内部审计机构要从自身工作做起，明确自身的职责，有效发挥其职能作用，在监督管理中，不单单是针对财务的管理，同时要深入到企业的具体经营中，深入到企业的每个组织部门，了解企业的整体情况，做好全面的监督管理工作。另外，机械制造企业之间要加强沟通和交流，相同类型企业间的沟通和交流可以相互取长补短，共同的做好同行业之间的内部控制学习，向更优秀的企业学习，来帮助自身企业的不断发展。领导之间也加强沟通和交流，相互学习，促进企业的全面发展。

四、总结

总之，针对机械制造企业来说，内部控制管理在企业的发展、企业产品质量的优化、企业效益的提升方面都起到积极的作用。做好内部控制管理并有效实施对于企业的发展意义重大。在以后的机械制造企业的发展中，必须从企业的实际情况出发，更加优化内部控制管理环境，通过内部控制的实施不断的指导企业的管理工作，在不断的内控过程中，发现企业发展中存在的问题，并针对问题进行有针对性的内部控制管理模式的调整，以此让企业内部管理更加适合企业的发展，让企业在正确的发展道路上可持续性发展。

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作者：胡竹姝 单位：浙江华雄机械有限公司