建筑施工企业资金管理问题及对策

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摘要：随着建筑业市场竞争的日益激烈，建筑施工企业的生存环境变得更加复杂，同时建筑施工企业的规模越大工程量越多，暴露出来的资金问题也就越多。建筑施工企业普遍存在负债率高的问题，而资金管理作为企业管理的重要组成部分，也同时成为建筑施工企业的薄弱环节，使企业面临着较高的财务风险。本文通过分析建筑施工企业在经营过程中存在的问题，结合当前的市场环境，提出了相应的对策和措施，以期为建筑施工企业的资金管理提供参考。

关键词：建筑施工企业；资金管理；风险；使用效率

一、建筑施工企业资金管理的重要作用

资金管理决定着企业投资决策与计划，因此应建立资金使用和分管的责任制，以检查和监督资金的使用情况，进而考核资金的利用效果。资金管理的主要目的是组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

1.强化资金管理，提高企业资金使用效率资金流是企业获取利润的源泉，他支撑着企业的正常运营，资金管理作为财务管理的核心，直接影响着企业的资金使用效率。对于建筑施工企业而言，资金是直接影响每个工程项目能否能顺利完成的关键因素。大部分的建筑施工企业在资金上相对都比较紧张，而完善的资金管理能够帮助企业利用科学的方式，站在宏观的角度上协调各个部门，合理配置各种资源，提升企业闲置资金的盘活能力，将现有的资金发挥出最大的效用。在资金使用效率提升的同时，其使用成本会随之降低，企业的经济效益也会随之有所提升。

2.强化资金管理，提高企业综合管理能力资金管理贯穿于企业经营管理的每一个环节，加强企业资金管理也会促使其整体的管理水平随之提升。资金管理需要企业各部门的配合，只有在各部门高效地配合下，资金管理才能达到其预设的目标，所以资金管理的综合性强，有助于提升企业的综合管理效率。建筑施工企业一直有着管理粗放的问题，精准的资金管理不但能帮助企业解决赖以生存的资金问题，同时也可以为建筑施工企业高效优质地完成工程项目保驾护航，帮助企业创造行业内良好的口碑，成就优质工程和金牌企业。

3.强化资金管理，降低企业财务风险建筑施工企业加强资金管理，可以有效降低财务风险。由于建筑施工企业自身的行业特点，需要向银行贷款的量很大，如果资金使用不正确，就会造成资金的使用风险。如果企业的资金链出现断裂，会对企业造成巨大的损失，所以加强资金管理，能对企业的资金流进行严格的管控，防止无法按时偿还本息的风险，保障企业有一个良好的征信，有利于与银行保持一种良好的借贷关系。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

1.资金管理意识薄弱建筑施工企业的领导层对于资金管理缺乏整体管控的意识，工作的重心都放在了承揽工程以及现场施工中，并没有资金管理的意识，忽视了资金的时间价值，对资金的流向和具体使用情况不了解。没有完善的资金预算管理或者是执行力度差，从而出现资金占用不当，资金出现短缺影响施工进度。同时，对资金管理的认识有偏差，认为资金管理仅仅是财务部门的职责，部门之间缺乏配合意识和责任意识，容易出现铺张浪费的现象。

2.垫资施工，利润率低随着建筑行业竞争日益激烈，建筑施工企业低价竞标、垫资施工的现象日益严重，同时在合同签订的过程中，存在各种的履约保证金、农民工工资支付保证金等导致企业资金的长时间占用。企业对于这些需要垫资施工的项目，往往忽略了垫资的成本代价，很多企业垫资的资金来源于贷款，企业对工程的利润率与贷款的资金成本没有予以全面考虑，由此降低了单个工程项目的利润率，甚至有些工程项目是亏损的，企业很容易被这些工程拖累，造成资金周转不畅。

3.企业资金短缺，融资渠道单一资金是企业生存发展的基础，建筑施工企业的单项工程施工周期长，资金使用量大，应收账款的金额庞大，存在着应收账款无法及时收回的问题，有些是建设方原因产生的工程款拖欠，有时候是施工单位自身原因，如计量未按时报送导致的工程款无法按时收回。同时在企业出现资金短缺的现象时，企业的融资能力不强，融资渠道单一导致企业资金周转困难，甚至是出现工程无法按时完工的现象。

4.资金管理手段落后，资金使用效率低建筑施工企业的工程项目分散，相应的项目部多，存在开具多个银行账户，资金分散的现象。很多时候出现在一个集体公司内部某个项目资金短缺，某些项目资金盈余的问题。由于集体内部资金无法形成统一管理，导致资金的使用效率低。

5.资金风险管理不足，引发财务风险资金的预算制度不完善或者是执行的不到位，导致资金没有按照预算的用途使用，或者是超预算使用现象普遍存在，使得工程的施工成本虚增，资金的调度不合理，会导致企业陷入财务困境，还有一些专项资金的使用不合规，如农民工工资的专项款，农民工工资发放不及时可能会导致企业面临诉讼，不仅经济受损企业的形象也会受到严重的影响。建筑施工企业的现金流量大，资金管控不严的现象普遍存在，导致企业的资金被挪用。

