纳税统筹在建筑施工财务管理的作用

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摘要：随着社会经济的不断发展，纳税统筹对全国各行业的影响参差不齐。市场的进步是国家稳定的象征，国家通过税收保证社会资源的合理配置及调节社会需求总量。企业经济的健康稳步发展，离不开税收的合理筹划，良好的税收筹划可以促进企业的经济收支，提高整体经济效益。目前建筑施工行业普遍存在利润微薄、债务负担沉重等问题，做好税收统筹在一定程度上能积极争取国家的税收相关优惠政策，减轻企业的负担。鉴于此，本文深入分析了税务管理在建筑施工行业财务管理中的作用，为相关人员提供参考资料。

关键词：纳税统筹；建筑行业；财务管理

随着经济的发展，企业之间的竞争激烈，生存环境也越来越严峻。建筑企业对抗市场风险能力不强，同行制度不完善，导致我国建筑企业普遍“落后”。因此，在日常建筑业中注重财务管理的价值，在建筑管理中注重税收统筹的实施效果，才能保证建筑业的顺利发展。

一、纳税统筹

（一）纳税统筹的含义。税收筹划是指企业或公司在日常经营和发展中对税收情况的整理和规划。在规划过程中，应根据企业的实际发展，全面规范和约束纳税工作，实现企业纳税协调的定义。协调工作不同于简单的日常管理，有针对性，相对公平合理。总体而言，建筑企业的整体规划和管理是一个重要的步骤，它关系到企业的经济效益和行业的未来发展。提高税收筹划的重要性，不断优化税收筹划，一方面减轻企业税负，另一方面提高企业规范管理的优化水平。建设施工、企业管理要实施税收统筹必须事先做好规划，全面提高企业税收统筹的优化水平。（二）纳税统筹的特征。统筹计划工作涉及以下几个关键点：第一点，纳税统筹具有一定的合法性，合法性是纳税统筹最基本的前提，建筑行业、企业管理都需要在合理的规章制度上，所以统筹工作不在合理规章制度上就属于违规行为。第二点，纳税统筹具有一定的目的性，无论哪个企业实行税收统筹，都需要具备一定的技术技能。它并不是完全按照统一的模板进行，而是选择不同的方法进行经营济，从而达到税收利益的平衡。第三点，纳税统筹具有一定的前提性，建设和企业管理存在着纳税缺口，给企业带来经济和职业损失。为了有效地避免这种情况，税收支付部门必须结合实际情况，根据税法的具体规定提前准备，以确保有效的改善建筑行业和企业管理的效益提升。第四点，纳税统筹具有一定的时效性，面对我国市场经济和技术的快速发展，各行业无法确定税收筹划的具体变化，要第一时间做出反应。因此，税收统筹需要不断改革，以适应市场经济的稳定发展。

二、纳税统筹与建筑施工行业之间的关系

建筑施工行业的日常经营与发展，对税收筹划的研究和分析可以节约企业的税收支出。为了促进经济效益的提高，纳税统筹工作必须与建筑施工行业的财务管理进行协调。纳税统筹与建筑施工行业之间的关键主要表现以下几个方面：首先，建筑业对施工现场没有规定，往往跨地区、跨单位、税收配额申请较大，再加上施工现场安全等因素，施工企业难以实现全面控制的现实。因此，建筑业的纳税申报必须根据项目的实际情况进行征收。如有错误，税务局无法进行深入核查。工人工资无法全额申报，税务机关也无法核实农民工的社会保障情况。其次，施工环节的员工人数多数不固定，施工单位应尽量按照全体员工申报。与核查方法相比，纳税要少得多。按照有关部门的规定，建筑工人的工资、薪金实行集体申报，税务机关不得核定征收个人所得税。最后，建筑施工环节与建筑公司签订承包合同，可以通过以下几种方式支付员工劳动费：第一，它涉及到雇员的个人所得税。为保证施工期间的内部安全，施工负责人可以直接根据工资表申报，省去了施工期间烦琐的手续。第二、建设单位是个体工商户，在支付劳动报酬时，可以以个体工商户的名义开具发票，并且施工人员与建筑施工单位是一种服务关系，不存在社保等巨大风险。

三、纳税筹划工作在建筑施工行业的应用

（一）增强纳税意识。建筑业的主要目标是获得经济效益，因此有必要提高税收的整体管理水平。提高管理水平的途径是合理避税。然而，由于一些企业更加注重经济利益，偷税漏税等情况时有发生。这种行为严重违反了国家的税法要求。在这种情况下，建筑公司并没有感到错误，尽管面临着极其严重的法律风险和对未来的毁灭性打击，建设公司仍然处于一种漠不关心的状态。这种状态是错误的。因此，企业需要结合实际提高自身在竞争中的核心竞争力，保证企业声誉的不断提高。（二）提高财务管理。税务筹划，属于建筑施工、企业管理的日常工作。从表面上看，税收筹划最重要的目的是实现对施工现场的合理管理，促进自身实力的提升。从深层次看，建筑业的经营管理可以达到与财务管理相协调的状态，减轻复杂施工现场的额外负担。在税收筹划符合税法的前提下，进一步提高施工企业的管理水平。（三）业务活动中的应用。在法律方面，建筑业本身可以自觉地依法规范纳税行为，也可以根据具体的纳税工作做出合理的日常安排。

四、结束语

综上所述，税收统筹在建筑业中提高建筑业的竞争力、财务管理水平、协调纳税为市场、经济效益，发挥着不可替代的作用。与建筑业的精细化相比，税收统筹可以合理保证建设成本、管理水平和纳税安全。因此，税收统筹可以有效保障建设，从而实现我国建筑业的目标和方向。

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作者:梁海琴 单位:广西长兴工程建设有限公司