高校科研项目经费管理问题探究

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摘要：当今经济全球化进程不断加快，科技的发展成为我国的首要任务，高校承担的科研项目和取得的科研经费与日俱增。随着经费的持续增长，高校在经费管理和使用过程中凸显的问题也随之而至。本文通过剖析高校科研经费管理中出现的问题，并提出优化对策，以合理利用高校的科研经费，顺利开展科研工作。

关键词：高校；科研项目；经费管理

科研经费是指用于发展科学技术事业而发生的各种费用。高校的科研经费来源渠道多样，比较常见的有政府拨款、企业投资以及社会捐赠。由于科研经费的来源途径广泛，科研活动本身又具有创造性、多样性和复杂性，这就增加了高校科研经费管理的难度。因此，有必要探究当今社会形势下高校科研经费管理中存在的问题，加大科研经费管理力度，保证科研经费最大限度地投入科学研究事业中。

一、高校科研项目经费管理的不足之处

（一）内部科研管理制度有待完善

当前，高校的科研经费管理制度大多数是根据国家相关法律法规和立项部门制定下发的经费管理办法而制定的，主要明确了学校相关职能部门的管理职责，规定了科研经费的开支范围和标准，以及对经费实际使用情况的有效审查等。在调查中发现，许多高校的科研管理制度都存在以下问题：1．科研管理制度更新不及时。近年来，有关科研经费管理和使用办法的红头文件不断出台：《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教（2015）15号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发（2016）50号）等文件的下发，意在为高校科研人员明确经费的使用范围，简化经费使用手续，充分调动科研人员的主观能动性。然而有些高校并没有及时按照中央文件指导意见对早期制定的不符合改革发展要求的规章制度做出修订，或没有及时制定相关科研管理办法。制度更新的滞后性阻碍了科研经费的合理利用，一定程度上削弱了高校科研管理人员的科研积极性。2．不同科研项目的管理制度没有差异对待科研项目的来源途径形式多样，而科研活动又是一项创新型活动，经费的使用在执行上具有相对的不确定。目前在经费管理实践中，很多高校的科研管理办法在制定时并没有考虑到这一因素，对不同来源的科研项目都以同一套经费管理办法对待。还有一些高校，把横向项目经费纳入严格的行政化管理模式，直接影响了科研人员的积极性，限制了科研经费创新性活动的开展。

（二）科研项目经费支出不规范

科研管理经费的使用和支出范围应符合科研项目管理办法的相关规定，然而在实际操作过程中，项目负责人超范围列支科研经费、列支与项目不相干的个人费用以及使用虚假票据套取科研经费的现象时有发生，具体表现为：1．列支与科研课题不相符的其他费用。例如某高校某课题组的研究方向为面向大数据的复杂网络中信息挖掘研究，却在经费中列支了关于细胞脂代谢方面的版面费；某高校阿尔茨海默症临床诊断研究课题经费里列支了参加高分子材料论坛会议的差旅费用。2．列支与科研课题不相干的个人费用。由于目前大多数高校在科研项目的管理中，都实行课题组负责制，很多项目负责人都认为，项目经费就是自己的钱，经费都应该自己说了算，从而造成了很多不合理的使用情况，比如，用科研经费在超市购买纸巾、沐浴露等家庭用品，在书店购买儿童辅导书等个人书籍，在线上购买kindle、蓝牙耳机等私人物品。3．通过虚构经济业务套取科研经费。有些高校为了给科研人员创造轻松的科研环境，给了项目负责人很大的审批权限，这就给了一些廉洁意识不强的科研人员弄虚作假的机会。据审计调查报告披露，用假发票套取资金、假合同转移资金、虚构差旅业务骗取差旅费、虚构劳务人员名单赚取劳务费等现象时有发现。

（三）科研项目经费预算控制环境薄弱

1．经费预算不科学项目组在项目申报时，需先编制项目经费预算。科研经费的预算分为直接费用和间接费用，有很多科研人员虽然科研能力很强，但是财务意识比较淡薄，他们对经费管理办法并未深入了解，缺乏财务预算专业知识，在申报科研项目预算时没有进行详细合理的分析，认为经费预算只是走走形式，导致后期在科研经费的实际操作中经常出现直接费用与间接费用使用比例不合理、单项经费额度不足等问题，大大影响了科研经费的使用效率。2．预算执行不严格某些高校的科研人员在科研经费的管理过程中，重立项、轻使用，没有严格按照预算来执行。比如，一些科研人员在预算中做的是测试费的预算，却在使用中用于购买鼠标、键盘等办公用品，还有些科研人员把回家的差旅费当作调研差旅费来报销，或者用设备费购买一些与科研不相干的设备据为己用，以上预算执行不到位的问题，大大增加了科研经费管理的风险。

