内部会计控制优化措施研究

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了内部会计控制优化措施研究范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：内部会计控制在强化企业财务会计管理，防范控制企业财务风险，促进提升企业的市场竞争力方面具有重要作用。本文针对企业内部会计控制，首先概述了内部会计控制的概念及其目标，进而分析了内部会计控制体系存在的问题，最后就优化完善企业内部会计控制体系进行了详细论述。

关键词：企业；内部会计控制；规范完善

随着经济的快速发展，企业的经营管理理念与管理模式也面临着新的变革，尤其是需要企业建立完善内部会计控制体系，确保企业内部财务会计信息的真实可靠，各项财务会计活动规范安全高效开展。然而内部会计控制管理的管理体系较为系统全面，在具体实施过程中存在着不少的薄弱环节，尤其是在财务状况分析、控制活动执行以及内部监督等方面，要求企业必须适应新的经济发展形势，跟进完善企业的内部会计控制体系，促进企业整体经营管理水平的提升。

1内部会计控制的概念及其目标

内部会计控制，主要是在企业的管理中为了防范财务会计风险，确保财务会计信息质量以及资产安全可靠，保证企业的会计记录和实物资产之间的一致性，围绕企业内部的货币资金管理、采购付款管理、销售收款管理、存货管理以及成本管理等关键的经济业务环节，制定的一系列财务会计制度，以促进提高企业的整体经营管理水平。内部会计控制的目标集中体现在以下几方面：在合规性目标方面，主要是为了保证企业经营活动尤其是财务会计有关活动在国家法律法规以及企业规章制度的允许范围内，避免出现法律风险等，这也是内部会计控制基本的目标要求。在战略目标方面，主要是围绕着促进企业战略发展目标的顺利实现，建立完善企业内部的会计信息沟通系统，强化企业内部财务管理、经营管理之间的协作，实现企业的战略发展。在经营目标方面，主要是通过内部会计控制体系，依托科学的管理方法以及良好的业务流程，有效地防范控制企业的经营风险，全面提升企业的经营管理效率以及经营效益。在资产安全目标方面，主要是保证企业资产价值以及使用价值的安全完整，并进一步提升企业各类资产的使用效率，防止内部的资产被低价处置或者是出现资产损失浪费的问题，促进实现企业资产的保值增值。

2企业内部会计控制存在的问题分析

内部会计控制在企业内部实施过程中，由于设计方面较多，管理流程相对较为繁琐复杂，因此一些企业在内部会计控制方面出现了一些问题，尤其表现在以下几方面：在内部会计风险评估方面，主要是有的企业在内部管理中还没有针对风险识别建立完善的管理体系以及风险管理约束机制，对于企业经营过程中可能出现的潜在风险缺少全面的分析和评估，企业的风险评估和控制力度弱化，在经营发展环节中很容易出现财务风险问题。在内部会计控制活动方面，存在的突出问题是企业的组织架构设置不够科学，有的企业还没有设立完善的财务风险以及预算管理部门，这对于企业的长远发展不利；有的企业对于内部会计控制的关键环节管控不力，企业内部的资金募集渠道较为单一，成本管理不到位，资产管理不够严格等问题比较突出。在内部会计控制的信息沟通方面，主要是有的企业内部的财务会计信息系统建设不够完善，企业日常经营活动中的各项信息数据，尤其是相关的财务会计信息整合不够及时，财务会计信息数据对于企业的成本预测、经营决策分析以及支持等方面的作用发挥不到位，影响了企业的内部管理效率以及企业的运营质量。在内部会计控制的监督方面，主要是内部监督约束环节薄弱，尤其是内部审计独立性权威性不足，内部审计范围覆盖不够，内部审计结果运用不充分等等，企业内部审计的实效性相对较差，造成了在企业内部会计控制管理中出现的一些问题难以及时有效的解决，影响了内部会计控制目标的实现。

