邮政企业内部会计控制问题与对策

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摘要：良好的内部会计控制制度对于邮政企业来说非常重要，它可以有效的降低市场经济下邮政企业变革和创新的风险。本文通过对近些年邮政企业的经营情况进行分析和研究，发现了其内部会计控制存在的问题，深入了解内部会计控制出现问题的根本原因，并就这些问题提出了相应的改善措施，从而确保邮政企业的快速稳定发展。

关键词：邮政企业；会计控制；问题；对策

一、邮政企业内部会计控制存在的问题

(一)内部会计控制系统不完善

当前，邮政企业的内部会计控制管理系统化程度不高，内部会计控制工作没有形成一个完整的运行体系。在财务会计的风险管理过程中经常出现目标不明确、责任划分不清晰等现象，关于内部会计控制构成框架的建设也存在很多的问题和弊端。例如：所构成的框架内容并没有包含每一个业务，而且也无法做到对一项业务从始至终的贯穿。除此之外，专业分工不够明确，对于不同部门和人员的责任划分不够清晰，比如：在面对某项风险时，通常都是各个部门采用单一的措施和方式来应对这个风险，缺乏集思广益的理念，一旦遇到风险，整个内部会计控制系统都处于十分被动的状态。

(二)缺乏内控意识、思想认识不深刻

内部会计控制意识的匮乏，主要原因是单位领导对内部会计控制作用的认识不到位，他们所理解的内部会计控制工作无外乎就是对成本、债务以及资产的管理和调动。他们仅仅对消耗资金量较大的生产、销售等关键环节十分重视，往往会忽视影响内部会计控制的其他因素，对可见环节的极度重视，却忽视了其问题的根本原因是由于管理者的行为不当造成的。另一种造成内部会计控制意识匮乏的原因就是邮政企业缺乏规范的管理制度，忽视了制定规章制度这一环节的重要性，导致企业内部会计控制制度存在很多漏洞，制度不完整、不可靠、不合理等问题。且管理层只是重视内部会计控制制度的形式，而忽略了内部会计控制工作发挥作用的实质，使得内部会计控制工作只限于喊喊口号，流于形式而已。

(三)监督及奖惩机制的执行力度不够

内部会计控制制度的执行不利，主要是因为监督和审核的不严格，致于内部会计控制工作的失效。在邮政企业中，一旦内部会计控制工作不受重视，潜在的风险就会随之加大。而监督制度不到位不仅是因为监督制度的不完善，有的企业虽然监督和审核制度制定很详细，可真正落实的却没有几条。原因很容易解释，这和中国根深蒂固的国情有很大的关系，中国人会在制度和情感两者之间更加重视情感，所以在监督和审核过程中，会因为个人情感对某些环节出现的失误不闻不问，在重人情轻制度的情况下，内部会计控制工作的漏洞百出就会增加企业的潜在风险。

二、解决邮政企业内部会计控制问题的措施

(一)健全内部会计控制的风险机制

根据前文分析，邮政企业内部控制系统中比较欠缺的是财务预警系统没有构建起来，邮政企业应当建立一个具备综合协调能力的财务风险预警机构，广泛搜集邮政企业内外部资料，对自身潜在财务风险进行分析，并及时制定风险防控策略与具体对策。邮政企业财务风险预警机构的人员，可以选取邮政企业内部财务人员，或者外聘相关财务风险专家。该机构应当有较强的独立性，应设置在邮政企业董事会下(或最高决策机构下)，邮政企业应制定适合于邮政企业的信息搜集制度和相关系统，保证各业务和财务资料搜集的效率和质量，并与邮政企业一线员工和管理人员共同制定财务风险应对对策，以降低邮政企业经营发展中的各项风险。

(二)提高邮政企业内部会计控制意识

提高邮政企业整体上的财务内部控制意识，这是个长期性的工作，邮政企业的高层管理人员、中层干部、基层员工应当共同学习和培养内部控制理念及内容。邮政企业领导对财务内部控制理论有深入了解后，才能更好地对邮政企业财务内部控制环境进行优化。管理层树立科学规范的财务内部控制意思，才能自觉在日常工作中贯彻实施财务内部控制规范，并时常进行财务内部控制有关的培训活动，并对财务内部控制执行情况进行绩效考核。内部会计控制的绩效考核涉及面较广，会对邮政企业各个业务及全体人员都会涉及到绩效考核工作，所以有必要配合全面预算管理来实施财务内部控制规范。基层员工掌握财务内部控制规范和理论体系后，有利于树立邮政企业科学规范的企业文化，有利于短期内构建科学规范的财务内部控制环境，并确保财务内部控制工作的规范实施，以带动邮政企业规范、正规地发展，并有效防控各方面的风险。

(三)完善奖惩及监督机制

邮政企业每一个制度和工作的建立和开展，都要有相应的监督与绩效考核机制的配合，以此保证邮政企业各项工作和财务内部控制实施的规范性。以审计为例，邮政企业的财务活动和邮政企业的生产经营活动，都要按照国家的法律制度和相应的法规进行，在每一项法律和法规的监督和审核下才能得以进行。而邮政企业每一季度和年度的财务报表都要接受邮政审计部门的审核，以保证邮政企业的财务报表能够真实可靠地展示邮政企业的实际运营状况和财务状况。而每个邮政企业的内部也会设立审计部门对邮政企业的运营状况和财务状况进行内部监督。而邮政企业在进行内部会计控制工作时，也要对内部会计控制制度有相应的监督和审核制度。在邮政企业中，邮政企业内部审核和绩效考核监管就对邮政企业内部会计控制工作来说极为重要。比如：在邮政企业要做到责任分明，构建科学失效的追责机制，为了避免“形式化”的监督机制，就要做到奖惩分明，有功者奖有过者罚。

三、结语

邮政企业的内部会计控制工作是提高经济效益、避免经营风险以及实现战略管理目标的有效工具。因此不论是从完善内部会计制度、改善机构设置还是提高内部会计控制意识等措施都要为内部会计控制工作的开展扫清障碍，真正发挥内部会计控制工作的作用。

参考文献：

[1]李素玲.企业内部会计控制问题研究[J].现代经济信息,2014(10).

[2]李晓萍.完善企业内部会计控制的几点措施[J].现代经济信息,2014(12).

[3]成忠友.如何加强内部会计控制[J].财经界,2013(3).

作者：赵文斌 单位：中国邮政集团公司株洲市分公司计划财务部