内部审计论文全文(5篇)

一、被审计单位对内部审计工作的不利影响

首先，被审计部门是审计人员利益影响者之一。内部审计人员作为单位的一名成员，他们薪金、晋升及审计外的其他工作都受到被审计部门影响，其中以人事、财务、后勤部门影响最为明显。例如，大部分国有企业晋升往往要过“民主测评”这一关，部门互评也占绩效考核的一定权重，在这样的体制机制下，被审单位能够直接对审计人员的经济利益和职业晋升产生影响，审计人员难免在工作中有所保留。第二，被审计单位是内部审计的信息提供者。审计也可以看作是一种信息的加工过程，凭证、报表及其他相关资料是审计工作的基础。遗憾的是，内审工作基本都会碰到被审计部门不配合提供资料的情况，而既没有国家审计背后的国家强制力，也不能像社会审计直接签署“无法发表意见”，面对这种情况表现十分被动。第三，被审计部门是审计产品的使用者之一。虽然内部审计满足的是企业领导者的管理需求，但审计建议都是针对具体业务，最终都是由被审计部门执行贯彻，其执行力度也影响着审计产品的效果。如果被审计部门不认真执行，并将责任归咎到审计建议并不具备有效性，也将损失管理层对审计部门的信任。综上所述，被审单位是审计工作质量的重要影响因素之一。如何处理好与被审单位的关系，即能充分发挥审计职能，又能营造良好和谐的审计环境，成为每个内审部门的必修课。传统的审计部门容易与被审单位形成一种对抗关系。被审部门总是带着有色眼镜看审计，认为审计就是来查问题、挑毛病的，而又忌惮审计部门与管理层的密切关系，基本都是揣着“不想配合，不愿得罪”的心理，阳奉阴违，审计工作的质量肯定会受到影响。诚然，如果被审单位存在中饱私囊或其他违法违纪的问题，审计部门是要绝对的站在其对立面的。但现代公司治理环境日趋完善，这样的现象已经十分少了，审计部门的目标不断向组织增加价值转变，从这一点上来说，审计部门与被审部门的出发点的。内部审计人员应该与被审计人建立一种更加和谐的关系,使被审计人成为审计过程中的积极因素，达到“共赢”的新局面。

二、改善审计双方关系的三个对策

1.建立平等合作的审计姿态

上文提到，被审计单位总是带着“有色眼镜”来看待审计，虽然并不公正，但也反映出个别审计人在态度与工作方式方法上存在的弊病。总认为管理层的指令是“尚方宝剑”，被审单位理应接受自己的指示。事实上，审计双方在职位上都是平等的，审计人员应该放弃命令、要求的态度，以平等、合作的姿态与被审计人员积极沟通,放下架子,保持良好的人际关系。其次在知识技能方面，审计人员也不见得持才傲物的资本。财务人员天天记账，内审人员的财务水平比人家水平高么?业务部门人员天天跑业务，会比人家管理水平高么，也不一定。谦虚诚恳的态度，不仅有利消除与被审计单位之间的隔阂,更重要的是能够让被审计单位提供真实的情况和存在的问题，让审计人员少走弯路，事半功倍。

2.树立服务式的审计理念

审计部门工作理念要从“检查”向“服务”转变。检查是一个不断发现问题的过程，目的是评价工作的成果；而服务意味着审计者要运用自己的经验知识帮助被审计单位解决问题，目的是提升被审计单位的管理水平。只会检查问题挑毛病的审计人员注定是不受欢迎的，当被审计人感到审计人是来提供帮助、解决问题时,才会愿意最大程度上的配合支持，恐惧、怀疑等阻碍审计工作开展的心理因素也就不复存在。

一、中学财务内部审计工作职责

伴随教育教学事业的不断发展，中学内部和社会外部环境之间的经济关系越来越普及负责，中学财务内部审计要对中学内部控制制度的完善性和有效性开展审计工作，测试、评价、检查中学内部控制制度，严格监督中学管理薄弱环节的关键控制点，强化中学内部管理的有效性，依法治理中学基础教育。内部审计是指预防、阻止被审计单位资产的流失损失，以保护被审计单位所有者权益。中学财务内部审计即为对中学资产的完整性、安全性、变动性和价值进行审计监督。现代审计工作标志为经济效益审计，对被审计单位的经济效益形成过程开展审计，公平评价被审计单位的经营绩效，评价管理者的经营业绩，实现经济效益持续发展。中学是知识型人力资源不断投资管理的循环投资过程，是人力资源不断开发的过程，因此中学财务内部审计工作的重点是审计投资经济效益。