3优化企业内部会计控制的措施

改进强化企业的内部会计控制，关键应该从以下几方面不断完善管理措施：

3.1建立系统全面的企业内部会计控制活动系统。重点是从以下几方面加大内部会计控制活动管理力度：第一，强化货币资金的控制管理，在货币资金控制目标方面主要是防范货币资金错误及舞弊行为，促进实现货币资金的保值增值，在货币资金的控制流程方面，关键是明确货币资金管理岗位职责分工，严格货币资金支付的审批权限，强化货币资金收入的审核，规范企业的现金以及存款管理。第二，强化企业的采购及付款控制，对于采购及付款控制关键是完善授权审批制度与业务记录控制制度，在流程方面严格请购、询价、合同和验收管理，尤其是财务部门应该强化对采购过程中的发票、入库及验收单据凭证的核实管理。第三，强化企业的销售与收款控制，重点是严格落实不相容岗位分工制度与授权审批制度，确保企业销售会计账务及时准确，并进一步强化企业的订单控制、资信评价控制、销售价格管理体系制度、合同审批控制制度以及应收账款管理制度，确保销售与收款管理的规范性。

3.2建立完善的企业内部会计风险控制系统。首先，应该系统的选择企业的财务风险评价指标，选择流动比率、速动比率、资产负债比率以及长期负债比率等筹资活动指标，总资产净利率、净资产收益率、成本费用利润率等投资活动指标，存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率等营运活动指标，营业利润增长率、营业收入增长率、净资产增长率等发展能力指标，资产现金回收率、盈余现金保障倍数等资金回收指标，作为财务风险评价指标。其次，应该建立完善的企业风险控制管理制度，综合运用合同执行跟踪、财务报表分析、业务流程分析、案例分析以及综合意见法等多种方法对企业经营活动过程中可能出现的财务风险问题进行系统科学的评价分析，并通过计算分析模型对财务风险状况进行预警分析，按照财务风险的发生概率、严重程度以及资产状况等，对风险进行准确的掌握，并指导财务风险应对管理策略的制定。

3.3在企业内部建立更加高效的信息与沟通方式。提高企业内部会计控制的效率和效果，还应该注重在企业内部建立更加科学更加高效的信息与沟通方式。在内部会计控制系统平台的打造方面，应该坚持以预算管理为主线、以资金管控为核心、以过程控制为重点，在功能设计方面确保可以实现对多种资金来源、多级次的管理组织控制管理。在内部会计控制的数据库建设方面，重点是基础数据库、支出标准库、预算定额库、资产库、项目库、预算指标库等，进而实现预算业务管控、收支业务管控、采购业务管控、合同业务管控、项目业务管控、资产业务管控，通过充分运用企业的信息技术加强内部控制，建立与企业经营管理相适应的信息系统，促进内部会计控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制。

3.4加大企业内部会计控制监督力度。在企业的内部会计控制监督方面，重点是应该充分发挥好内部审计监督的作用。首先，应该提高内部审计在企业内部经营管理中的地位和作用，增强内部审计在企业内部实施过程中的权威性和独立性，健全完善内部审计机制，确保内部审计可以规范化常态化的开展实施。其次，应该增强内部审计的有效性，对企业的销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理、财务报告和信息系统管理等经营活动有关情况进行全方位的审计，及时发现企业财务内部控制中存在的问题，有针对性地进行内部控制管理的改善，促进不断提高企业内部会计控制的有效性。

4结束语

在企业内部会计控制的实施方面，应该优化完善企业的内部控制环境，全面强化内部会计控制活动力度，加大风险管控与内部监督力度，促进不断提高企业内部会计控制水平，促进企业经营管理的规范化高效化，实现战略发展。

参考文献：

[1]陈清.基于陈骏内部控制监管、遵循成本与监管效果[J].中南财经政法大学学报.2014(6).

[2]冯晓,朱和平.公司治理与EVA相关性研究-以中小板上市苏南民营企业为样本[J].研究与探索.2016(05)

[3]沈渊,朱迪阳.浙江民营上市公司科技投入与成长性关系研究-基于公司治理的调节效应[J].财会通讯.2017（20）

作者：熊相清 单位：河南仁和康源实业集团有限公司