市政工程企业的纳税筹划与风险应对

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摘要：随着社会经济的发展，我国的市政工程建设有了很大进展，市政工程企业对纳税筹划的依赖日益严重，加上市政工程企业对税收优惠政策的可操作空间越来越狭窄，税收筹划逐渐纳入人们的视野，纳税筹划已然成为纳税人维护自身合法权益的手段，成为市政工程企业生产经营活动中不可缺少的重要部分。但凡事有利也有一定的弊端，纳税筹划给市政工程企业带来利益的同时也带来了一定的风险，文章对市政工程企业纳税筹划风险的概念特点及成因进行了深入的探讨和分析，最后，总结了纳税筹划风险管理中存在的问题，并且对纳税筹划的风险提出相应的措施。

关键词：纳税筹划；纳税筹划风险；应对措施

近些年来，机关国家对市政企业的税赋做了相应的调整，但是依然还有十多种，再加上市场竞争愈演愈烈，使市政企业所面临的纳税风险越来越大。所以，科学、合理的筹划市政税收情况可以对税收风险做到有效预防，现阶段，在社会当中也都会如果有效预防纳税风险的产生给予了高度的关注。

一、概述

作为综合性较强的活动之一，市政企业的纳税筹划主要指的是在给予国家相关法律法规的基础上，市政工程企业将政府税收政策作为引导，和企业日常的运用情况和有关财务活动相结合在事前做好科学、合理的规划，从根本上使市政企业的税赋压力得到有效缓解。比如，假如一个市政工程企业要想跨国进行业务开展的话，其摆在第一位的问题就是要在该国家当中进行分公司还是子公司的办理。如此一来就必须要对该国家对于税收的要求进行充分了解并掌握，之后以企业经济利益最大化的角度出发来决定是进行子公司还是分公司的办理。对市政企业的纳税情况进行合理合理的筹划在有效缓解企业税赋压力的同时还可以有效增强企业的经济效益、社会价值以及相关负责人的个人利益。市政企业的日常运营活动和纳税筹划工作紧密相连，在本质上来讲属于对技术性和综合性要求较高的一项理财活动，具有一定的专业性和合法性。

二、纳税筹划风险的特点

（一）客观性

在对具体进行纳税筹划工作的过程当中，难免会有相应的风险产生，这是客观原因而导致，并不受人类行为和意识的影响。再者对纳税筹划风险造成影响的原因也具有一定的客观性。其风险的存在具有一定的规律，要想有效减少风险的影响，就必须要对其规律进行合理掌握。

（二）不确定性

通常情况下，对纳税筹划造成一定影响的原因具有不确定性，而正是因为影响纳税筹划风险的因素及其形成过程所导致的复杂性具有一定的不确定性而导致的。

（三）可评估性

在实际工作当中能够采用的专业的方法来准确地评估出纳税筹划风险的大小，因此，纳税筹划风险具有一定的可评估性，尽管纳税筹划的过程相对较为复杂，但也却能够采用合理、科学的方式对其进行准确的评估，从而尽可能地将纳税筹划风险降低最低。

三、在纳税筹划工作当中所存在的问题

（一）确保风险意识，对其不够重视

总的来讲，纳税筹划具有一定的复杂和系统性，然而大多数市政工程企业在对税收筹划方案进行评估的时候只是简单地将节税多少个百分点来作为评价依据。再者，在我国当中一些市政工程企业没有严格按照纳税标准来进行，而还有部分企业在纳税的时候，纳多少税都是由企业领导来决定的，并没有严格按照企业的实际生产情况来进行缴纳，对纳税筹划当中可能会产生的一系列风险不够重视。而要想对其进行科学管控，除了需要相关管理人员和领导者的充分支持和重视之外，还离不开专业纳税筹划工作人员的认真对待。

（二）没有明确的规定纳税筹划的合法性

国家财政收入主要就是又税务机关来负责的，同时就其性质方面来讲，税务机关不可能对纳税筹划的合法性进行明确的规定。而作为税务机关的“底牌”，在企业和税务机关之间进行博弈的过程当中，税务机关是不可能将纳税筹划提前亮出来的。所以对纳税筹划所存在的风险无法做到有效预防。

