企业财务管理中纳税筹划的作用

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摘要：企业内部管理包含众多项目，其最终目的是为了推动企业的长久发展，提升企业的经济效益。而对于企业经济管理来讲，最为重要的一项管理就是财务管理项目，其中纳税筹划工作不仅需要对企业的资产进行科学合理的统计和分析，还需要调整企业资产的使用率，其具体的操控方式能够直接影响财务管理的发展走向，以及企业是否能够健康稳定的发展。因此，做好纳税筹划是当前企业发展中一项十分重要的工作。本文根据当前企业的财务管理情况，对其纳税筹划的作用进行详细的分析。

关键词：企业管理；财务管理；纳税筹划

在企业的经营发展过程中，财务管理是一项极为重要的工作，尤其是纳税筹划工作的开展，能够有效地实现企业利益的最大化，保证在与国家的相关规定不产生冲突的基础上，实现自身的利益增益效果。为实现这一目的，企业的财务管理部门一般会在内部设立专门的纳税筹划人员，针对企业的财务组成情况以及企业的经营收益情况，进行合理的规划，帮助企业应该选用何种正确的方式，最大限度地减轻税务负担，实现经济效益的提升。本文对企业财务管理中的纳税筹划工作进行全方面的阐述，并分析提出了纳税筹划风险的防范措施，以促进企业长期健康稳定的发展。

一、简述企业财务管理中的纳税筹划

企业的发展首先要考虑的是如何将自身的经济利益实现最大化，这其中也包含了企业内部的成本消耗减少，而成本消耗中，又包含了企业的纳税部分。为了保证与国家的发展相吻合，在企业规划纳税方案的时候，需要在国家的相关规定范围内，研究提升企业自身利益的方法。企业应避免因纳税筹划方式不妥，而造成企业违法行为的出现，这对企业的长期发展来讲是极为不利的。因此，为了谋求企业的健康发展，在不触及国家法律的前提下，实现收益最大化，是财务管理纳税筹划中的重点任务。一般在企业内部，会在由财务工作人员，或者专业的纳税筹划人员组成的专业团队的基础上，结合公司内部的财务情况和公司的收益情况，融合国家的相关规定内容，进行全方面的纳税筹划。

二、研究分析企业纳税工作的积极意义

1.强化纳税意识

企业发展的基本意识包含有趋利避害，并且这是一种自发性的意识。在这种意识下形成的组织如果没有法律的规束，那么在一定的利益诱惑下，会将“趋利”发挥至极致，企业的发展只会有经济利益，完全将“避害”的部分忽略掉，这样的利润追求是无形的，并且是没有节制的。如果没有纳税环节来予以规范，会导致企业盲目地追求利益，这样极容易与国家法律产生冲突，不仅侵害了国家经济利益，而且也严重损害企业的经济利益。所以做好纳税筹划工作，不仅能够让企业学会科学合理地追求自身价值的实现方式，还能够让企业的利益实现最大化，让企业和国家的关系不断和谐，实现双方的平稳发展[1]。

2.强化企业财务的综合管理水平

纳税筹划工作是在反思企业自身财务工作的不足基础上，促进企业财务管理工作的改善，逐步提升财务管理工作的综合管理水平和财务管理工作的效率。

3.强化企业的财政收益

社会经济的发展需要企业的良好支撑，尤其在当前市场经济影响下的社会经济，企业的经济增长能够直接影响整体市场的大变动。所以，企业自身的财政收益情况需要财务管理人员重点监视。而纳税筹划工作能够强化企业的纳税意识，让企业能够在按时交纳赋税的基础上，实现自身利益的最大化，有助于国家的财政收入，从而有效地带动市场经济的良性发展。

三、纳税筹划对企业财务管理的积极作用

1.企业投资方面的积极影响

企业的投资需要有决策阶段和落实阶段，而纳税筹划在其中具有十分重要的影响作用。在企业的投资决策环节中，其会帮助完善项目的调查工作，同时针对调查的内容，严密分析企业的经济效益如何能够实现最大化。而在这一过程中，必然会涉及到国家对不同组织形式制定的税收政策，企业纳税筹划人员需要在决策分析的过程中，最先将企业的税收政策分析清晰，再结合自身的实际情况，以及项目投资的目标等因素，制定出合理的投资方案。从而减少企业的赋税负担。一般情况下，企业的合伙方式都会在所得税的缴纳方面选用最佳的方案，但是不排除合作伙伴中存在很多矛盾和风险的可能性，所以企业需要首先能够具备分辨利弊的能力，能够科学合理地对企业的纳税进行筹划，从而最大限度实现企业的经济效益。

