国地税合并背景下的纳税服务优化

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摘要：随着国地税合并时代的到来，税务部门要以此为契机加强纳税服务，由监管者向服务者转型。本文回顾了国地税分设和合并的发展历史，阐述了当下国地税纳税服务中存在的问题，在此基础上，着重分析在国地税合并的背景下，如何进行纳税优化，并提出了相应的改善措施。

关键词：国地税合并；纳税服务；优化对策

1引言

关于国地税合并的消息近几年来不时传出，在业界也已被广泛讨论多年，反映了社会大众和学界的心声。2018年3月13日，我国税收征管体制迎来重大改革。根据改革方案，我国将“分灶吃饭”24年之久的国税和地税又合并为一家。这是来自国家层面的顶层设计。

2国地税分设历史沿革

2.1第一次国地税分家

1912年“中华民国”建立，财政部起草了《厘分国家税地方税法（草案）》，1912年10月财政部提请了议案《各省国税厅官制（草案）》，次年1月，国务院以及大总统批准了财政部上报的《国税厅筹备处暂行章程》。至此，第一次国地税开始划分以及国地税成立。

2.2第二次国地税分家

1994年，为适应国家分税制财税体制改革需要，各地方税务局正式组建成立，国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。2012年起，随着营改增开始试点和范围的不断扩大，国税部门的工作量日益繁杂，地税部门任务减少较多。关于国地税合并的呼声越来越高，此次最终在2018年两会上尘埃落定。

3国地税纳税服务存在的问题

3.1服务层次低，对服务的深度认识不够

经过多年的努力，我国基层税务机关办公人员虽然服务意识有所提高，但是对纳税服务的深度认识不足。重形式、轻行动依然普遍，对于执法和服务的区别认识不到位。现在的国地税的纳税服务仍满足于表面的东西，一张椅子、一张笑脸、一把雨伞等浅显的需求，环境设施建设齐全的服务场所、规范文明用语、规范文明行为等作为税务机关的主要服务手段，很多流于形式，难以让纳税人真正满意。

3.2效率低下，增加纳税人纳税成本

纳税人到税务局办事，求的是多快好省，求的是效率，而不是一杯茶、一张椅子。国地税两个服务机构、两套人马，所纳税种不同要分别与国地税打交道，增加遵从成本。纳税人申报时两套系统，对于公司内部也产生了多头管理的成本。企业存在双头申报的问题，既跑国税局，又跑地税局，而很多地方国地税并不在一起，增加了纳税人的时间成本和经济成本。

3.3纳税服务的方式及内容单一，宣传不到位

现在，大多数纳税人最熟悉的申报方式还是去办税服务大厅进行申报，而网上申报在企业中普及程度较低，在纳税上遇到问题的时候，更多的还是倾向于找税收协管员、熟人、办税大厅工作人员咨询，现有的12366热线、地税网站并没有起到很好的效果。这些信息化的渠道还没能成为普及的办税方式，这种观念的转变还需要税务部门多加宣传。此外，在纳税服务的内容方面，还未能从纳税人的实际需求出发，针对性地开展纳税服务。对于差异化的纳税人群还未提供个性化的服务。

3.4纳税服务质量与水平不高，人员素质有待提高

在纳税中遇到问题的时候，纳税人还是习惯于找办税服务大厅人员求助，但如今由于税务知识更新快、主观学习欲望低、单位组织培训少、本身税务知识匮乏等内外部的原因，纳税服务工作人员普遍业务水平不高，在办税时人员业务不熟练。能够回答纳税人提问的一些政策性问题，但就结合当地税收条例来具体回答纳税人的实际涉税问题则有些力不从心。

4合并后纳税服务优化的举措

4.1加强思想教育，深化服务意识

在国地税合并的浪潮下，涉及80万税务大军，此次机构调整，让很多税务工作人员重新有了危机意识。我们需要借助此次国地税合并的契机，发现一批在服务岗位上业务水平良好，服务意识强的标兵，清理一批不作为、不学习、不上进的工作人员。加强思想教育，增加换位思考意识，转变干部服务理念。树立以纳税人切实需求为导向的纳税服务意识，不断优化纳税服务工作。

4.2提升纳税服务效率，降低纳税人成本

一是办税方式的多元化，在做好办税服务大厅工作的同时，要加强网上办税的力度，在网络速度、网络技术、硬件方面提供数据支撑。二是简化服务业务流程，税务服务按启动方式有两种，一种是依纳税人申请启动，一种是依税务机关启动，依纳税人申请启动可依据服务流程设置服务环节，简化中间层，让纳税人在服务厅“一窗”受理，税务机关整合中间流程，解决纳税人多头跑、多次跑的问题。依税务机关启动，要税务机关转变理念，实行无依据不查、无异常不约谈的工作制度，减少对纳税人的正常生产经营的干扰。

4.3积极发挥各自优势，推动服务深度融合

国地税合并不是两个机构迁移到一个地点办公这么简单的问题，其中涉及人、财、物、业务的管理，内部如何重新协调配置等问题。国地税合并后,需要努力做到所有税收业务,只进一家门,一次办清。对各类业务办理前所需带的证件在门户网站上做好公示，在纳税人需办事项到期前做好提醒工作。这些都需要信息化建设和宣传工作进行保障。同时建立高效的联动机制，联合开展税收宣传、办税服务、共建咨询服务热线等。对于业务涉及国地税双方的，双方应该进行协商、联合办理。

5结语

国地税合并还有很长的路要走，并不是一蹴而就的，需要各个方面的考量和工作的配合。我们应该以此次改革为契机，针对之前在纳税服务中出现的问题，做好相应的整改措施，为纳税人做好服务。努力建设成一只让纳税人满意的队伍。

参考文献

［1］陈益刊.国地税再合并提效率降成本［N］.第一财经日报,2018-03-15.

［2］任冬雪.国税地税合并：利民、利税、利企、利国［N］.财会信报,2018-03-19.

作者:丁爽 单位:河北大学经济学院