二、强化中学财务内部审计的措施

1.严格审计执法

财务内部审计在法律上具有权威性、独立性，具有法律意义，受到法律保障，强化中学财务内部审计必须加强法律法制建设，加强法律控制程度，规范经营管理秩序。中学财务内部审计工作在遵循《会计法》、《审计法》的前提下，发挥财务内部审计职能，维护中学财经秩序，建设中学管理廉政。在中学财务内部审计工作时，要树立审计权威，落实审计决定，坚决审计态度，严格审计执法，严查违法违纪现象，对于存在的问题依法处理，发挥审计人员工作积极性，杜绝一切“人情+面子+权钱”交易，维护经济秩序。严格审计执法也受到财务管理体制的限制，因此在对中学财务内部审计时还要改革管理体制，改革中学财务会计和中学内部审计之间的隶属关系，保证中学会计监控职能正常发挥，严格按照法制规范经营中学经济活动，以独立性的审计身份开展审计工作，打击一切贪污腐败现象，维护经济秩序，促进基础教育健康发展。

2.正确认识财务会计和内部审计的关系

中学财务内部审计工作要正确认识财务会计和内部审计之间对立统一的关系。第一，财务会计和内部审计是对立关系。中学财务会计工作是按照国家法律法规，对中学所有经济活动开展记录的活动，内部审计按照法律法规规定，对中学财务会计工作的经济行为技能型监督，确保会计工作顺利开展，对会计工作中存在的不规范、违法行为进行指正批评，并依法处理。中学内部审计是会计工作的环节，是财务管理一部分，对财务会计进行监督；第二，财务会计和内部审计是统一关系。内部审计的工作重点就是对被审计单位进行财务监督，财务监督是指财务监督主体以相关法律法规为依据，对财务监督客体单位所有的财务活动开展的分析、评价、监督活动。中学财务监督主要是针对中学资金收支、资产负债等经济活动开展监督活动。内部审计是审计单位在独立性下按照审计计划、审计程序、审计时间，对中学所有经济业务按照时间顺序开展系统性、连续性和全面性的监督反映，贯穿于中学所有经济活动，财务会计和内部审计不可分割，二者对中学经济管理均有控制作用，是维护中学经济秩序，提高中学经济效益的有效手段。

一、内部审计信息化的优势

(一)内部审计信息化能提高审计监督能力

就目前而言，审计工作在企业经营管理中充分发挥其惩治腐败、推动改革、提高管理质量和维护社会公平作用，新形势下审计工作更是面临着众多挑战，如审计工作任务增加、审计人员短缺等都制约着审计工作的发展，而建设内部审计信息化，不仅可以使企业跟上时展步伐，推动企业向信息化方向发展，还可以从根本上提高企业审计工作的监督能力，保障企业经济效益。

(二)内部审计信息化能提升审计质量

与传统审计方式相比，内部审计信息化系统具有极强的安全性，能保证审计信息得到妥善保护，不受自然因素或人为因素等破坏，更有效避免审计系统中的信息不被泄露或更改，大大提高了审计质量。审计工作向信息化发展，能让审计数据轻易从被审单位系统转换到审计系统中，有效提高企业的审计技术水平，对审计工作的发展起到良好的推动作用，同时还能提高审计工作效果、完善审计手段、全面提高审计技术水平。针对企业传统的内部审计工作时间紧、任务重、审计人员短缺特点，必须大力推动以信息化为审计手段的计算机审计技术，全面提高企业内部审计工作效率，保障企业的经济效益。

二、目前信息化环境下内部审计工作的存在问题

事实上，内部审计工作不单单是指审计人员查找企业财务中出现的徇私舞弊现象，内部审计信息化更不是指审计工作停留在计算机辅助审计方面，就当前而言，绝大多数企业都对内部审计信息化存在模糊理解，更欠缺完善的理论体系、制度和专业性人才，不仅无法真正实现企业审计信息的共享，还产生一系列问题：

