国有企业内部审计成果应用

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摘要：国有企业内部审计工作对于企业经营管理的提升有着很大的促进作用，能够帮助企业很好的规避运营风险，并实现自我监督、控制与完善目标。因此，对该项工作进行全面的加强与改进，很有必要。本文也会从三个方面去探讨如何完善国有企业内部审计工作，并对其审计结果的应用提出一些相对应的改进建议，以便相关人士参考。

关键词：国有企业；内部审计成果；应用分析

1审计组织结构的完善

（1）各部门工作职责与权限的充分明确。国有企业在开展内部审计工作时，必须对各部门的工作职责与权限进行充分的明确，这样才能保证审计的准确性，进而帮助企业有效规避风险因素，提高整体运营管理能力。在具体执行时，企业领导必须针对审计工作中的薄弱环节，对各部门的责任权限进行合理的划分，以免在出现问题时，发生责任部门相互推萎的现象。例如，在业务招待费用方面，企业综合办公室主要负责对招待对象、招待标准的确定与审核。而财务资产部门则负责对招待通知、招待费用发票以及各项清单内容的审核；相对，在采购方面，项目管理部门主要负责对项目进度、采购内容、技术文件以及预算方案的审核。而物资部门则负责对采购方式和采购人员的审核。（2）确保内部审计机构的独立性和权威性。现如今，国有企业内部审计工作都是由相应的经营管理人员来负责执行和管理，由于其缺乏一定的权威性和独立性，所以，使得内部审计工作受到很大局限，只能开展部分浅层的审计工作，无法深入的为企业内部审计工作提供相应的决策服务方案，这样就会增加企业内部审计难度，阻碍内部审计成果的有效利用。基于此，企业领导层就要不断提升自身的内部审计意识，组建立一支高水平、高素质的内部审计管理体系，并确保该体系的独立性和权威性，这样才能扩大内部审计范围，在提高审计工作效率和质量的同时，有效的对内部审计成果进行利用和转化，进而为企业的长期发展提供更优质的服务。

2审计制度的完善

（1）形成长效机制。对于国有企业而言，其内部审计制度的完善必须结合实际，能够针对所存在的问题进行有效纠正和整改。在完善过程中，企业领导不仅要对内部管理制度体系进行全面的完善，使其形成长效机制，而且还要注重各项审计制度的有效建立，以便通过审计制度的约束来规范企业运营管理模式与业务流程，进而在提升企业综合管理水平的同时，为企业有效防范风险，实现健康持续发展打下良好的基础。例如，在业务招待费方面，企业领导可针对公务接待和商务接待，分别制定具体业务流程和管理制度，这样才能确保业务招待费的合理性，进而帮助企业以小成本投入，获得较大的经济利益。（2）严格把控风险节点。自胜利召开后，国有企业在内部审计方面也做出了很大的改变，其遵循从严治党、依法治国的原则，在企业内部建立了“五防三控”的廉洁风险防控机制，以便能够针对企业在长期运营发展过程中所存在的风险问题，进行有效的处理和预控，并不断梳理和完善企业各项业务流程以及管理工作模式，这样才能防患于未然，降低风险问题的发生几率。在风险管控过程中，该廉洁风险防控机制主要对企业作风形象、重大决策、业务廉洁性、岗位廉洁性以及违法违纪等风险节点进行严格的把控，不仅对其实施季度廉洁风险排查工作，出具完整的风险管控报告和方案，而且还要结合实际，制定专业领域岗位风险防控手册，并将业务招待费纳入到廉洁风险防控体系中，这样才能从多维角度出发去对企业采购管理中所存在的共性风险进行深入分析，进而在应用转化审计成果的同时，更好的保证国有资产总值，体现企业内部审计工作的可行性和可靠性。

3审计行为的完善

（1）内部管理流程的完善。国有企业内部审计工作的宗旨，是通过各项监督审计制度和管理方案的制定来完善企业各项业务流程，以便使其更具规范性和合法性，进而更好的提高企业运营管理能力，使之获得较大的经济效益和社会效益。因此，在开展内部审计工作时，前提条件就是要对企业的审计行为进行相应的完善，不仅要提高企业领导层的审计管理意识，根据所实施的经营活动，对各项风险点以及业务流程进行重新组合，而且还要构建事前防范、事中控制和事后监督的控制体系，并不断完善业务招待费流程，明确其各环节的工作内容，再安排专业管理人员对物资采购流程进行严格把关，这样才能确保物资采购的合理性与合法性，进而在降低资产流失的基础上，有效规避风险问题，保证企业生产经营活动的正常开展。（2）内部审计方式的完善。为了进一步推动我国国有企业的长期稳定发展，在强化其内部审计工作时，相关审计人员还要对现有的审计方式进行相应的优化创新，不仅要积极转变审计人员的思想观念，使其能够正确认知全过程审计与经济效益审计的重要性，而且还要结合实际，引入一些先进的审计方法和审计措施。例如，可以在审计之前，对与企业所合作的外包供应商资质进行认真调查，并在审计过程中，对以项目预算和合同台账为核心的合同内容进行全面审核，确保其具体执行情况能够符合相应的规范标准，最后，还要在审计工作完毕后，对合同执行结果进行有效验收与审查。这样才能促进企业生长总值的最大化提升，进而使其整体运营管理水平和发展潜能都能上升到一个新的台阶。

4结束语

综上所述，国有企业要想实现可持续发展，首要任务就是要做好内部审计工作，对相应的审计成果进行有效利用和转化。在这一过程中，不仅要创新企业内部审计理念，而且还要建立事前控制、事中管理、事后评估的长效管理机制，以便能够对整个审计全流程进行动态式监督、管理，进而将一切风险因素有效控制在萌芽中，更好的体现内部审计对企业的价值。

参考文献

[1]张建芳.国有企业内部审计存在的问题与应对策略[J].北方经贸，2018（01）：94-95.

[2]杨慧锋.关于我国企业内部审计成果有效运用的分析[J].现代商业，2018（07）：29-30.-68-

作者：王道勤 单位：淮南矿业集团