内部会计控制现状及措施

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一、当前内控活动中面对的不利现象

对于我们国家当前时期的很多单位来讲，内控活动出现问题的几率非常高，单位未形成规范活动的思想，内部建设活动很无序，管控不当等都使得当前的经济秩序面对很多不利点。单位的内控体系存在的问题导致很多的人开展违法活动。具体的说该项控制活动面对的不利现象有如下的一些。

1.1工作者的指引思想不先进

在我们国家的很多单位中，内控制度无法受到负责人的关注。内控制度在单位的过分关注生产，忽略管控的思想的指引之下无法将单位的制度落实和应对风险的水平有效的联系到一起。在其看来，该项控制活动被认定为平时的记账活动。在很多单位中，内控不被放到总的考核工作里。很多的违规活动的存在就是由于工作者的指引思想太差而导致的。

1.2内控体系无法有效的落实

结合目前的调查，我们国家设置该项控制制度的单位没有积极的落实。该项活动未受到相关工作者的高度关注。就算是设置了审计组织，也只是一种表面化的组织。在具体的开展工作的时候，设置的规章体系无法合理的落到实处，会计工作的内控职责在工作中的程序、环节等不能很好地体现，使的失去了原有建立会计内部控制制度实事求是的审计意义。同时，企业内缺少素质较高的会计人员，使的审计工作不能相互制约、相互权衡。

1.3不具有操作思想

很多单位中都存在着一些过分的看重人情的现象。一些单位的内控体系设置的不当会使得单位的制度等被忽略，随便的开展会计活动，单位自身的利润变低也会使得国有资产受到影响。财会活动在单位中是一项综合化的活动，必须是那些有着优秀的综合素养，而且懂得管控知识的工作者才可以开展该项工作。不过在当前时期，很多的财会管控工作者都不具有优秀的规范思想，随时的都会引发一些犯罪问题，其是当前内控制度中的一个关键问题。

1.4监督活动无法发挥实际意义

很多单位每年都要开展一些检查工作，不过其不具有实际的意义。当前的监督检查规划设置的并不合理，检查较为肤浅，而且频次低，无法实现设定的意义。单位的负责人无法落实相关的监管活动，导致风险变严重。业务机构过分的关注业务，轻视管控，导致检查活动不细致，监督没有意义。

1.5单位审计整改不合理

我们国家的内部审查和外在的审查活动开始增多，不过很多单位不关注审计有关的整顿活动。

1.6单位内控制度无法更新

由于我们国家目前的很多单位的内控制度的设计都是一种重复业务的模式，无法有效的掌控住一些活动内容。由于当前的技术高速发展，此时就规定之前的内控活动无法有效的落实。不断发展的市场运作氛围必然会使得单位的控制力降低，所以怎样积极的把单位的内可供制度更新是全部的单位都要积极分析的事项。

二、应对方法

根据对现有国内外正规大型企业的调查，在遵循我国现有的社会主义市场经济的相对原则下，应该使用以下措施及对策来完善企业的内部会计控制制度。

2.1加大重视，完善内部会计控制体系

一个企业要想有一个成功而且健康的发展前景，建立内部会计控制制度并完善其实施情况是每个企业所必须面对的问题。内部控制的必要性、系统设置取决定其可以有效地防止企业不当行为的发生。合法性原则、有效性原则、全面性原则是我国的企业财务单位在建立和完善内部会计控制体系所必须遵守的三个原则。企业法人可以通过有效的机制在公司内部打造积极向上的企业组织文化，从而达到提高全体素质的目的，进而更好的促进企业的经济效益的长远发展。

2.2提高会计工作人员的道德水平

完善的管理制度包括要求对会计工作人员的责任制度、内部稽核制度、资产清查制度、成本核算制度、财务分析制度等，由于会计人员对企业的重要性和会计工作的特殊性，会计工作人员的岗位和职责必须要明确，明确的分工能够让会计工作人员在自己的工作范围内行使自己的权利，履行自己的义务，能够提高会计人员的工作效率。企业在管理时应该将强化会计工作人员的道德体系建设划入重点。加强对工作人员的培训来提高其业务水平，用相关法规来约束某些人员的不道德行为。为了确保企业会计工作开展顺利和运行的高效率，在分配岗位时可以采用工作轮换制度，可以及时将发现的问题得到解决。加强对会计工作人员的法律知识培训和道德培训，严厉打击公司内出现的各种财务犯罪行为，使会计人员自觉的去遵守会计政策和制度法规。

2.3完善企业内部会计控制制度监督体系

许多企业从自身的经济利益出发在企业内建立了会计控制制度监督体系，然而如何完善体系，使的监督更具有真实性、正确性、合理性、合法性、全面性是企业应该思考的。内部控制过程如果能够施以恰当的监督，那么会计控制制度也就可以被恰当的实施。完善的会计控制制度监督体系能够最大程度的提高企业的经济效益。在内部，为了使得内部审计具有独立和权威性，应该加强审计的作用，审计部门的等级应该高于其他的职能部门。监督体系的重点工作应该放到对企业现有的财务管理作出合理的分析和建议上。完善的监督体系对于企业自身的经济效益和抵抗市场风险能力具有重要作用。

2.4加强企业员工的考核考察

为了提高会计业内人员的业务整体水平，企业应该加大对工作人员的考察、考核力度，严格遵守国家有关的规定聘用会计人员，不能姑息关系，坚决杜绝连带群体。在我国有些企业，名义上是股份有限公司，但事实上属于家族企业，这样在会计人员的管理上增添了很多不必要的麻烦。

三、结束语

单位的内控制度对于其发展来讲有着非常关键的作用。因为我们国家的目前的国情的影响，和对内控体系的不关注是得当前时期单位经常性的出现一些不利现象。当不断的发展该体系的时候，要切实的结合单位的具体状态，积极的分析其在内控活动中面对的不利现象，而且结合上述的事项来切实的完善体系创建活动。

作者：苏莉萍 单位：黑龙江省勃力县动物疫病预防与控制中心