财务管理中纳税筹划的作用

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摘要：纳税筹划是现代企业财务管理中一个重要的组成部分。企业进行纳税筹划，是为了通过科学合法的纳税筹划，最终达到减轻企业负担，减少企业运营成本的目的。企业要想长远发展，离不开良好的纳税筹划，因此需要重视企业财务管理中纳税筹划的作用，将其作用充分发挥，增加企业价值。本文即对此展开探讨，期望有所裨益。

关键词：纳税筹划企业财务管理

一、纳税筹划概述

企业财务管理中的纳税筹划，其前提条件是不违反相关法律法规，财务以及经营活动由纳税人进行科学合理的筹划，减轻纳税负担，降低涉税风险，以实现企业价值的最大化。合法避税，切实减轻企业的纳税负担，实现纳税最大利益，实现企业价值最大化是纳税筹划的目的。收益性、预期性、合法性是纳税筹划的特点。随着全球经济的不断发展，国家税收改革政策也同样深入发展，纳税筹划在减少企业的纳税负担，增加企业效益方面的作用越来越明显，地位也越来越突出。

二、企业财务管理中纳税筹划的意义

（一）增强企业的纳税意识

纳税是纳税人必须依法履行的义务。一般情况下，合理避税和恶意逃税是企业选择减轻纳税负担实行的两种手段。恶意逃税是一种较为恶劣的方式，企业为了增加利益而选择恶意逃税，不仅使企业运营成本增加、运营风险增加，严重者甚至会影响国家的财政利益。如果企业的恶意逃税被发现，国家相关部门会在依法要求该企业进行相关补税的同时，视违法情节给予相应的惩罚。

（二）提高企业财务管理水平，实现企业的利益最大化

企业进行纳税筹划，能够调整企业发生的各种业务活动，从而调整和完善企业财务管理，降低企业运营成本；避免与国家发生利益冲突，也能够保证企业自身利益不受损害。在实现企业成本、利润最优化的前提下，能够进一步促进企业财务管理水平提升，促进企业不断优化发展，树立好的企业信誉和形象。资金、成本以及利润是企业经营管理的三大要素，在生产经营活动中，进行相应的纳税筹划，能够降低企业的成本，提高企业的素质，保证资金的使用效果，促进企业管理水平的提高。

（三）促进企业资源优化配置，完善企业结构

税收是国家财政的主要收入来源。如何合理地避税，保证国家、企业各方利益，是调整企业资源配置和合理结构的主要依据，与企业的发展阶段相匹配；是企业适应市场变化，根据市场发展而转变相应的策略方法，是税收的主要目的。税法中的很多政策对企业的发展有相关的优惠措施，以此支持企业发展壮大，对企业工艺、设备投入力度的提升，促进企业的资源优化配置，进一步促进企业的利益最大化。通过企业各项活动的调整改善，能够对企业结构进行完善，使得企业资金能够得到充分利用，促进企业的全面综合发展，促进企业各项活动发展，从而促进企业经济发展。

（四）提高企业的纳税积极性

企业进行纳税筹划是企业积极、按时纳税的表现。企业自觉依法纳税，需要企业正确、全面认识依法纳税对国家和企业的重要性，是对国家相关的税收政策正确的理解。企业财务管理中的纳税筹划必要的准备阶段，需要在生产经营活动开始之前，对财务会计账证表进行完整、规范的建立，对涉税业务涉及的税收政策，要进行正确、合理的选择，充分享受国家给予的优惠政策，从而减少税款缴纳。同时合理的纳税筹划能够提高企业的生产技术水平，提高企业工作效率，降低成本，因而能够更进一步提高企业的纳税积极性，增加国家的税收，维护国家、企业双方的利益。

三、企业财务管理中纳税筹划的作用

（一）企业财务管理中的纳税筹划在企业经营活动中的作用

增加企业成本是很多企业进行纳税筹划的主要纳税筹划方式。比如企业的当期存货成本能够被不同的存货计价所影响，因此为增加当前的存货成本，采取合理的存货计价方式，企业当期的利润降低，能够减少当期的税收。再比如，折旧固定资产方面，增加企业的当期费用，减少当期的企业纳税负担，增加企业的效益。企业在日常经营活动中，不要仅注意增加企业当期成本，还需要注意综合权衡企业各方面的状况和因素，注意促进企业的长远发展，提高企业财务管理水平。因此企业财务管理中的纳税筹划能够在调整活动中增加企业的效益和价值。

（二）企业财务管理中的纳税筹划在企业筹资中的作用

权益资本、负债资金是企业筹资的两种最主要方式，但在企业纳税筹划中需要注意分开进行。负债筹资能够提升企业资金成本，与权益资本比，能够减轻财务负担。企业能够充分利用税法有关规定，达到减税的目标。比如，纳税前企业中负债筹资中产生的借款费用能够被扣除，以此能够在一定水平上降低企业的利润，达到降低企业纳税负担的利润；纳税后，企业能够利用权益性筹资，对税后的利润进行分配及股息的分派，并不能实现降低纳税金额的要求。另一方面，若企业的负债筹资增加，将会加大企业的财务风险，从而增加企业的纳税金额，增加企业的纳税负担。

（三）企业财务管理中的纳税筹划在投资活动中的作用

企业投资活动的纳税筹划，主要是对企业的投资形象、组织形式、投资行业进行科学合理地选择规划，是投资活动的纳税筹划的主要方式。同时，企业为实现减税目的，可以根据国家的优惠政策，如经济、产业政策，以此保证减少企业的纳税负担，增加企业的效益。比如，增加企业的多种组织形式，以此适应不同组织形式的税收优惠政策；选择不同的生产经营地区，能够享受不同地区的优惠政策等，可以进行多方面的权衡，保证科学合理的纳税筹资，以减少企业的纳税负担。

（四）企业财务管理中纳税筹划在收益分配中的作用

企业在进行纳税筹资中要综合企业的分配政策和利润水平，对相关的纳税筹资进行相关的活动调整。比如，新兴企业能够在初期获利时减免一定的所得税，使得企业能够加大投入和产品的宣传，获得企业的节税效益。此外，国家为引导企业进行投资，会有一定的优惠政策，其中关于分配收益的内容，相关企业能够进行利用以获得利益。

四、结语

企业财务管理活动中的纳税筹划对企业有重要的作用，能够通过相关的筹划调整企业活动，降低企业的税收负担，从而增加企业的效益，实现企业的价值最大化，促进企业的持续健康发展。同时，企业需要注意在筹划过程中采用合法的方式，进行相关的规划调整，才能减少企业负担。

参考文献：

[2]刘志军．企业财务管理中纳税筹划的作用[J]．财会学习，2017，（9）：165．

[3]梅文馨，肖蕊．浅析企业财务管理中纳税筹划的作用[J]．农村科学实验，2017，（1）．

作者:柳小斌 单位：银川隆基乐叶光伏科技有限公司