民营企业内部控制制度建设加强思考

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摘要：内部控制在现代企业管理中发挥着非常重要的作用，通过有效的内部控制建设，企业可以营造出良好的内部环境，规范各项业务的顺利开展，防范财务风险，实现自身经济效益的提高。市场经济环境下，民营企业迎来了新的发展机遇，同时也面对日益激烈的市场竞争，必须切实做好内部控制，建设完善的内部控制制度，为自身的健康持续发展提供良好保障。本文从民营企业内部控制制度的结构出发，就如何加强民营企业内部控制制度建设进行了分析和研究。

关键词：民营企业；内部控制；制度建设

1前言

当前，部分民营企业本身存在规模小、业务单一、生产效率高，生存意识较强等特点，不过由于家族式管理模式、资金力量薄弱等因素的制约，民营企业在市场经济环境下面临的竞争压力更大，想要实现健康持续发展，必须切实做好内部控制工作，通过建立健全内部控制制度，实施有效的内部控制对各类风险进行有效防范和控制，从而规范内部管理活动，整体提升企业参与市场竞争能力。

2民营企业内部控制制度的结构

一是控制环境，即能够对某项规章制度的建设或者实施造成影响的因素，可以将企业管理层和基层员工对内控制度的认知反映出来，如管理理念、经营风格、组织架构、权责划分以及外部环境等；二是控制程序，指经营管理人员为了实现预期目标拟定的方针和计划，主要内容包括人员职责分工明确、凭证与账簿的设置和使用以及企业资产的支取记录等；三是会计系统，简单来讲，就是企业为了能够对公司业务和经营活动进行收集、归类、记录，维持资产与负债持有责任设置的措施或者程序。想要保证会计系统的全面性和有效性，其必须能够记录和确认真实发生的交易，对交易的内容进行准确描述，确定交易事项发生的时间、金额等；四是信息沟通，企业在建设内控制度的过程中，应该重视信息沟通制度的构建，就内控信息的收集、整理和传递共享过程进行明确，提升信息交流的及时性；五是内部监督，内部监督的主要作用，是保证内控制度的贯彻落实，将其作用切实发挥出来，这也是企业完善内部控制的一个必要条件。企业在对内控制度进行执行的过程中，应该从自身的实际情况出发，做好内部控制执行情况的分析总结，确保制度对内部监管的有效性。

3民营企业内部控制制度建设有效措施

完善的内部控制制度是确保内部控制工作顺利实施的基础和保障，从民营企业的角度，在开展内部控制制度建设的过程中，除了应该强化内部控制意识之外，还需要采取以下措施来保证内控制度建设的效果：

（1）建设企业文化。企业文化是一种先进的企业管理理论，能够为实现企业的健康持续发展提供精神动力和文化资源，同时企业文化也是民营企业内控制度建设的有效手段，因为其本质是对企业内部人与人关系的研究并形成积极向上的精神状态，良好的企业文化能够在企业内部营造出良好的环境和氛围，确保内控制度得到有效的贯彻落实。在开展企业文化建设的过程中，应该关注管理层素质的提高，因为管理层在企业文化建设中发挥着至关重要的作用，甚至会决定企业文化的内涵和建设形势。具体来讲，一是应该增加外部监控力度，从民营企业的实际情况出发，提出相应的企业文化建设标准和条件，推动内控制度的建设和实施；二是应该重视管理人员的选拔和任命工作，立足企业长远发展需求，确保管理层能够自觉遵守企业内控制度和价值观念，为企业文化以及内控制度建设工作的顺利实施提供良好保障。

（2）提高人员素质。考虑民营企业本身的局限性，其无论是在人才吸收还是人才聘用方面都存在一些问题，财务管理人员专业性欠缺，影响了各项工作实施的效果。分析原因，主要是很多民营企业为了尽量规避财务风险，在对财务人员进行选择的过程中，往往都是将关注的重点放在人员的忠诚度和安全性上，业务能力则“退而求其次”。针对这样的问题，民营企业在开展内部控制制度建设的过程中，应该充分认识到人员素质在保障制度全面性和有效性等方面的作用，切实提高人员综合素质，加快财会队伍建设，通过定期培训和考核的方式，提升财务会计人员的专业能力，也可以设置相应的奖惩机制，激发财会人员参与培训工作的积极性。在人才招聘环节，企业应该加大投资力度，积极引进专业人才，不断吸收新鲜血液，为财务管理工作和内部控制有效实施奠定坚实基础。

（3）完善内控机构。内部控制主要是借助有效的措施和手段，对企业资金、财务等进行合理规划和管控，以规避不必要的经济风险，保障企业的合法利益，实现战略发展目标。对于民营企业而言，应该结合自身的实际情况以及市场发展需求，构建起完善的内部控制机构，具体来讲，一是在对内部机构进行设置的过程中，应该做好岗位职责的合理分配，避免出现一人身兼数职的情况，设置专门内控岗位和内控人员，确保内部控制工作的顺利实施，在各个机构部门之间，还必须做好明确的职责划分；二是内控管理制度的设置应该做到细致清晰，对具体责任人进行明确，强化内部控制机构的独立性，通过各部门之间的相互配合来保证内部控制的效果。

（4）健全评价机制。民营企业在建设内控制度的过程中，应该建立起健全完善的内控评价机制，就内部控制制度的有效性进行检查和评估，找出内部控制中存在的不足和问题，采取有效的措施加以改进和优化，不断提高内部控制的效果。对于检查评估结果，应该做好整理，以报告的形式提交给企业领导，民营企业应该安排专门的部门和人员负责内部控制制度执行情况的检查和评价，定期编制相应的内部控制报告，以此来保证内部控制制度的贯彻和落实。

4结束语

总而言之，民营企业在市场经济环境下，呈现出了新的发展趋势，必须切实做好内部控制工作，建立起完善的内部控制制度，为内部控制的顺利实施提供制度保障。针对当前企业在内部控制中存在的问题，内控制度的构建必须充分考虑各方面的影响因素，如人员、环境的影响等，确保制度的全面性和有效性，通过对内控制度的贯彻执行，促进民营企业内部控制效果的提高。

参考文献

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[2]郝梅岭.企业内部控制制度建设与运行中常见问题分析[J].纳税，2019，13（32）：259-260.

[3]彭诚真.关于如何加强国有企业财务内部控制制度的探讨[J].中国商论，2019，（20）：105-106.

作者：张海燕 单位：内蒙古东宏东升管道有限公司