（四）科研经费管理平台信息化程度低

目前，高校一般是通过科研管理部门和财务核算部门，分别对科研项目的立项和经费的使用情况进行管理的。科研管理部门只负责科研信息的管理工作，计财处只负责经费收支的核算，两部门各有一套独立的软件系统。由于两部门的管理权限划分过于分明，工作系统也互不相通，导致科研管理部门对科研人员的经费使用细节完全不知情，计财处也对科研项目的进程完全不了解。信息的不对称以及传递的不及时，给科研经费的管理增加了难度。

二、高校科研项目经费管理的优化对策

（一）完善科研内部管理制度

高校科研管理制度是指引科研管理、提升科研工作效率、营造良好学术氛围及提高科研水平的有力保证。因此，完善科研管理制度对加强内部科研管理的建设具有重要的作用。首先，应加强对科研项目管理制度的创新。“创新”是科学研究工作有效开展的核心环节，为了让科研工作者能够在良好的环境中进行创作，高校的科研管理制度要适应社会的发展，与时俱进。各高校应根据国家出台的各项科研规章制度，及时废止、修订不合时宜的科研管理办法。积极向有优秀经验的兄弟院校及企事业科研机构学习，不断完善科研管理制度，为科研工作者的科研创新工作提供良好的奠基石。其次，要明确科研经费的属性，对不同来源的经费实行分类管理。高校可以在严格遵守国家各级各类科研管理规定和相关法律法规基础上，结合纵向和横向科研项目的特点和管理要求，对其进行分类管理。对纵向科研项目按照国家项目管理办法进行管理，对横向科研项目则按照合同或协议执行，不能强行套用行政经费的管理办法。完善涉及学校科研活动全过程的经费管理制度，简化科研管理工作流程，形成既具束缚力、又灵活多变的覆盖纵向横向科研项目的分级分类管理制度体系，充分调动科研人员的主观能动性。

（二）规范科研项目资金支出

第一，制定和细化科研经费报销相关细则。高校管理部门应细化和明确各具体经费支出项目可以报销的内容和所需资料，财务人员在审核相关单据的过程中，要严格按照项目资金的使用范围、标准进行单据审核。在报销过程中，要不定时对账务进行抽查分析，监控可能的不合规行为，及时进行预警，采取措施进行整顿。第二，建立对项目负责人的监管机制。项目负责人是项目资金使用的第一责任人，理应对经费使用的合规性负全责。项目负责人应该合理使用科研经费，针对一些高校项目负责人滥用经费以及套取科研经费的行为，上级主管部门要进行问责，并追究其相关法律责任。另外，高校内部应组织审计专项小组，定期对项目经费的使用情况进行检查，一旦发现违规使用行为，要上报学校相关部门及领导，及时对项目负责人的错误行为进行纠正。第三，加大科研管理政策宣传力度。各高校可以通过党委办公室下发文件传阅、财务部门编写报销指南、开发微信公众号播放小视频宣传等多种形式，加强对相关科研管理政策的解读和宣传。各级单位还可以定期组织培训，加强科研人员自身廉洁作风的思想教育，做好正确的思想引导。

（三）健全科研管理经费预算管理体系

做好科研经费的预算编制工作，加强科研预算的科学性，严格按照预算把控经费开支，能有效防止科研经费的浪费，提高科研经费的使用效率，保证科研工作的顺利进行。因此，科研人员应提高自身对预算管理的认识，重视预算的编制工作，通过提高自身财务水平，从而提高预算的科学性。在预算编制阶段，项目组负责人可以邀请财务人员参与指导，深入了解经费支出科目的内涵，明确直接费用与间接费用的使用范围，细化各项支出，合理分配支出比例，让经费的使用达到效益最大化。另外，项目负责人在进行科研活动过程中，要严格执行科研管理经费的预算，做好事前的规划，合理计划使用经费，避免在执行过程中多次调整预算指标，降低科研经费的管理质量。

（四）加强科研管理平台的信息化建设

高校应建设由科研主管部门、财务部门及审计部门相互配合的科研管理平台，构建信息化共享平台，开发专业系统，实现信息共享。这样不仅能促进管理部门、财审部门和项目组之间的信息沟通与合作，项目负责人还可以通过各类财务报表分析，精确掌握已使用的经费情况，从而更好地分配科研工作；管理部门也能随时了解项目的经费使用情况，化被动管理为主动管理，实现全程监控；财务人员也能加强财务预算支出的控制，防止超预算、超范围的经费支出；审计部门还可以对科研经费的使用情况进行检查和监督，及时发现问题及时处理。构建一个科学的科研经费信息管理共享平台，有助于行政部门的事前、事中和事后管理与监督，也有助于科研人员合理分配使用科研经费，顺利开展科学研究工作。

三、结束语

综上所述，随着市场经济的不断发展，科研事业也蓬勃发展。为了有序发展高校科研事业，高校必须改变陈旧的经费管理理念，建立及健全符合新形势发展的内部科研管理制度，严格执行科研经费的预算支出，通过加快科研管理平台的信息化建设，为科研工作者创造良好的工作氛围，推动国家科技事业的进一步发展。

作者:谭凯因 单位:深圳大学计划财务部