税务会计实践教学分析

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摘要：当前我国税收制度改革频繁，税法更新迅速,企业对应用型及实践型税务会计人才的需求量有增无减，笔者通过多年税务会计课程教学与实践认为,在税务会计课程教学过程中应特别注重培养学生税务会计实践操作能力,加强税务会计实践教学的研究。

关键词：税务会计；实践教学

税务会计是会计专业的重要核心课程（部分高校称为《税费计算与申报》或《税法》），该课程课时多、任务重，理论性强，是学生公认最难学的课程。面对着大量的法律法规，各种纳税申报表格，要将税法融合于会计核算等，如果只是传统的教学方式，是无法让学生全面掌握的。强化税务会计实践教学，将有助于培养学生的动手能力，实现零距离就业，是值得教育工作者探讨研究的。

一、税务会计课程实践教学过程中常见的问题

(一)教师的税务会计专业水平具有一定的局限性

近年来，我国税制改革如火如荼，每年都有新的变革，某些高校会计专业教师不注重新知识的学习，在理论上就有所欠缺，且课堂仍以讲授式为主。另外高校会计专业教师大多直接从研究生中招聘，没有实践操作能力，教师的税务会计专业水平普遍略差。

（二）实践教学内容简单，教学模式落后

税务会计实践教学，不仅表现在实践课时比例小，还表现在实践教学质量不达标。比如我院，对税务会计教学也日渐重视，在课时安排上由原来的周4节上升到周6节，即便如此，理论教学也占了大部分课时，实践教学的安排很紧张。经调查，多数高校在实践教学中仅对教材案例或补充几个公司案例进行简单训练，对于申报也是让学生们根据模拟经济业务填几张申报表，这种实践教学模式，教师费了心血，但没有起到效果，学生学习兴趣并不高，专业课堂上玩手机、睡觉的事比比皆是。学生学不到东西，毕业后涉税业务不能胜任，该课程实践教学的改革迫在眉睫。

（三）税务实训室建设空白

当前许多学院没有重视税务会计的教学，税务实训室建设基本空白。比如我院会计专业一直没有建设税务实训室，增值税发票的开具、网上报税仅停留在教师演示,虽然有校企合作单位，但是开具发票、纳税申报这些业务却不让学生接触。

二、税务会计实践教学强化途径

税务会计实践教学优化要从培养目标修订、教学内容设计、教学环境改善、教师队伍实践能力的培育等方面进行完善和创新，需解决的主要问题如下：

（一）加强“双师型”队伍建设，增强税务会计实践的教学能力

高校青年教师绝大多数是在一毕业后迅速进入到教学岗位的，他们缺乏必要的实践经历，对此，一要鼓励专业教师参加每年的会计师、注册会计师、注册税务师考试，提高教师实际操作的理论能力；二要让他们“走出去”，利用寒暑假到企业，会计师事务所、税务师事务所、税务部门等实习锻炼提高操作能力，也可以在校外企业或会计、税务中介机构兼职，为企业做会计税务咨询等积累自己的实践经验，与时俱进。还可以通过把企业、税务师事务所的税法专家“引进来”的方式，指导涉税业务处理、纳税申报等方面的工作，加强师资队伍建设。目前国家明确高校教师要从毕业一年多的有实践经历的毕业生中进行选拔，这也有利于教师实践能力的提高。

（二）合理设计教学内容和教学方案，提高学生税务会计实践能力

我们把课程整合为六个核心的项目：1.增值税；2.消费税；3.关税；4.企业所得税；5.个人所得税；6.其他税费。在项目中再分具体任务，任务必须重点突出，让学生明确要掌握的每个任务及要达到的效果。课前通过派发学习任务单等方式让学生在课前先对任务有一个前期的了解，了解的方式可以是教师上传到“云课堂”或其他平台里的微课小视频、PPT、文献、新闻政策等其他辅助性的资料；比如2018年的增值税税率变化，个人所得税改革，2019年4月增值税的政策变动等学生均可以通过查阅搜集了解，了解后实行小组谈论形成书面报告，也可以就不理解的内容向老师留言，教师上课时可发动学生课堂发言探讨，对学生留言的疑难进行解答。在这个过程中，教师是总导演，可以很好的培养学生综合能力，提高学生的学习兴趣和实战经验，并且可以减少理论课时，增加实践课时。学校也可以对这门课程增加总课时量，最低为每周6课时，在课时的分配上要注重实践课，将理论与实践课时比例设置为1:2，实践课的内容要根据每个工作任务采集真实的工作案例进行仿真实训。学生在教师的指导下，根据教师下达的工作任务明确应当办理的各种涉税业务，动手操作、练习。

（三）购置税务会计实训软件、建设税务实训室

税务实训室应能供正常实践教学、税务软件操作演示以及学生进行平台模拟实训。购买高度仿真的实训训练平台，在校内建立起完全企业化设计、高度还原的实训室，为实践提供硬件保证；大力进行教学资源开发，让企业真实的案例经过再设计进入课堂税务会计课程中，为教学提供实践内容。我校参加了湖南省2019年学生税务技能竞赛，用到了恒信公司暂时开放的税务平台，通过训练参赛学生的实践能力得到极大的提升。高度仿真的实践教学，让理论知识和实践高度结合，强化了学生实践能力的培养，通过实训激发学生的学习热情，提高学生动手能力，缩短学生到实际部门工作以后的适应期学习。

(四)成立会计服务公司，校企共建生产性实习基地等实践场所真枪实干

校企合作可选择“共建共享”合作方式，成立“会计服务公司”、“xx学院工作室”等，校企合作方经友好协商签订校企合作协议，双方应共同制定实训流程，加强学生管理与考核，使实训基地能真正起到实训的作用，确保学生在企业实习中切实介入税务会计工作，使学生在实践中真切感知税务会计工作，真正实现学生的理论学习与会计实践工作的零距离对接。

参考文献：

[1]邓丽,高秀兰,李凤.税务会计实践教学优化探讨[J].中国乡镇企业会计,2016(01):180-181.

[2]张燏.营改增背景下深化税务会计课程实践教学探讨[J].山西青年,2017(12):152.

[3]郭建立.利用营改增深化税务会计课程实践教学探索[J].财会学习,2017(12):218.

作者：廖再珍 单位：常德职业技术学院