企业所得税纳税筹划方法探析

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摘要：企业所得税就是作为对企业所得的主要征税的一种国家重要的税收种类，企业所得税是我国的基础税收中重要的一种，其也是企业资金的重要流出部分。纳税筹划就是经过对企业的涉税项目进行事先的筹谋，其主要的作用最大限度给企业节税。本文主要分析预算管理实施企业所得税纳税的筹划，从而为公司减轻税负，促进企业的科学的可持续性发展。

关键词：预算管理；企业所得税；纳税筹划

在现代社会不断发展以及经济社会的不断建设的背景下，企业对于内部的预算管理工作越发的重视，而其也是现代化企业在企业管理中使用的重要的方式。对于预算管理而言，其不但可以高效地让企业进行工作的整体规划，还可以使企业所用资源能够科学合理地进行分配，进而能够科学的操控企业成本，能够让企业不超过国家税法的相关规定，最大限度地给企业节税。

一、预算管理与企业的所得税纳税之间的关系

（一）调整企业经济的结构

预算管理与企业的所得税纳税筹划之间具备能够调和经济结构的联系。企业在即将开发全新的运营项目的研发的工作的时候，一定会进行具体的预算的分析工作，然后在确定具体的成本资金后从而开展控制管理工作，这样便可进一步的提升企业的经济效益，因此，想要完成这项重要的工作，预算管理是非常重要的，能够促进企业经济的平稳运行。与此同时，企业的具体管理的规章制度的制定都是根据企业发展的实际状况制定的，能够使企业有效地进行预算管理。

（二）提升企业的经济效益

在分析企业预算管理和所得税纳税筹划时，需提升企业的经济效益。实现合理高效的企业中的预算管理工作，可以有效地掌控企业中所有资金的具体流向，如此便可以操控纳税的具体时间和纳税的实际金额，如此便可以降低税收的实际费用，进一步的提升企业生产经营中的经济效益，提升企业核心竞争力。同时，企业在进行预算管理的工作的时候，想要有效科学的提升管理工作的效率，就必须依照企业发展的实际状况以及内部的实际运行状况，进行纳税筹划，企业在这个过程中，具体的管理人员可以很直观的了解运营情况。对于企业而言，科学有效的预算管理是非常重要的，实施纳税筹划的时候，企业可以深切地体会到预算管理所带来的好处，提升企业核心竞争力，促进企业的高速发展。

二、利用预算管理实施企业的所得税纳税的具体筹划的举措

（一）招待费的纳税筹划

在利用预算管理进行企业所得税纳税筹划时，可以对企业的招待费纳税进行筹划。在我国的相关的关于预算管理的规章制度、法律法规当中，国家对于企业的招待费的纳税筹划有明确的规定，现如今在我国的现代化企业当中，大部分的企业当中的用于招待的费用基本上是占企业总支出的一大部分，鉴于这样的企业现状而言，对于招待费的纳税筹划对于企业是非常重要的。比如：某企业全年的招待费用占总支出资金的一半，在此基础上企业还要进行纳税的扣除，这样就对企业的经济发展造成了不同程度的影响，因此，在进行招待费用的纳税筹划的时候，要科学合理的降招待费用的支出，从而提升企业的经济费用使用的效率的，从而提升企业的核心竞争力以及市场竞争力。企业在进行招待费的纳税筹划的时候，想要保障工作的科学有效性，具体的工作人员以及专业人员一定要依照国家的相关的规章制度以及法律法规进行纳税筹划。但是想要保证工作的顺利有效地进行，企业需创建专业型的团队，科学合理的分析企业全部资金的具体使用和消耗情况，提升所得税纳税的筹划的有效性，促进企业稳定的运行。

（二）宣传费纳税筹划

企业利用预算管理实施企业的所得税纳税筹划的工作时，应当重视对于宣传费的纳税筹划的工作。对于我国的现代化企业而言，有效合理的宣传工作能够提高企业的知名度，提升企业的市场竞争力。而我国绝大多数企业，其对宣传工作过于重视，因此在宣传上花费了很多的资金，这对于企业的长远发展是很不利的。因此企业应当合理的减少宣传费用，从而提升企业的经济效益。在进行这一工作的时候要结合到企业的实际状况，例如：一些企业的宣传费用和资金的收支状况是存在着良性的发展，因此，企业想要保证市场竞争力的有效提高，企业管理人员应当合理的控制宣传所用费用的使用，避免企业的经济效益的损失，促进企业的可持续发展。

（三）人工费用的纳税筹划

企业运用预算管理进行所得税的纳税筹划时，还要对企业内部的人工费用进行纳税筹划。对于大多数的大型企业而言，其内部的正常运转需要的员工数量是很多的，因此，企业对于这一部分的费用的支出是很多的，因此，想要避免这一现象对企业经济的发展造成不良的影响，企业的相关管理工作者必须重视预算管理工作，充分的了解以及分析企业当前的预算管理工作里所存在的诸多问题，并且能够优化的进行设计，从而将纳税筹划的重要作用完整的发挥，促进企业的可持续发展。

三、结语

综上所述，企业在运用预算管理实施所得税的纳税筹划的时候，想要提升企业的经济效益，企业管理人员一定要熟悉相关的国家的法律法规，确保纳税企业合法的经济效益，降低不必要的资金的消耗，促进企业的核心竞争力以及市场竞争力的提升。

参考文献

［1］杨麦萍.如何运用预算管理进行企业所得税纳税筹划［J］.今日财富（中国知识产权）,2017（11）.

［2］刘守丽.利用预算管理进行企业所得税纳税筹划［J］.财会学习,2018（5）.

作者：许鸳鸳 单位：山西大地工程咨询设计有限公司