谈企业会计内部控制问题优化方法

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摘要：基于增强企业内部控制的目的，围绕会计内部控制问题，做简单的论述，提出内部控制的策略，共享给相关人员参考。首先，分析企业会计内部控制的意义。其次，总结企业会计内部控制的问题。最后，提出企业会计内部控制策略。

关键词：企业；会计；内部控制

引言

企业内部控制中会计控制作为组成部分，做好全面控制，对促进企业稳定持续化发展，增强市场竞争力，起到积极的作用。对当前的会计内部控制实践进行分析，发现存在着系列问题，需加以完善与优化。深度分析此课题，明确会计内部控制问题，提出优化与完善的策略，有着重要的意义。

一、企业会计内部控制的意义

现阶段，企业经营管理面临很多挑战与风险，尤其是业务范围不断扩大的企业。如果经营管理不当，出现决策失误或者财务风险管控不当等，则会引发风险，影响持续化发展。强化内部控制，充分运用审计监督手段和会计分析方法等，实现数据信息的价值与作用，进行风险的预测与防范以及控制，可获得积极的作用。目前，企业会计内部控制实践中还存在着不足与问题，需加以完善与优化。

二、企业会计内部控制存在的问题总结

（一）财务会计与内部审计监督的促进度不够从企业管理实践分析已经形成相对完整的科学体系，包括组织管理系统、人事管理系统和财务管理系统等，以及管理系统的程序、规章与内控制度。整个内部管理系统中，财务会计管理子系统占据重要地位，由财务会计部门负责相应的内部管理。目前，很多企业都在构建以财务管理为中心的内部控制体系，按照相应的会计程序与法律法规，基于内控制度与会计信息，实现对经济活动的合法控制以及有效监督。内部审计监督也是内部控制的重要组成部分，通过事前、事中以及事后的审计监督，发挥内部控制的作用，围绕财务收支审计、内部控制以及经济效益审计等，发挥审计监督的作用。企业管理现代化发展，财务会计与内部审计监督的相互配合为主要趋势，通过两者的促进，增强内部控制。现阶段，财务会计与内部审计监督的促进作用尚未完全发挥，还需要加以完善与优化。

（二）网络环境下的会计信息系统内部控制问题网络环境下会给会计信息系统内部控制带来很多挑战，具体如下：（1）网络开放性增加信息安全风险。互联网属于开放式网络，处于此环境下很多信息可被访问，系统运行期间极易被非法访问与侵袭，极易发生信息非法盗取与篡改等问题，威胁信息的安全[1]。（2）增加内控的难度。传统的手工会计模式下，信息记录的载体为原始凭证或者纸质账簿，信息难以被修改，相对来说信息的安全性较强。处于开放的网络下，会计信息的安全性难以保障，极易被窃取与篡改，增加了内控的难度。（3）数据具有高度集中化特点，使得失误蔓延速度加快。采取手工会计处理模式，数据处理较为分散，很多工作需要经过层层审查、核算以及监督完成，若发生失误在下个环节则会被改正。采用计算机会计信息系统，可实现数据共享，增强数据的集中度，数据处理速度很快，若产生错误则很快蔓延，引起系列反应。

（三）信息化水平不高企业现代化经营管理模式下，无论是风险预测与决策管理，还是经营业务的开展与落实，均需要依靠信息化系统[2]。很多企业虽然开始了信息化基础设施的建设，但是信息化水平依旧不高，缺少数据信息的高效率利用，使得很多工作的开展与落实，还存在需完善与优化的空间，需加大信息化的建设力度，提高数据信息的利用率，为财务风险管理与控制提供相应的支持，增强内部控制，保障会计内部控制价值的实现。除此之外，还要提高大数据采集与分析技术等的利用率。

（四）内部控制管理薄弱会计内部控制的价值实现，除了要提出内部控制目标与任务外，还必须落实到实践并且做好业务考核，实现内部控制的价值与作用。从当前会计内部控制管理实际分析，人员的内控意识不强，未能在会计业务工作中做好全面的把控，使得内部控制的效果难以达到预期效果。除此之外，会计内部控制的管理不到位，未能对内控工作的落实情况进行考核与评估，使得内部控制工作存在的不足与问题无法被及时发现和优化，影响着会计内部控制的价值实现[3]。

