以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划

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摘要：本文主要针对规避涉税风险为导向的大中型企业纳税筹划展开深入研究，通过阐述大中型企业纳税筹划中存在的涉税风险，重点提出了几点规避涉税风险的策略，比如制定完善的税收筹划风险体系、掌握相关优惠政策、积极开展风险预警和防范工作、不断提高税务筹划人员的综合素养等，确保纳税筹划水平的稳步提升，避免涉税风险的出现，进而为大中型企业经营管理指明全新的发展道路。

关键词：规避涉税风险；大中型企业；纳税筹划

一、纳税筹划的含义的特点分析

对于纳税筹划来说，主要是指对于纳税人来说，要结合国家相关法律法规，对税法中相关的权利进行深入分析，在投资、理财以及经营等事项上，进行合理安排，对税法中的优惠政策和税务条款进行合理利用，进而实现节税利益最大化目标，规范其理财行为。其企业经营管理活动中，纳税筹划的特点主要包括：首先，纳税筹划的合法性。在纳税筹划过程中，重要的特点就是合法性。基于本质视角，将与偷税漏税行为区别开来。其行为特点要求要尊重法律，避免出现违法违规行为。在保证纳税筹划合法性的基础上，纳税人要对相关优惠政策和税法知识进行深入分析，确保纳税筹划方案制定的科学性和合理性，进而将税负保持在合理范围内。其次，纳税筹划的风险性。在实施纳税筹划方案过程中，由于这具有事前行为的性质，而且在方案的成本性和筹划结果中，其变动性也比较明确，所以极容易导致纳税筹划风险的出现。对于纳税筹划人员来说，必须要充分了解纳税政策，将整体观念和职业判断能力提升上来，并注重纳税筹划经验的积累，在实际操作中灵活运用。同时，还要对纳税筹划与税务法律之间的关系进行明确化，避免出现违法违规行为。在新形势下，纳税政策不断调整，必须要对各项法律信息进行充分掌握，防止偷税漏税行为的出现，维护好企业的信誉。所以，在纳税筹划过程中，对于纳税人来说，必须要对其风险因素进行深入分析，最大限度地与纳税筹划目的相符合。

二、大中型企业纳税筹划中存在的涉税风险

（一）税收筹划政策风险

在纳税筹划过程中，重要的一大涉税风险就是政策风险，这主要表现在纳税人尚未充分了解政府税收政策，在思想观念上存在的一定的心理误区，进而导致纳税筹划风险政策风险的出现。在税法的法律体系上，由于体系具有一定的复杂性，而且相关条例所涵盖的内容也比较多，极容易导致纳税人很难充分理解税法法律条例，不利于将税收筹划效果提升上来，甚至导致违法行为的出现。在税务筹划过程中，必须要对最新的税收法律进行充分掌握，以此来防止税收政策风险的出现。在我国税收法律上，要想确保地方区域经济发展水平的稳步提升，必须要制定相关优惠政策，而现阶段一些大中型企业属于地方型税种，所以税收的法律的普遍适用性严重缺失，企业必须要对地区的税法进行充分了解，对最为适宜的税法制度进行合理选择，进而为合理的税后筹划奠定坚实的基础。

（二）税收执法和企业经营风险

基于纳税和征税等方面，必须要给予税收筹划合法性和有效性一定的保障，对于大中型企业来说，必须要对税收法规进行充分了解，以此来更好地落实纳税筹划，而且税务部门在纳税人申报过程中，要加大审查力度，防止偏差问题的出现。企业的纳税筹划与经营的诸多环节都有着紧密的联系，尤其在确定销售价格和费用分配等方面，且所涉及的税种也比较多，主要包括企业所得税和契税等。现阶段，市场竞争愈演愈烈，政策出台了较多调控政策，一定程度上极容易导致经营风险的出现。所以说，在制定税收筹划方案过程中，必须要对可靠性和效益性等进行深入分析，促进企业经营管理活动顺利进行，进而确保企业经济效益的稳步提升。

（三）税务筹划主观性风险

在企业纳税筹划过程中，纳税人的主观判断，将会对税务筹划的实施效果产生了极大的影响，纳税人的主观判断，主要包括对税收政策和判断和认知存在着一定的误区，而且也没有将税务筹划条件体现出来，在纳税人员素质水平较高的情况下，可以更好地理解会计、税收以及相关财务政策等，给予纳税筹划强有力的保障，反之，很难保证纳税筹划取得成功。在现阶段，我国纳税人尚未充分了解会计、财务以及税法等相关知识，一定程度上极容易导致筹划工作风险的出现。

三、以规避涉税风险为导向的纳税筹划的实施策略

（一）制定完善的税收筹划风险体系

要想更好地实施企业纳税筹划，必须要树立高度的纳税筹划风险意识，对于税务机构来说，在接受委托过程中，要使委托人明确税收筹划必须要确保高度的合理性和合法性。在委托过程中，还要引导委托人明确纳税筹划过程中极容易出现风险，并事先约定风险，防止经济纠纷的出现。此外，在企业纳税筹划过程中，还要注重融合多种政策，进而确保纳税项目与合理性和合法性要求相符合。

（二）掌握相关优惠政策

在税收制度中，税收优惠是重要的要素之一，其运用对纳税筹划工作的实施产生了极大的影响。纳税人通过税收优惠政策，可以充分考虑各项因素，合理进行事先安排，将纳税筹划的合理性提升上来。同时，财务人员还要加强学习，对国家出台的诸多优惠政策进行充分掌握，对企业纳税成本进行合理化控制。还要合理运用信息化手段，加大票据集中管理力度，充分明确项目交易情况，确保高度的真实性和准确性，为财务账务和税务集中管控提供极大的便利性，为税收的统一筹划创造有利条件，确保企业税务筹划质量的稳步提升。

（三）积极开展风险预警和防范工作

在规避涉税风险过程中，构建税收筹划制度和预警体系是必不可少的。对于纳税人来说，要充分掌握税收筹划的方法和流程，实现对风险问题的有效监督和控制。通过预警系统的构建，可以对风险进行合理预测，并做好信息采集和整理工作，将风险保持在可控范围内。其中，信息采集，可以充分了解企业经营管理活动，有效分析市场的供需情况，实现对市场的有效掌握。在税收筹划预警系统中，预知风险是重要的显著功能，而且还可以发出一定的预警提示。

（四）不断提高企业税务筹划人员的综合素养

制度的实施和落实，必须要依赖于人，企业税收筹划管理水平，与相关工作人员的综合素养之间的关系是紧密联系的。企业要注重税收筹划工作人员素养的提升，首先，要为税收筹划人员开展一系列的职业培训和教育，积极开展各种培训和讲座活动等，给予税收筹划人员学习和交流强有力的保障。其次，要加强考核奖惩方式的应用，有效激励税收筹划人员，保证自身较高的工作水平。最后，要加强企业文化的构建，将企业向心力和凝聚力提升上来。基于此，可以保证税收筹划人员较高的职业道德和专业能力，不断提高企业税收管理能力，避免企业纳税筹划风险的出现。

四、结语

综上所述，对于大中型企业来说，加强纳税筹划是至关重要的，必须要制定切实可行的涉税风险策略，将涉税风险保持在合理范围内，促进企业纳税筹划工作的顺利进行，确保大中型企业经营管理目标的顺利实现。

参考文献

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作者：靳先花 单位：山东银鹭食品有限公司