（三）相关工作人员综合素养不高

不管是对风险进行管理的工作人员还是负责进行纳税筹划的人员，都必须要具有过硬的专业知识和风险的实践经验。但是在实际工作当中对纳税筹划精通的人才相对较为缺乏，而同时有对风险管理知识有所了解的人才更是凤毛麟角。如此一来就导致了在现阶段当中从事纳税筹划或者是风险管理的人员综合素养普遍不高的情况，这对于我国纳税抽筹划风险的科学管理有着一定的制约作用。

四、纳税筹划风险的应对策略

（一）加强对纳税筹划人员的培养

人是在企业活动当中占据着主导地位，热别是在纳税筹划过程当中，具有超强专业知识和风险经验的风险管理和纳税筹划的复合型人才十分重要，因此企业必须要不断加强对其培养力度，使其可以为企业的税收做出合理、合理的纳税方案，从而帮助企业在合法范围内实现经济效益的最大化。

（二）对税务风险管理机制进行不断优化和完善

市政工程企业在日常的经营活动管理当中，税务风险始终存在，而董事会是执行企业税务风险管理的最高机构，而税务风险管理的控制主体则是下属各个部门。如果企业具有较大规模的话可以进行税务风险测评小组的设置，而担任测评小组组长的人员必须要对国家税收政策有一个全面认识，而测评小组的主要职责就是评估并识别市政工程企业在税务工作当中所存在的一系列风险，对日常工作当中的所存在的税务风险进行监测同时采取相应的措施进行处理；指导和监督有关职能部门、各业务单位以开展税务风险管理工作等。

（三）合理规避税收政策风险

在市政工程企业当中之所以会出现税收政策风险的原因其实是由于相关从事纳税筹划的工作人员没有充分了解我国关于税收的法律法规，没有对企业自身的实际情况做到全面分析。所以必须要对加强对纳税人员专业技能方面的培养。在刚开始的时候，市政工程企业在具体的纳税筹划工作当中能够结合企业的身份认定情况来进行。然而在不断的发展过程当中，在具体进行筹划工作的时候需要就税率方面来进行相应的考虑。同时还需要对国家的税收政策做到实时关注，并与之相结合进行风险防范机制的建立。

（四）强化科学税务筹划的管理能力

自从实施了“营改增”政策之后，就市政工程企业而言，除了对其征税率以及具体的征税对象造成了一定的影响，同时还影响了企业的日常经营和管理。基于此，企业相关人员必须要不断提升自身专业技能和综合素养，对国家相应政策做到充分关注和了解，树立法律观念，对地方上的一些优惠政策做到充分利用，进行纳税筹划体系的建立。在企业当中要想从根本上确保税务筹划工作的实用性和科学性，必须要积极引进和培养高素质的税收人才。

五、结语

综上所述，就纳税筹划的本质来讲，具有一定的专业性、前瞻性以及实效性，是在基于国家相关政策和法律法规允许的基础上使企业减少税赋从而获取利益的最大化。纳税方案的科学、合理性能够对市政工程企业的资源进行有效整合，从而使其在市场当中的竞争力得到有效提高。然而在我国市政工程企业的纳税筹划工作当中还存在着一定的不足之处，同时还受到国家税收政策以及外部因素的影响。所以市政工程企业要想从根本上提高自身经济效益，就必须要与国家相关法律法规和自身实际情况相结合，聘请技术过硬、具有丰富实践经验的人员，对企业纳税情况进行合理筹划，有效减少风险发生的概率。

参考文献

［1］赵向红,陈瑞.企业纳税筹划风险管理现存问题与策略［J］.商场现代化,2014（27）.

［2］莊芳芳.企业纳税筹划风险管理探析［J］.会计之友,2011（5）.

［3］王玉红.企业纳税筹划风险控制研究［J］.长春工程学院学报（社会科学版）,2011（3）.

作者：曾庆伟 单位：潍坊市市政工程股份有限公司