三、企业会计内部控制的优化策略

（一）增强财务会计和内部审计监督的促进度企业内部会计控制措施具体如下：（1）强化会计岗位人员的素质控制。通过职业道德培养以及后续教育等方式，打造高素质的会计队伍。（2）强化组织机构控制。通过会计机构的独立、明确职权以及不相容职务分离等，达到组织机构控制的效果。（3）强化业务处理程序的控制。将经济业务全部纳入财务核算，同时明确与各业务部门责任划分等，发挥会计内部控制的作用[4]。（4）会计记录控制。围绕会计凭证审核以及记录等，采取全面严格地把控，实现对经济活动与财务会计内部业务的有效控制以及监督。企业内部控制的优化，要增强财务会计内部控制与内部审计监督的促进性。实践中，财务会计部门对内部审计工作可起到积极的促进作用，能够为内部审计监督提供相应的法律法规依据，工作人员遵循国家法律法规实施审计。此外，财务会计部门能够为内部审计工作的开展，提供全面的会计资料和相关资料，便于审计工作的开展，为其提供相应的信息，使得审计工作人员可以发现与掌握审计线索、审计证据，促进内部审计的开展。财务会计核算电算化，给内部审计监督工作的开展与落实，提出较高的要求，同时促使内部审计监督手段现代化。构建的会计信息系统，采取信息化手段，能够为审计信息化与智能化审计工作的开展落实，提供有力的支持。发挥内部审计监督的价值与作用，促进财务会计工作，主要措施如下：（1）促进会计信息的真实性。受到各类客观因素以及财务工作因素等的影响，使得会计信息失去真实性。运用审计手段，通过虚假信息的查证、披露以及纠正，能够实现对信息失真行为的遏制。（2）通过促进财务规章制度的完善，起到促进财务会计的作用。发挥审计部门的价值与作用，根据现行的财经法规以及收支政策，提出完善与优化措施，被财务部门采纳，有助于促进经济行为的规范化和合理化，达到科学化效果。除此之外，内审工作的开展，能够发现会计核算不规范和资料不齐全等问题，促进财务会计的优化与完善。

（二）强化会计信息系统的内部控制实践中采取以下措施：（1）强化网络安全和防范。采取网络开放性的控制措施，构建网络安全屏障，强化会计信息系统内部控制。推广应用防病毒和防火墙以及入侵检测技术等，最大程度上保障网络信息的安全性。（2）做好物理风险的防范与控制。对存储介质，做好防磁防火以及温湿度的控制，减少自然因素的影响，避免造成信息丢失。做好计算机设备安装与使用环节的把控，通过环境把控和定期检测等，保障会计信息的安全性，实现全面把控。（3）做好会计信息化下的组织以及人员控制。优化计算机会计主管和软件操作等的岗位设置，实现对组织结构的精简。做好人员绩效管理，实施奖惩制度，调动人员的积极性。

（三）加大信息化建设力度企业会计内部控制工作要优化，要适应当前财务会计工作模式与特点，围绕信息化发展做好基础建设，切实发挥结构性数据信息与非结构性数据信息的价值，深度挖掘大数据价值，为财务风险管理提供依据与支持，切实保障内部控制的作用得到发挥，促进企业持续化发展。目前，企业经营管理面临的挑战与风险较多，每一个投资决策，每一项经济活动的开展，都影响着企业的生存与发展，需高度重视与优化。基于此，要结合内部控制工作的特点与需求，极大信息化基础设施的建设力度，搭建完善的管理平台，为相关工作的开展与落实，提供强有力的支持与保障。利用信息化技术手段，实现对会计信息与财务数据等的全过程采集与整理，为财务管理与会计业务处理提供支持与保障，增强决策的科学性与准确性。积极推广应用数据挖掘技术与分析技术等，充分利用数据的价值，强化财务风险管控，最大程度上推动企业健康持续化发展。

（四）提高内部控制管理水平企业会计内部控制实践中，要结合此项工作的任务与特点，设置全面的业务指标与任务，细化落实到各个部门与人员，使得内部控制工作得到高质量落实。对会计内部控制工作的落实情况，进行严格的审核与评估，分析内部控制存在的问题与不完善之处，提出优化与改进措施。通过实施奖惩制度，将企业会计内部控制效果与相关岗位人员的利益结合，调动其积极性，使其能够认真负责，高质量落实内部控制工作，保障会计价值的实现，提高企业财务管理水平，创造更多的效益与价值，促进企业持续化发展。积极探索有效的优化会计内部控制措施与方法，提升内部控制水平，助力企业持续化发展。

结语

综上所述，企业会计内部控制的高质量落实，对提高经营管理效率，起到积极的作用。文中结合实践，分析了当前会计内部控制存在的不足与问题，提出强化会计信息系统的内部控制；加大信息化建设力度；提高内部控制管理水平等建议。通过采取系列措施，增强会计内部控制的效果，促进企业持续化发展。

参考文献

[1]彭桢.企业会计内部控制的问题与优化对策研究[J].商讯，2020（22）：29–30.

[2]张莹.企业会计内部控制的问题与优化对策研究[J].时代金融，2020（18）：62–63.

[3]黎梦华.旅游企业会计内部控制问题与优化对策[J].当代旅游，2020，18（18）：18–19.

[4]任笑颖.企业会计内部控制的问题及优化对策分析[J].大众投资指南，2020（12）：113–114.

作者：王雪峰 单位：浪潮集团有限公司