大数据在税务管理当中有效应用

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［摘要］大数据技术的深入发展及与社会领域的深层融合，使得我国的经济、社会出现了全新的改变，在这种情形下，税务管理工作作为国家有效合理的组织、调节、征收税收的一项手段，也需要顺应时展的潮流，将大数据技术和税务管理进行有效的结合运用，以便在实现智能化税务管理的基础上，促进我国税收体系的现代化发展。

［关键词］大数据;税务管理;应用;变革

大数据作为一个在网络技术、云存储及计算技术深入发展下催生出来的全新名词，已经在各个行业的发展中崭露锋芒。税务管理作为国家有效组织、调节税收的基本工作手段，也需要做到与时俱进，和大数据技术做出深层次的结合，这也就意味着税务管理中的传统技术手段将会被大数据技术进行替换，并且与税务管理有关的税务部门及工作人员也需要进行合理的调整，并且与之相关的专业知识体系及法律法规体系也需要做出进一步的完善。以大数据作为依托的税务管理工作，将会为税务决策提供海量的更为精准的数据，为此本文就在税务管理工作中运用大数据展开了研究。

一、大数据的含义及优势

(一)大数据含义

大数据，简单来说，就是包含的数据规模庞大且内容十分复杂，无法单纯凭借人工进行整理、归纳和分析的一类数据。但借助计算机技术的帮助，则可以在一定的时间内观测、截取及解读相应的大数据，由此不难看出，大数据是一类以云计算作为基础的技术模式。在当前云计算、云存储、计算机网络技术深入发展的影响下，大数据已经深入到人们日常生活的各个方面，并在最大化发挥自身优势的同时，带来巨大的经济和社会效益。

(二)大数据的优势

大数据技术作为信息时代的产物，本身具备如下几点优势:第一，去结构化思想。这一思想的本质就是将传统数据中的关系模型和数据查询模式带来的影响全部去除，从而在打乱海量的结构各异的数据的基础上，以自身设定的特殊规则分析和处理数据，以此来保障数据可以回归本源。第二，分布性质的并行计算架构。借助专业的大数据处理软件，能够做到分布式的批量数据处理，极大地提高了数据处理的实际效率。第三，小模块大数量的快捷分析。大数据技术可以在全面分析处理数据的过程中，总结出数据中存在的规律或者是预测其变化趋势，简单说来，就是可以通过分析较小一部分的数据归纳总结出大量数据的规律及变化趋势。第四，数据的动态化分析。之前传统的数据分析工作，往往都是从历史既得数据出发，经过分析和处理得到数据中的规律，但大数据是可以在即时获取数据的同时进行分析，在总结出其中蕴含的规律的基础上，预测接下来一段时间内数据的变化趋势，为企事业单位做出合理的决策提供了可靠的数据支撑。

二、大数据为税务管理工作带来的机遇

大数据技术的深入发展及其在税务管理中的应用，为税务数据的整合、分析、管理等工作提供了全新的思路及技术手段，可以在有效改变之前传统税务管理工作模式的前提下，提高整体的税务管理工作水平。同时，在税收工作的过程中，可以实现数据收集、储存、管理等工作的实时监督。此外，大数据技术在税务管理工作中的深层应用，将之前税务管理工作中存在的信息孤岛现象完全打破，使得税务管理进一步向着信息化方向发展。税务管理工作中大数据的有效运用，也是改变了人们对于税务工作的认识，并且为税收的征管提供了一些可供借鉴的模式，同时企业在管理中使用大数据，可以在电商平台注册的过程中，帮助税务部门及时收集有关信息，有助于税务部门对企业的综合实力做出综合性质的评价。

