财务会计信息系统内部控制与风险管理

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摘要：当前的财务会计工作逐渐加大了对ERP财务管理系统的应用，改变了以往单一的财务会计信息系统运行方式。ERP财务管理系统除了可以有效进行内部控制，还可以分析了解在系统运行期间存在的各项风险问题，使用效果较好。分析了ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理存在的问题，提出加强ERP环境下财务会计信息系统内部控制以及风险管理的相关措施。

关键词：ERP环境；财务会计信息系统；内部控制；风险管理路径

财务管理工作和企业运行有着密切的联系性，一般均是动态性的管理企业资金情况。伴随着互联网技术的不断改进和完善，财务会计工作逐渐把ERP管理方式落实于了财务管理系统内，在该项系统的辅助作用中，可以降低各项风险出现的概率。

一、ERP技术对企业财务会计信息系统内部控制产生的一系列影响

对于企业财务会计信息系统内部控制工作来讲，本身伴随着不同的会计处理方式和外部环境的改变而产生了诸多的变化，其从以往的手工操作演变为了电算化应用，然后又朝着ERP中建设财务系统的趋势迈进，其中主要表现为手工方式中的财务会计信息系统内部控制环境、电算化方式中设财务会计信息系统内部控制阶段、网络环境中的财务会计信息系统内部控制环节和ERP环境中的财务会计信息系统内部控制。其中，该项系统对于财务会计信息内部控制产生了极高的影响，通过相关探究得出，具体表现为以下几个方面：

（一）会计业务数据处理实时控制有所增强在以往传统财务会计信息系统运行期间，采取的方式较为单一和滞后，无法将相关数据精准地记录下来，并且也没有办法和其他部门共享信息，保持信息的对称性。而ERP系统的引进可以有效缓解此种现象，该项系统有着极高的优势，比如效率较高，可以动态性的处理数据，本身属于集合企业相关业务部门为一体的系统。在各项业务部门运行期间，形成的数据均会直接反馈到系统内部，财务部门结合相关数据实施财务分析工作，以此为决策提供一定的依据。此外，还可以激发财务人员的积极性，使其主动参与到财务分析以及预算环节中，处于某项时间点中将控制业务活动转变为随时随地的开展和监督业务活动，达到了对价值系统进行重点控制和转换的目的。

（二）达到了整合会计信息处理数据的目的当处于ERP环境中对财务会计进行处理的时候，可以在互联网技术的辅助作用下处理和输入相关的信息，为财务会计信息系统进行信息处理时提供一定的方便。以往财务会计信息结算工作通常是使用数据填写方式，也就是指传统的财务会计信息系统处理是把有关的业务数据共享于系统中，可是这样的话，导致财务会计信息处理期间有着较多的不足之处，而ERP环境中的财务会计信息系统不同，其可以借助计算机控制全部的数据，会计人员不需要对数据进行填写。从中看出，ERP环境内的财务会计信息系统均是采取计算机操作的方式进行数据整理的，将信息传输到ERP系统以后便不需要进行人为操作了，可以自动达到数据整合和处理的目的。

（三）会计核算方式发生了一系列的变化以往的财务会计信息管理系统实施财务核算作业的时候，均是在人为帮助下进行的，这样一来，就使得会计人员面临着诸多的工作压力，包含的工作量大，而且人为核算方式出现误差的概率特别高。如此便增加了会计核算工作开展的难度。处于ERP环境中财务会计信息系统的应用在，均是进行计算机方式管理数据的，因此，在会计核算期间可以省去较多的麻烦，计算机产生的效果极高，有利于提升会计财务核算工作的效率。

二、加强ERP环境下财务会计信息系统内部控制以及风险管理的相关措施

（一）构建与财务会计信息ERP系统相对应的财务管理系统企业为了将企业的财务风险控制在一定范围以内，会使用相应的措施来控制企业的内部事务以及业务进行有效的控制。所以在企业中，使用ERP管理系统对于企业内部进行控制的过程当中，会使用以下的措施进行风险的管理。首先，需要明确责任的分工以及重大财务信息的审批注意事项。第二，在企业的财务信息安全管理方面，需要制定详细的规范化的流程。第三，需要进一步明确财务信息管理系统的审批流程。第四，需要制定财务会计电算化相关的操作规范，其中，主要包括会计电算化的操作规范，企业的财务制度以及财务管理规范等等，与此同时，还需要对于硬件环境进行科学的规划管理。在一般情况下，可以通过口令控制的方式以及培养复合型人才的方式来确保系统的正常运行，及时的处理系统的突发事件。与此同时，还需要定期对系统进行系统升级，同时还需要将一些重要的数据资料进行备份，将一些财务信息进行妥善的保管。比如，我们国家的一些企业为了防止企业的财务管理信息受到外界的攻击，导致企业的财务数据信息丢失，通常会在财务管理系统中加密设置防火墙，通过设置防火墙的方式可以保障财务管理工作的顺利展开。另外通过这种方式可以增强企业内部控制的能力以及风险管控能力。

（二）不断完善企业的风险管理评估系统为了有效增强ERP环境下财务信息管理系统的内部控制以及风险管控，需要建立相对应的风险防控制度，确保ERP环境下的财务信息管理系统在良好的网络环境下运行。在处理财务信息的过程当中，还需要高度重视信息处理数据的安全性以及可靠性。保证在风险管控的机制之下，对于企业的财务数据进行有效的管理，即可以进一步加强企业的内部控制工作以及风险管理工作。与此同时，在企业的财务系统实际应用的过程中，还需要尽可能地避免出现因为人为操作失误而导致的财务管理系统故障。企业的财务系统在ERP环境下的运行过程中，务必要确保财务部门与其他企业部门的有效沟通。从而可以在最大程度上实现对财务系统的风险管控。ERP模式还未正式实施前，企业的各个部门之前是相互独立运行的。伴随着ERP管理系统逐步应用，企业的财务管理工作也渐渐与其他的企业部门进行有效结合。比如，企业在进行财务管理工作中应用ERP管理系统，我们可以在ERP管理系统中实时的查询企业其他部门的资金使用情况。通过这个系统可以有效地整理各个部门的财务情况，最后交由企业的财务部门进行汇总，可以在最大程度上保证财务管理的科学性。然而，在ERP系统中还可能会存在一些安全风险，在实际的工作中，需要对其风险进行有效的控制通过所建立的风险评估体系，可以在最大程度上保证系统潜在的安全隐患被处理，确保财务管理系统的正常运行。

（三）健全内部控制和风险管理模式基于ERP背景下可以看出，财务会计信息系统有着一定的开放性特征，科学技术的引进加深了企业各个部门和领域的联系性，构建成了价值链类型的管理的方式，基于此，对企业内部控制和风险管理方式加以健全是很有必要的，有利于各个部门和人员主动参与到内部控制和风险管理中。在内部控制和风险管理期间，企业应当将管理要点落实于每个部门内部，制定相应的协调联动体系，从多个角度分析和了解到财务会计信息系统运行期间的不足之处，除了强化对操作风险的管理之外，还必须重视风险的防范工作，以免受到木马和病毒的攻击。

三、结语

在ERP环境中，务必加强对财务会计信息系统内部控制和风险的管理力度，采取多种方式来减少风险的出现，确保财务会计信息系统和ERP环境相一致。

参考文献

［1］朱长秀，郭文婷.ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理路径研究［J］.中外企业家，2019（21）.

［2］梁敏.ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理分析［J］.财经界（学术版），2018（15）.

［3］孟祥睿，戴星月.基于ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理［J］.农家参谋，2017（23）.

作者：齐仁杰 单位：乐陵市土地开发整理有限公司