加强废旧物资管理内部控制浅议

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摘要：针对于一个企业集团来讲，废旧物资的管控是企业集团固定资产当中的重要构成部分。通过增强企业集团废旧物资的处理力度，不仅可以促使企业集团获得较大的经济利益，同样也可以确保企业集团稳定、高效的成长下去。因此，文章探讨了废旧物资的理论概述、废旧物资管控中出现的弊端以及相应的处理策略，仅供参考。

关键词：废旧物资；管理制度；内部控制；企业经营

为了使得企业集团能够朝着绿色环保、节能减耗的方向成长，就需要企业集团自身加强废旧物资的处理力度，这样不仅可以弥补企业集团管控中出现的弊端，同样有助于企业集团资金的汇聚，促使企业集团走上可持续发展的道路。但是，针对于本国大多数企业集团来讲，在管控废旧物资的过程中，由于缺少企业集团领导层的重视、缺乏完善、全面的管控制度以及高效的监管体制，这也就导致企业集团难以高效的处理废旧物资，而这也并不利于企业集团稳定、高效的成长。所以，企业集团重视废旧物资的管控工作是至关重要的，而处理好废旧物资更是必不可少的。

1废旧物资的理论概述

企业集团废旧物资指的是积压时间过长或是过期的存货、物资以及已经废弃的固定资产等。企业集团对废旧物资进行定期的处理工作不仅有利于企业集团找出自身的管控弊端，同样也可以做到有目的、有针对性的管控，有利于企业集团将绿色环保、节能减耗工作落实到位，高效的提升企业集团的经济利益，以此来促使企业集团走上可持续发展的道路。

2废旧物资管理中出现的问题

2.1缺乏对废旧物资管理的重视程度

针对于企业集团的管控人员来讲，只有注重废旧物资的管控工作，才能将废旧物资的处理工作做到位，确保废旧物资得到合理、高效的运用。但是，在实际企业集团的废旧物资管控工作中，大多数管控人员并不重视废旧物资的处理工作，认为这些工作与企业集团的成长没有任何关系，继而也就会导致企业集团在管控废旧物资的过程中，缺少高效的处理方式以及处理体制，使得企业集团的管控成本大幅度的增加。与此同时，由于钢铁企业的废旧物资具备的经济价值以及实用价值依然较高，如果钢铁企业能够合理、高效的处理废旧物资，那么就会有效的提升轧钢的经济利益，更会促使钢铁企业走向可持续发展的道路。而针对于钢铁企业来讲，由于高层管控者并不重视废旧物资的处理工作，往往使用早期的定向私下处置方式来进行处理，不仅使得轧钢的废旧物资无法得到及时、有效、合理的处理，同样也无法给钢铁企业创造较大的经济利益。

2.2缺乏健全的管理体系

针对于企业集团来讲，在管控、处理废旧物资的过程中，由于缺少全面、系统的管控体制，进而导致企业集团无法将废旧物资的申报工作落实到位，废旧物资的清点以及处理的工作效用以及工作质量都无法得到一定的保障，久而久之，这也就会使得企业集团的废旧物资大量堆积，继而导致企业集团的经济利益无法得到有效的提升，而企业集团的管控成本也无法管控在合理的范围之内。

2.3缺乏有效的信息体系

在企业集团管控、处理废旧物资的过程中，一少部分企业集团依然运用人工记录的方式去记录废旧物资的信息，而这样的工作方式不仅会直接影响到企业集团的管控成效以及管控质量，同样也很容易出现信息记录不全面等问题。与此同时，由于企业集团缺少全面、系统的信息管控体制，因此，企业集团在管控废旧物资的过程中，很有可能因为缺少有效的信息保证而导致废旧物资无法得到及时的处理。

2.4缺乏有效的监督体制

针对于企业集团来讲，由于缺少了全面、系统、高效的监管体制，不仅无法将废旧物资的记录工作落实到位，同样也延长了废旧物资的处理周期，导致企业集团的废旧物资无法及时的进行处理。与此同时，企业集团废旧物资记录工作做不好就会直接影响到废旧物资的处理工作，而这也就会无形之中将企业集团的管控成本提升上去，长此以往，企业集团也就无法稳定、高效的成长下去。

3加强废旧物资管理的内部控制对策

3.1加强对废旧物资管理的重视

针对于企业集团来讲，要想废旧物资处理工作能够落实到位，就需要企业集团注重废旧物资的管控工作，对工作人员进行定期的技能培训，提升工作人员的专业技能以及综合素质，改正工作人员对于废旧物资处理的工作态度，将责任落实到每一个工作人员身上，当出现问题或是弊端时，确保能够及时找到问题的源头。与此同时，企业集团同样也要优化、创新废旧物资管控的规章制度，在完善的过程中持续不断的提升工作人员的工作认知，继而有利于提升废旧物资的管控成效以及管控质量。所以，企业集团增强对废旧物资管控、处理的重视程度是有利于企业集团成长的，更有利于降低企业集团管控的成本。