1、政府投资概算审核中存在的问题

当前，政府投资项目因设计漏项、建设单位擅自增加建设内容、扩大规模、提高标准，导致概算超支的现象较为突出。主要表现为：

（1）概算范围不清，经济补偿不明

有的业主对工程项目的投资概算没有引起足够的重视，没有与造价咨询单位衔接好，没有交待清楚项目的报送范围及分期报送的项目。应特别注意的是：有的项目概算投资会牵涉到拆迁补偿费用，有的项目拆迁补偿费用占概算投资的比重相当大。在审核过程中，应注意考察建设单位前期工作的完备性。规定变了，概算不变。概算投资审核工作中要密切关注政府有关政策规定，及时调整概算投资组成、各项费用的计算标准。一些企业不能严格控制工程变更与现场签证。不重新制定项目的实施进程，由于不可预见的多方面因素的影响，经常出现诸如施工条件的变化、原设计条件的变化、地质地貌情况的变化等情况，发生工程变更及现场签证这些变更将影响造价控制目标，有可能使项目投资超出原预算,从而影响项目投资效益。因此审核应根据政策的变化，工程的变更情况及时调整，减少损失。

（2）概算编制混乱，概算监督不够

缺乏超概算的责任追究制度和概算执行结果有效监督考核制度。概算编制粗糙，缺乏可操作性，甚至以估算代替概算，项目设计质量不高，设计变更较多，甚至改变或提高原设计标准。项目管理不规范，存在组织施工不合理、随意签署施工联系单等问题，以及由于建设单位政策处理不稳妥及资金未及时到位，造成施工工期延迟、工程成本增加，导致损失浪费。这是目前政府投资项目投资概算审核存在的主要问题。原因是多方面的。

（3）重视设计审查，轻视概算审核

1会计电算化对内部审计的影响

随着地勘单位经营管理技术水平的发展和提高，为适应形势的发展，一些财务核算和管理软件开发商也积极对软件进行升级换代，由过去单纯的财务核算转向更偏重于业务、核算及经营管理，这给地勘单位经营管理带来了方便的同时，复杂的数据库文件也给内部审计带来了很多困难。

2完善会计电算化下内部审计的对策建议

1）加强学习，提高审计人员计算机应用水平和审计业务素质。在会计电算化条件下，不懂得计算机知识的审计人员就无法有效地进行审计；不懂得电算化会计系统的特点和风险就不能识别和审查其内部控制；不懂得使用计算机，就无法对计算机内存储的会计资料进行审查或利用计算机进行审计。这就要求审计人员不仅需具备丰富的会计、财务、审计等方面的知识和技能且熟悉有关政策，法令法规之外，还应具备一定的计算机知识，对会计电算化系统有一定的了解，而且要掌握计算机和电算化会计方面的知识和技能，并且对会计电算化系统有可能出现的错误及舞弊要有清楚的认识。所以审计人员必须经常更新知识结构，以适应新形式下地勘单位内部审计工作的需要。

2）要熟悉相关财务软件操作流程，分析和研究本单位财务软件数据存取的数据库结构，设计应对该库文件有关数据的提取和使用方法，最大限度地发挥财务软件数据在内部审计中的作用。为此，各地勘单位自身要加强对内审工作人员学习的督促和培训，提高内审人员的业务素质和技术水平，加大对会计电算化有关软件和日常应用软件的了解程度，并能够熟练使用相关软件。做到心中有数，有的放矢。

3）招聘计算机专业人员或抽调本单位从事财务工作且对计算机有较深了解的人员来充实内部审计队伍。作为内部审计人员，除了熟练掌握地勘单位内部审计工作规程和方法，筹划和实施内部审计工作外，对有关审计软件或电子表格等应用软件的操作和使用也应有相当程度的掌握，这就需要内部审计人员要具备更高的素质和掌握更多的知识。用财务人员来充实内部审计队伍，一方面可充分利用财务人员长期从事财务工作的经验，又利用对被审计对象各种业务的了解和判断，从而增加审计的准确性，规避审计风险，另一方面可降低内审人员培训成本，缩短培训周期，解决内审人员普遍不足的现状。

4）及时总结经验，从财务数据中获取更多的线索。除了传统的审账、查证、分析、结论外，内部审计的结论在更大程度上依赖于内审人员的职业判断。随着会计电算化的普及，从电子介质中利用现代科技手段获取信息，并从这些信息中发现异常情况，进而再进一步追踪线索，查证相关经济活动，已经成为内部审计人员不得不面对的现实。内部审计人员要充分利用财务软件提供的数据，善于使用用于内部审计的审计模块，计算和对比分析被审计单位的经济活动，并从中发现异常和问题，从而选择正确的方向、顺利完成审计目标。