如何做好会计基础建设分析

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通过在财务工作实践和自身不断地学习中，我们认为现代财务工作要以落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求为指导，转变理财观念，强化管理手段，提升管理水平，创新工作方法，提高工作效率。财务人员要以高度的责任感为企业理财,为企业聚财，促企业发展。

一、建制度，强化行为规范

制度的健全与落实始终是财务管理工作的重点，企业经营活动能否正常进行，公司财务效率如何，很大程度上取决于制度建立的科学合理性和便捷程序，几年来，为实现从人管人到制度管人的转换，我们依据省公司下发的《国家电网会计基础工作规范》、《国家电网公司原始凭证规范化管理意见（试行）》、《国家电网公司关于进一步加强报销管理的通知》各项规章制度，根据本单位实际情况相应的制定了《公司财务管理办法》，在创一流期间我们公司还补充完善了相关的财务管理办法，如：《财务管理信息系统安全管理办法》、《风险管理制度》、《全面预算管理办法》、《差旅费管理办法》等共41项规章制度，规范了公司及所属各中心所的会计核算程序和财务工作管理。一方面，我们组织学习、落实，另一方面，又根据省公司资金集中管理，严格执行电费收缴及时纳入到省公司资金池的账户中。对年初预算下达的办公费、差旅费、业务招待费、业务费等按照“定额管理，限额使用，超额不付”的原则，实行全方位预算，细化来说，主要有以下几个方面：

（一）业务招待费的管理

我们严格执行了招待客饭审批制度，由相关业务部门申请、分管领导审批、行政部门复核。按全年预算的进度比例进行支付。对于超预算的业务招待费一律不予报销，严格执行年初下达计划，属于特殊原因的需经预算委员会调整批准追加预算额度后方可报销。

（二）差旅费管理

我们单位严格规范了差旅费报销程序和员工借款的还款时限，按照公司《关于员工借款管理的通知》要求执行，每季度认真清理往来借款，对超时限不归还借款的人员，从其工资、资金中扣除，从根本上消除了往来款项长期挂账不还的现象。

（三）办公费管理

我们按照年初预算下达的控制数，由各部室列出计划，经领导审批后，在由后勤部室统一采购、保管，避免了库存积压，资金的合理使用。且各类办公用品由后勤部室统一采购后取得增值税专用发票，进项税额抵扣从而减少了成本。

（四）车辆费用管用

严格执行公司制订的车辆费用管理办法，从严控制、如实报销，对每一部车辆油耗、维修的情况都建立了台帐及实行严格的事前报修制度，公务用车严格执行省公司下达的预算控制数。

二、建立建全企业内部的财务会计控制制度

随着市场经经济的发展，企业内部的财务会计控制已成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。所谓企业内部的财务会计控制制度，是企业为了提高企业的会计信息质量，保护企业资产的安全、完整，确保有关法律制度的贯彻执行，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，在建立建全企业的内部财务会计管理工作制度应该包括以下几个方面：

（一）财务预算的控制

编制预算体现了本企业的经营活动目标，并明确职责，各项收入、支出全部纳入本单位的预算管理，预算资金实行责任人限额审批，严格控制无预算资金的支出。

（二）现金流量预算的控制

本单位根据年度现金流理预算，结合生产经营和投融资实际情况，按月滚动编制月度现金流理预算，并报市公司审批，严格执行现金支出预算审批下达数，当月结余的预算额度，不保留至下月使用，当月因特殊情况需追加的预算，按预算管理流程报批。确保每月现金支出预算偏差率控制在2.5%以内。

（三）财务信息化控制

根据省公司信息深化应用的要求，所有的付款流程都必须实行电子支付流程。为此我公司特制定了适合本企业的《财务管理系统安全管理办法》，确保系统的安全使用。

三、不断加强财务管理

建设“一强三优”现代电网企业的目标是公司的中心工作和任务，其中“资产优良、业绩优秀”最终还是要在全年的经营成果上体现出来。按照精细化管理要求，我们在完成日常财务工作的同时，努力在财务管理上下功夫。

（一）坚决推进财务预算管理，大力做好各项预算分析，严格控制预算的执行

1.年初订定整个公司的成本费用开支计划。2.结合内部模拟市场的动作要求核定各业务部门、各中心所的考核内成本项目费用。3.运用会计电算化系统的辅助核算功能随时监控各职能部室及各中心所的费用开支情况，实时掌控费用的超支和结余情况。这一系列事前、事中、事后的控制措施是公司实行内部模拟市场的必然要求，同时为我公司完成全年各项资产经营考核指标提供了有力的保证。

（二）按创一流县级供电公司的要求，加大财务分析深度

围绕创一流工作的要求，我们逐一对照规范了会计档案、电算化档案及财务相关资料。依据这些齐备的财务资料，结合图表，做好各项专项资金和月、季度的经济指标分析，还使用投影机等办公自动化设备在公司的经济分析会中对每月经济活动的强势、弱势、热点做可视分析，力求给决策层提供更加直观而透彻的信息。

四、财务管理中的建议

自从省公司每年3月-8月对各专业、各岗位的调考以来，我们财务人员的整体业务水平都有相对的提高，但也有部分财务人员素质相对偏低，财务工作基础薄弱，未能按国家有关会计基础工作要求规范执行，不利于正确地反映企业经营成果，因此，希望省公司能针对各专业进行系统的财会专业培训。总之，要适应电力体制改革与发展的需要，财务人员不仅要有高度的责任感，还要有较好的业务水平，为此我们要不断学习，不断充电，不断提升自我，通过创新实践财务管理职能来提高企业经济效益，完成企业经营目标，促进企业的稳步发展。

作者:胡琛 单位:国网江西省电力公司景德镇供电分公司