3.2健全管理体系

为了将废旧物资管控的工作效用以及工作质量提升上去，就需要企业集团各个部门之间进行及时、有效的沟通、互动，做好废旧物资的准备、管控以及整合工作，满足废旧物资管控工作中的各项工作要求，进而做到实时监管废旧物资管控的全过程。企业集团通过创建全面、完善的废旧物资管控体制来提升废旧物资的处理成效，不仅有利于企业集团的稳定、健康成长，同样也有利于降低企业集团的管控成本。在处理废旧物资之前，就需要企业集团监管部门、审计部门做好监管工作，全面、实时掌控废旧物资的状况，优化废旧物资的整合、记录规章制度，做到有迹可循。为了有效的提升废旧物资的处理成效，就需要企业集团各个部门做到信息实时共享，将废旧物资处理的每一个流程都做到位。而企业集团在管控废旧物资的过程中，首先就需要向管控部门提出申请，将废旧物资第一时间运送到库房，做好废旧物资的记录工作。

3.3健全信息体系

针对于企业集团来讲，企业集团在管控废旧物资的过程中，就需要创建全面、系统、完善的废旧物资信息系统，运用先进的计算机技术以及信息技术对废旧物资的数据、信息等进行有效的记录，而记录的信息需要包含废旧物资的申报记录、废旧物资的数量以及废旧物资的处理时间等等。只有通过创建全面、系统的废旧物资处理体制，继而才能全面掌握企业集团废旧物资的实际状况，以此来提升废旧物资的处理成效以及处理质量。

3.4建立完善的监督机制

针对于企业集团来讲，由于缺少全面、系统的监管体制，而这也就无法提升企业集团废旧物资处理的工作效用以及工作质量，进而就会对企业集团的成长产生不良的影响。与此同时，部分企业集团并不重视废旧物资的记录工作，很容易出现记录信息不全面、信息录入不及时等问题，这些问题的出现都会使得企业集团无法及时处理废旧物资，继而也就会导致企业集团废旧物资大量堆积。针对于此，为了解决这一问题，就需要企业集团重视废旧物资的记录、管控以及处理工作，创建全面、系统的废旧物资处理体制，做到实时监管废旧物资管控的每一个工作流程。在进行记录废旧物资信息工作的同时，就需要企业集团确保废旧物资信息的准确性以及及时性；在进行清点废旧物资的过程中，就需要企业集团保证废旧物资的数量与记录数据是一致的；在最后处理废旧物资的过程中，就需要企业集团确保废旧物资能够得到及时的处理，确保废旧物资管控工作的有效性以及科学性。所以，创建全面、系统的废旧物资监管体制有着至关重要的积极意义。与此同时，废旧物资管控的成效与管控制度之间有着紧密相连的关系，怎样将废旧物资管控规章制度落实到位，需要企业集团创建优良的监管体制。因此，企业集团的相关部门就需要做好监管工作，保障企业集团废旧物资能够到及时、有效的处理。而监管部门与审计部门是废旧物资监管工作的实施部门，在管控、处理废旧物资的每一个流程中，这些部门都需要做好监管、审计工作，严格遵守相关规章制度，对违规操作进行严格的处罚。此外，针对于废旧物资回收的这个流程来讲，如果出现不按规章制度办事的不良现象，就需要相关部门进行严格的处罚，将责任落实到每一个身上。而对于物资管控部门来讲，首先要对废旧物资的实际状况有着全面的了解，总结出废旧物资的二次利用率，继而将报告提交给管控领导层。而企业集团废旧物资管控领导层就需要对各个部门各个季度的废旧物资管控工作进行归纳、审核以及总结，提升相应的考核建议，继而确保废旧物资的处理工作能够顺利进行下去。

4结语

言而总之，企业集团只有重视废旧物资的记录、管控以及处理工作，继而才能将绿色环保、节能减耗工作落实到位，促使企业集团走上可持续发展的道路。与此同时，在企业集团处理废旧物资的过程中，可以使用合理、高效的处理手段进行处理，增强对废旧物资的重视程度，将企业集团的管控成本控制在合理的范围之内，进而促使企业稳定、高效的成长。

参考文献

［1］周婷婷，林晓燕，黄秋香.增效控本、内部控制与废旧物资管理［J］.中国集体经济，2019，（17）：141-142.

［2］郭立功.企业如何加强废旧物资管理的内部控制［J］.企业改革与管理，2015，（4）：37.

［3］胡菱.加强物资采购内部控制提高企业管理水平［J］.现代经济信息，2014，（1）：106.

作者:肖俊 单位:南京钢铁股份有限公司中厚板卷厂