三、完善施工企业资金管理的措施

1.注重资金管理宣传，提高重视程度强化企业全体员工的资金管理意识，充分利用企业现有资源，如企业的内部微信群、网络平台等现代传播手段，加强资金管理的宣传。尤其是管理层，应向全体管理人员普及财务管理的基础知识，养成良好的资金管理习惯。将资金预算工作落到实处，明确每个部门相关工作人员的职责，加强各部门的紧密联系，尤其是实际使用资金超出预算使用资金的情况时，应及时找出原因并进行纠正和调整，让资金预算管理发挥出实际的效用。

2.理性承揽工程，严格审查建筑施工企业在招投标阶段，应详细了解建设方的具体情况，尤其是资金实力和信誉是否良好，投标阶段就要目标明确，只承揽企业资金实力范围内的工程项目。垫资施工对于企业而言有一定的风险，但也存在着一些必须垫资施工的现象，企业在面对垫资施工的工程项目时，首先要明确企业自身的资金承受能力，其次对于工程的保证金，要有专人负责，加强与建设方的沟通与协调，能提前退回的提前退，能用保函代替的用保函代替，最基本的也是需要有专人负责并依照合同规定，及时退回，切勿出现由于疏于管理延期退回的现象。3.加强应收账款管理，扩宽企业融资渠道企业应加强施工工程中的管理，由预算部门及时向建设单位申报工程计量，防止出现由于工程计量报送延迟而导致的工程款延期支付。企业应成立专门的应收账款催收小组，在日常工作中加强与建设方的联系，依照合同的约定及时催要工程款。由于涉及长期工程项目，应固定应收账款的催要人员，让熟悉情况的工作人员负责到底，尽量减少出现频繁更换人员的现象。同时，企业还应拓宽融资渠道，一般银行贷款是企业经常使用的途径，所以企业应加强与银行的沟通与协调，并与银行保持好良好的合作关系，在此基础上拓宽融资渠道，如承兑汇票融资、发行债券、承兑汇票等，在优化企业资金结构的同时充裕企业资金。

4.利用现代化手段，提高资金使用效率建筑施工企业建立资金结算中心非常必要，因为企业的特有性质，企业存在账户多资金分散的现象，通过建立资金结算中心，配合完善的内部结算制度，实现对资金的统一调度和集中管理，增强资金的周转力度。我公司于2019年承揽了一项立交桥项目，桥梁工程的钢筋使用量巨大，而钢材市场在每年的3、4月份价格最低，到了5月份之后价格会持续上升，经集团各相关部门的研究，由集团公司垫资在钢材价格偏低的时期，集中采购了工程前期所需的一部分钢材，为该项工程节省了材料成本。在现代的大数据时代，单靠人力去管理一个企业甚至是一个集团的资金显然是很吃力的，企业需要通过网络手段加强与银行的协作建立“资金池”，更有效地将分散在各地施工的资金统一管理，从而将资金的使用效率最大化。

5.强化资金控制，制定考核与监督机制建立完善的资金预算制度，相关的工作人员应根据工程的工期，工程清单报价、材料计划用量、机械台班的使用量等要素，使编制的资金预算切实可行。做好后期的跟踪工作，依据施工过程中的实际情况，对于出现偏差的地方及时调整，对于不符合预算内的资金使用，严格管理及时纠正。在资金的管理上，首先，要做到不相容岗位分离、制约和监督；其次，企业定期要进行岗位轮换；最后，对货币资金业务要有严格的授权审批制度，不能出现越权审批的现象。在有了完善的制度之后，还必须要有相应的考核机制，企业要设立专门的审计部门，严格审查企业的资金运转是否正常、合规，可以根据企业自身情况，按月、年进行定期审查，也可以对某些重点项目进行专项审查，设计不同的考核指标奖惩结合，激发员工的工作积极性，进而促使企业提高自身的管理水平。

四、结束语

就建筑施工企业而言，资金管理能够为企业的发展提供保障。建筑施工企业普遍存在资金短缺的现象，所以一个良好的资金环境能为企业迎来更多的发展机遇，也是企业提升自身竞争力的手段。企业在经营的过程中往往会面临许多风险，而资金风险会给企业带来致命的影响，因为企业一旦出现资金断裂的现象，很可能导致企业的消亡，所以强化资金管理对企业而言至关重要。在资金管理完善强大的同时，企业各部门之间的协作与配合也会更加紧密，随之会提升企业的整体管理水平，进而促使企业更好、更快地发展。

参考文献

[1]张永江.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探析[J].财会学习，2015（15）：44-46.

作者：王凤娟 单位：包头城建集团股份有限公司