2.企业筹资活动中的积极影响

企业的纳税筹划可以是企业的利润提升，企业的税收降低，促进企业利益的最大化。所以，在一切与企业资本筹划有关系的活动中，也会与纳税筹划产生一定的联系，尤其是财务管理中的筹资活动。在我国当前的发展中，国家政策对企业的筹资税收也制定了相应的内容，企业选用不同的筹资方式会有不同的税收政策。所以，企业的财务管理在进行筹资活动的时候，需要充分考虑在不同情况下的税收环节，保证在降低企业税负的前提下，实现企业的经济利益增值[2]。当前很多企业都采用一种负债筹资的方式，在这种方式下，会将企业的利润减少，在企业进行赋税的时候，自然会有效的减低，然而，这种方式的实行范围较低，在一定的限度内可以采取这一方式。但是，如果筹资的数目越来越大，那么其风险自然会加大，如果一味的将赋税的部分减少，不去分析风险的成分，当风险的因素统一爆发时，会导致企业更大的经济损失出现。所以，企业在筹资的选择上，需要综合分析不同情况下的风险因素，保证在结合企业自身的实际实力的情况下，采用合理的负债筹资方案，综合分析，这样才能保证企业的经济利益大幅度的增长，企业在市场经济的影响下，才能有更良好的发展空间。

3.企业经济活动的积极影响

企业的纳税筹划的法律依据是国家颁布的税法法律。这一法律的出现，不仅能够落实企业纳税的义务，还能够让企业对自身的经营行为进行统筹安排，让企业能够制定明确的纳税筹划方案，最大限度的节约税费，从而实现成本降低的目标。另外，纳税筹划内容不仅包含纳税事宜，还包含了企业的生产、销售等等，这些工作都需要和企业的纳税筹划联系在一起。企业想要更好的实现整体运作，需要让纳税筹划部门的人员和企业的各个部门人员之间相互配合，根据制定的内容，积极地落实，才能保证企业内部的正常运作，且经营的流程都在一定的标准范围之内，从而促进企业的健康经济发展。

4.企业收益分配的积极影响

企业纳税筹划工作对企业的收益分配影响主要是在国家政策变更，或者在企业的发展方向或者发展目标变更的时候，才能最大化的体现出来，其能够帮助企业用最快的速度适应当前发展形式，保证企业的税收在合理情况下，采用合适的方式进行收益分配。例如，在我国实行经济改革的过程中，制定了有关企业的监督管理政策，同时也制定了一些优惠政策，鼓励我国企业的经济发展，在企业收益分配纳税筹划的时候，能够充分利用这些有利条件，实现企业利益的最大化，实现国家利益的最大化。

四、研究分析企业纳税筹划风险防范措施

1.纳税筹划风险意识

企业在纳税筹划的过程中，需要首先具备风险意识，并且正视存在的风险，时刻保持对涉税事项工作的警惕性。由于我国的纳税筹划只在一定的范围内或者政策条件的支持下，才能够产生实质的作用。所以，在进行纳税筹划的时候，需要制定多种筹划方案，并且在专业的纳税筹划工作人员的指导下，制定合理的方案，并且对可能出现的纳税筹划中的风险项进行预防，这样才能有效的避免一些经济纠纷。

2.筹划的合法性

企业在筹划的过程中，需要遵守纳税筹划的合法性原则，这不仅仅是企业纳税的先决条件，还是企业的纳税方案在实际应用中的衡量标准，其能够检测企业对国家相关税法或者纳税政策的了解程度，促进企业对纳税法规的更深层应用掌握。保证企业在合法的范围内，进行筹资、投资等经营活动[3]，最大限度地促使纳税筹划和国家的纳税政策相联系，并且时刻保持高度一致性。

3.纳税方案的灵活性

纳税方案的设定不仅仅是要将当前的企业纳税筹划进行完善，还需要将企业的长期发展构想纳如其中，让企业能够在市场经济的发展变化中，时刻保持与市场经济高度一致的状态。要实现这一状态，需要保证纳税筹划方案的灵活性，能够随时进行调整，保证企业时刻跟随国家的政策变化，以及市场经济的变化，结合自身的发展目标，随时对纳税筹划内容进行修改和强化，这样才能预防可能出现的风险项目。

4.纳税筹划与税务单位的认可关系

企业的纳税筹划一般需要建立在法律的基础上，但是很多问题的界定还是存在着一定的模糊性。所以，在进行纳税筹划的同时，企业的纳税方式如果没有得到税务单位的认可，就会影响企业的正常经济活动，并且我国的税务单位有着自由裁量权，纳税筹划方案需要结合我国的政策以及当地税务单位呈现的管理特点进行制定。

五、结束语

综上所述，企业纳税筹划的重要性和作用不言而喻，为了促进企业的长久发展，企业需要不断强化纳税筹划方案，推动国家整体经济的健康发展。

参考文献

[1]王艳.纳税筹划对企业财务管理中的作用及应用探究[J].财经界，2015，42（27）：346，348.

[2]汪福来.企业财务管理中的纳税筹划研究[D].南昌大学，2013.

[3]李景贤.企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析[J].财经界，2016，42（14）：311.

作者：王奋宏 单位：陕西省延安大学附属医院