三、大数据在税务管理中的有效运用

(一)大数据思维和收税征管的融合

出于进一步提高税务管理质量的考虑，需要将信息技术和网络技术引入其中，并在税务管理过程中融入大数据思维，以便在全面了解大数据和信息化技术的前提下，确保大数据技术可以成为税务管理中的主要手段，并借此改变税务部门人员的税收意识及其管理能力水平。以其中的税收工作管理为例，将信息化和大数据思维融入税收工作中，可以在有关税务部门工作人员全面了解到信息化运用到税收管理重要意义的前提下，根据税收部门的实际工作任务指标，制定相应的个人工作任务计划，从而在有效了解税收工作大数据应用效果的前提下，进一步强化对于税收征管方面的整体认知，并可以在大数据技术和信息技术的支撑下，为税收部门工作模式的革新提供全新的技术方向。通过使用大数据技术，可以将实施管理工作流程进行进一步的优化，赋予部门有关工作人员基本的涉税信息获取权，从而在集中分享各类税务信息的前提下，进一步优化税收征管的工作过程。而在税务登记和税务管理等工作过程中，借助大数据中的数据库技术，可以将有关的数据信息进行全面的整合，从而可以在集中化利用有关税收信息的前提下，进一步提升整体税收部门的工作效率。通过信息化技术的使用可以进一步实现税收信息共享的目的。纳税人可以以相应的管理制度作为根据按照有关的规定进行登记纳税，随后有关的税务部门可以将采集到的税务数据直接上传到管理中心的数据库中，及时对数据库内部的信息进行补充和传递，可以在有效提高整体税务工作数据准确性的前提下，对其进行有效的过滤筛选和分析处理，从而进一步提高大数据信息的实际使用价值。大数据技术、思维和税务管理工作结合代表产物就是金税三期，这是一个覆盖各个级别的国地税、全部税种及工作环节的全国性质的税收信息系统，这一系统可以做到查个税、社保、库存账实的一致性、虚开发票、企业所得税及增值税，标志着全面进入了大数据税务稽查时代。在这一系统的帮助下，税务部门可以随时监控企业的账务等方面工作，在这种情形下，企业需要维持自身的税负处于一个相对正常的状态，并要注意自己所处行业的预警税负率。除此之外，在法人发生变更、长期零申报、发票增量的情况下，都会引起税务局的注意，这也就使得企业的纳税行为更为规范，税务管理工作效率更高。

(二)税收政策评估中的应用

我国的税收政策并非是一成不变，而是需要根据当时的实际税收状况和经济发展状况作为基础进行相应的调整，通过使用大数据技术来评估相应的税收政策，可以确保整体的税收制度调整工作变得更加具有弹性，也使得整体的税收政策决策过程变得更为智能化。通过建设以全国数据集中所为基础的数据仓库，并可以通过格式化的方式，即现行的金税三期，从政府的各个部门以及日常税务管理等多个方面广泛的采集有关税务方面的数据信息，以便为税收政策效果的测量和管理机制的进一步优化奠定相应的基础。除此之外，借助大数据技术的应用，可以在有效收集各类涉及税务管理工作数据信息的前提下，建立动态化的税收政策评估、业务和数理模型，并将之添加到税务管理的工作流程之中，从而进一步实现共享税收数据管理水平和分析模型的目的。

(三)在纳税服务中的应用

在纳税服务过程中，使用大数据技术可以将来自不同业务系统的数据信息，从数据中心抽取到相应的数据库中，并经过数据的清洗和对碰之后形成有关政策影响分析需要的数据集。在此之后，有关税务部门可以从实际业务经验出发，将其中的影响因素进行筛选，并在建立有关数学模型的前提下，借助训练数据的帮助确定相关度较高的一些影响因子，并同步建立相应的政策影响模型、办税事项业务形态模型以及各个服务厅的业务形态模型。在模型建立完成之后，可以选择较近的月份作为测试数据，对模型的实际准确性进行验证，如果且可信度可以达到预期的标准就可以做到将现有的参数作为依据，建立相应的预测模型。在模型确定无误并建立之后，就可以针对税收政策变化之后的税收部门业务量形态做出实际的预测，同时也可以针对每一个服务厅中以往工作数据建立相应的服务厅效能的模型，随后将预测得到的业务形态数据输入到相应的办税服务厅效能模型，便可真正计算出完成全部业务量所需要的具体时间，将这个数据和服务厅自身所提供的总服务时长进行对比分析，并在全面综合采纳服务厅自身未来业务变化趋势的前提下，采取相应的优化措施。通过大数据技术的有关应用，可以在有效优化纳税服务的前提下，进一步提升整体的工作效率和纳税人的服务体验，这也是我国税务部门工作质量和效率提高的一个必要条件。

