化工企业纳税筹划中的风险问题

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摘要：随着税收政策的不断变化，企业纳税筹划的风险也在不断增大，化工企业迎来了发展的新时期。由于化工企业在发展前期更加重视生产管理，其纳税筹划管理也存在一定的问题，给企业纳税造成了一定的风险。基于此，本文对化工企业纳税筹划的风险问题进行了分析，并提出了相应的解决对策，希望能够有效预防纳税筹划风险，降低税务管理成本，提高纳税筹划管理水平。

关键词：化工企业纳税筹划风险问题

一、化工企业纳税筹划中存在的风险问题

(一)纳税筹划风险意识较为薄弱

化工企业的发展时间较短，其纳税筹划管理制度不健全，没有建立一套健全、系统的应对纳税筹划风险的制度，这就使得化工企业在遇到纳税筹划风险问题时，往往是处于被动状态的。化工企业在进行纳税筹划时，往往都是税务申报工作完成之后，再利用税务评估来找出税务问题，这种传统的风险应对方式效率较低，不具备创新性。再加上化工企业中包含了许多的科研技术工作，且其生产经营过程较其他企业更为复杂，涉及到的税收法律法规较多且繁琐，随着相关税收筹划政策的更新与调整，企业需要对现有的税务知识进行更新。所以对化工企业来说，企业缺乏与自身业务流程相适应的系统化的税收法律法规知识库，通常是在需要用到相关法律法规时才会进行搜索，其税收筹划管理缺少一定的计划性。

(二)缺乏一定的纳税筹划知识与能力

随着我国经济的迅速发展，相应的税收法律法规新政策也在不断增加，化工企业在更新一部分税收知识时的速度较慢，不能对最新的税收筹划知识进行更新，再加上有时候没有透彻理解一些法律法规的新政策，政策存在一定的滞后性，都会导致化工企业不能及时有效地规避纳税筹划风险，无法有效降低企业税负与投资成本。如果化工企业想在纳税筹划方面进行转变，可能会由于制度的改变需要一定的学习过程，而使其难以在短时间内进行调整与创新。

(三)纳税人员的业务素质有待提高

由于化工企业的发展时间较短，且其涉及到了科研技术改造项目、安全设备采购等内容，生产流程和工艺比较复杂，对纳税筹划人员的业务水平和综合素质提出了较高的要求。有一部分纳税筹划人员由于其掌握的税收知识不全面，业务水平有待提高，未能全面透彻地理解税收法律法规及相关知识，或者没有积极主动地与税务机关等部门进行沟通，所以在开展纳税筹划工作时，就算自身不存在偷税漏税的想法，也有可能会因为不够了解相关税务制度，进而导致税款多缴或少缴等问题的出现，这样会给化工企业造成一定的税务风险，进而增加企业的税负成本，影响企业的经营效益。

二、化工企业纳税筹划问题的解决对策

(一)树立正确的纳税筹划观念

化工企业中必须树立正确的税收筹划意识，在保证依法纳税的基础上，合理减轻税负，并保证税收的合法化。同时，有必要对化工企业自身的实际税收筹划情况进行全面分析，在管理过程中，应为税务筹划管理创造良好的条件；除此之外，在基层实践中，尤其是相应的财务管理人员，不仅要在具体的税务筹划管理中进行财务核算，还要改变企业管理者的纳税筹划观念，帮助管理者作出正确决策。

(二)完善财务管理制度，规范筹划行为

对化工企业的财务管理制度进行完善，对企业纳税筹划工作的相关材料进行进一步完善，这不仅仅是国家税务法规的要求，也是企业依法纳税的基本需要，并且还有利于化工企业对自身的税务筹划工作进行本利分析，进一步提高纳税筹划工作的质量和效率，以免发生重复征税的问题，给化工企业的生产经营带来不利影响。

(三)设立专门的纳税筹划部门，优化部门结构

由于税收筹划工作是一项专业性强的复杂工作，因而也对企业的业务能力和税务管理水平提出了较高的要求，大型企业通常都会将税收筹划单独分离出来形成财务管理中的一项独立职能。对化工企业而言，其税收筹划要考虑许多的因素，面临更为复杂的情况，所以对化工企业的纳税筹划工作也提出了更高的专业性要求。一是要在化工企业的内部设立管理、分析以及核算职能兼备的专门的机构，它和普通的财务管理部门不相同，必须及时掌握国家相应的税务法律和纳税政策，并及时、正确地对市场信息作出分析，精确核算纳税筹划的细节，在部门内部吸收专业的纳税筹划人才，保证纳税筹划工作的专门性和独立性。二是要在化工企业内部设置专门的税务会计职位，严禁出现财务管理人员同时兼任税务会计职位的情况。专门的税务会计除了要编制纳税申报表和办理相应的纳税工作之外，还需要合理筹划化工企业的税务活动，尽可能地降低化工企业的税负成本和投资成本。

(四)促进纳税筹划方法的科学化

相较于普通企业来说，化工企业自身具备一定的特殊性，其税收筹划方式也不同，所以要采用科学合理的纳税筹划方法，根据化工企业的实际情况，采取多样化的纳税筹划方法。化工企业可以享受国家的税收优惠政策，所以化工企业可以在此基础上进行合理的纳税筹划。比如，一家化工企业同时拥有煤制油和煤矿，但因为煤制油逐步达产达效，其煤炭收入占公司收入总额比将低于70%，不能继续享受西部大开发的所得税优惠政策；在这样的情况下，化工企业可以及时申请高新技术企业资格，因为国家重点扶持的高新技术企业可以按15%税率来征收企业所得税，总之化工企业应当根据自身情况来采取措施，合理降低税负。其次，化工企业还可以递延纳税期限，实行分阶段纳税；可以转移税务负担，可以通过节能减排等措施来减轻税负。

三、结束语

综上所述，纳税筹划是化工企业财务管理中的一项重要工作，随着市场经济的不断发展，纳税筹划发挥着越来越重要的作用，对企业发展有着重要影响。因此，化工企业在纳税筹划工作，不仅要及时掌握国家经济政策和国家税收法律法规的更新，还要根据化工企业的管理组织结构、经营业务等具体内容，对纳税筹划进行进一步调整与创新，通过合理的纳税筹划来降低企业的税负成本与投资成本，从而提高企业的经济效益。

参考文献:

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作者：习少平单位：陕西榆林能源集团有限公司