(四)在税务监督中的应用

通过在税务监督中使用大数据技术，可以将绩效管理进行智能化发展，从而进一步实现对于各个组织、部门以及个人工作绩效的全面动态化考察和评估，并通过建立相应的节点管理、日常监控等指标体系和数学模型，真正意义上实现动态调整以及核查执法疑点等诸多功能。除此之外，可以借助绩效仪表盘将实际的监控结果传输到有关的绩效管理部门中，从而对实际的考核内容、考核标准等诸多指标进行相应的调整和优化。在业务系统中镶嵌绩效指标和相应的数据模型，可以有效防范各类实施执法过程中的风险，并且也可以进一步丰富来自于互联网的群众监督、舆论监督的税务外部监督体系。

四、今后大数据税务管理体系的改革方向

(一)税务管理体系的进一步变革

我国开展税务管理工作所依靠的基本体系就是税务管理体系，具体包含了部门设置、人员结构、水平等诸多要素。在当前大数据时代的背景下，税务部门的设置分布和内设机构的调整，都需要遵循相应的时展潮流。而面对当前电子商务平台跨区域、跨国交易的迅速增长的现象，有关的税务部门需要增设一个针对互联网交易的机构设置，以便更好地应对交易形式出现的变化。而税务人员作为整个税务管理体系之中最具备能动性的要素之一，同时也是税收管理体系能够得到有效运转的实际操作人员。这也就意味着有关的税务部门工作人员需要的适应时展潮流的前提下，进行税收知识和技能的更新。税务部门也可以在改革税务管理体系的过程中，吸纳大量具备较高专业素质的年轻人员进入到税收管理队伍之中，从而进一步提高整个税收管理体系的活力。除此之外，大数据时代背景下的税务管理工作所应用的技术手段包含了软件和硬件的建设，税务管理部门需要针对内部的软件和硬件进行更新换代，可以与国内较为知名的技术服务公司进行合作开发适合于税务部门税务管理的硬件和优化软件，做到进一步推动税务管理体系的改革发展。

(二)税收风险的有效控制

大数据时代背景下的税务管理工作中所存在的税收风险，主要是因为海量的数据所带来的信息不对称问题引发的。其中税务管理部门和纳税人之间存在的信息不对称，主要原因是因为经济交易出现了隐蔽化和网络化的趋势，导致这种在虚拟世界中进行的经济交易无法纳入传统税务管理体系的管理之下。在这种情况下，税务管理部门需要进一步优化对于纳税人的监管方式，借此来规避相应的税收风险。除此之外，税务管理部门内部也存在着一定的信息不对称问题。具体现在说就是不同地域内的税务机关，甚至于处于同一个地区内的各平级税务机关都有着隶属于各自的管辖范围和权限。即便是我国现如今推行了金税三期工程，但其中仍然存在着跨区域和跨级别的税务数据共享不足的问题。在这种情况下，就很容易因为管理空白而出现重复征管或者是征管遗漏的现象，为此我国的税务管理部门需要针对内部信息不对称的问题，从管辖权和责任范围入手进行改革，确保税务管理部门之间内部信息保持对称性。

五、总结

税务管理作为我国对于税收进行有效组织、调节税收的基本工作手段，在大数据时代背景下也需要适应时展的趋势，将大数据技术融入其中，主要是在税收的征管、纳税的服务和税务监督等方面进行有效的应用，借此来全面提高税务管理的工作效率和质量。而在今后的发展过程中，我国的税务管理工作也需要针对税务管理体系和风险控制体系做出进一步的完善。

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作者:陈燕舞 单位:泉州工艺美术职业学院