传媒企业所得税纳税筹划

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摘要：在企业发展当中，需要缴纳企业所有税，企业所得税是我国税种当中的一部分，也是企业必须要缴纳的税种。纳税筹划通过对企业设置活动进行提前的策划、筹划，不但能够限制企业的节税，还能够促进企业运转良好。本文主要从传媒企业所得税费用筹划现状进行研究和分析，而后提出利用预算管理，对该企业进行所得税纳税筹划的一些建议，希望能够促进传媒公司的发展。

关键词：预算管理；企业所得税；纳税筹划

一、预算管理与传媒企业所得税纳税筹划的关系

首先，通过预算管理能够协调传媒企业的经济结构。传媒企业在项目开发研究工作进行之前，一定会进行预算的分析工作，而在确定好成本费用之后，更要进行控制，这样才能提高企业的经济效益。在这过程中预算管理的重要性尤为突出，其能够直接影响企业经济的稳定性，而由于按照企业发展情况设置的相关管理制度并实施，能够使企业保证稳定的运行。其次，利用预算管理能够提高传媒企业的经营效益。企业进行合理的预算管理，工作内容是要规划资金的流向，控制纳税的金额和时间，从而实现减少税收费用的主要目的，这能够在推动企业向前发展的同时，还能提高企业的竞争力。而在进行预算管理时想要提高管理的有效性，就需要根据企业实际的发展情况来决定，而后进行纳税规划。在这过程当中，管理人员能够直接了解到企业实际运营的情况，为以后的企业发展奠定良好的基础。再加上预算的管理，对于企业发展有着至关重要的作用，在进行纳税筹划工作的过程当中，相关的管理人员能够直观的感受到预算管理的重要意义，并不断提高对预算管理的重视程度，从而使企业市场竞争力不断提高，促进企业积极发展。

二、传媒企业所得税费用筹划现状

(一)传媒企业税收的负担大

传媒企业和传统的工业、制造业不同，传媒企业和创意、知识等方面相挂钩，这就意味这传媒企业有很多无形的资产，而对这种资产的开发和利用上，投入比较多的就是智力，但是这些在实际纳税时，并没有完全抵扣，比较常见的就是，在影视制造业上的剧本创作和成本等都没能进行项税额的抵扣，而我国针对上述的这种现象往往只是采取在文化支撑的领域当中，企业所得税的征收往往是按照15%来进行，这就会使我国传媒企业比其他国家传媒企业所得税费用税负要重很多，而这就不利于我国传媒企业的发展和壮大。

(二)缺少纳税筹划的意识

我国传媒企业当中的组成大多都是以中小企业为主，规模上比较小，而企业当中的管理层人员也只关注企业日后的规模和发展，对于纳税统筹不够重视，也没有将其列入到公司整体经营和决策当中，当然也就没有专门的纳税统筹部门。而对税务的事项，仅仅是凭借着以往的经验来进行。由于传媒企业对企业所的税费筹划不够重视，这就会影响我国传媒企业所得税费用的筹划工作。目前，我国很多传媒企业当中的纳税统筹专业员工比较少，而税务主要归公司财务部门来负责，但这类人员的没有较高的专业度，对于国家和地方性的一些税收的法律法规不够熟悉，没有办法促进传媒企业的发展。再加上传媒企业缺少政策相关的洞察力，导致传媒企业有很多的纳税筹划方案没有进行及时的调整，或者没有根据政策的变化制定出全新的纳税统筹方案。一般情况下，都是个案的基础之上对纳税统筹进行研究和分析，这就会使研究结果缺少整体性、科学性，而这些弊端就导致了我国传媒企业不能充分享受到我国的优惠政策，还会存在许多偷税、漏税的违法现象。而这种由于传媒公司缺少纳税意识，就会导致传媒企业在发展过程当中存在较大的税收风险。

三、利用预算管理进行企业所得税纳税筹划的有效策略

(一)传媒企业招待费用纳税的筹划

在利用预算管理对传媒企业的所得税纳税筹划时，需要考虑到招待费纳税的筹划，具体可以通过下面两个层面来了解：首先，预算管理的相关法律法规当中，已经明确规定，企业招待费的纳税筹划工作，并且，在绝大部分的企业当中，招待费用的支出占总支出的比重比较大，而招待费用的纳税筹划对于企业经济效益有非常重要的作用。例如，大部分传媒企业招待费用消耗的大部分资金，按照实际发生金额的60%且不超过当年销售收入的千分之五来扣除纳税限额，就会对企业的经济发展造成一定的影响，而在进行招待费纳税筹划过程当中，需要适当减少招待费用的支出，提高经济的使用的效率，使企业的市场竞争力进一步提高。其次，在招待费进行纳税筹划的过程当中，想要使这一阶段的筹划工作具有一定的合理性和科学性，就需要专业的人员按照颁布的相关法律法规进行专业的纳税统筹工作，还需要有专业的纳税团队对传媒企业资金的使用、消耗情况进行全面的分析，从而提高所得税纳税筹划工作的有效性和科学性，使传媒企业运行良好。

(二)传媒企业宣传费用纳税的筹划

首先，企业的宣传工作做得好，对于企业的知名度和市场竞争力都起着促进作用。但是，如果传媒企业过于注重这一阶段的工作，在这一阶段投入了大量的资金，那么会对其运行造成一定的影响。例如，传媒企业在每一个季度投入的宣传费用大概为经济效益的40%，但是相关管理规定宣传费用如果超过营业收入的30%，在30%以上的部分就需要进行纳税，所以传媒企业一定要适当的减少这一部分的投入，达到提高企业经济效益的最终目的。而很多传媒企业的宣传费用与经济收益能够成正比，而在这种情况下，为了保证企业的市场竞争力进一步提高，就需要专业的管理人员控制好好宣传费用的资金使用情况。其次，由于不同传媒企业宣传纳税筹划标准有所不同，为了避免对企业的经济效益产生影响，就需要传媒企业对相关管理的规定进行仔细的研究和分析，并按照相关的规定进行税前的扣除工作，不断提高企业的经济效益。

(三)其它注意事项

在利用预算管理对传媒企业所得税纳税筹划的过程当中，还需要注意以下几点：首先，一定要完善预算管理的企业文化，能够使公司上下对于预算管理的重要性有所认识，还能够提高企业管理的相关人员对预算工作的执行力。其次，传媒企业管理层一定要严格的遵守预算并执行，除了在思想上要充分重视预算工作，还要从实际的行动来出发，通过自身的自律意识，而后使企业发展具有稳定性。同时，企业还要制定相关的监督机制，从而使企业管理在纳税方面的意识得到约束。再次，一定要强化并且监督传媒企业的预算管理工作，在传媒公司的内部可以设置专项的预算管理部门，在管理权限上要予以放宽，使其能够发挥出应有的作用，同时还要监督预算的具体执行情况，更能够监督企业当中的管理层人员。最后，还要注重预算编制对税收的影响。通常情况下，传媒企业在编制和执行预算的过程当中，往往都是以会计的角度来进行，而通过调查发现，会计角度和税收角度两者并不矛盾，可以完全融合。因此，想要使企业达到节税的效果，在编制预算和执行运算的过程当中，可以将会计角度和税收角度有机结合，使企业的经济效益得到最大程度的保证。

四、结语

综上所述，在利用预算管理进行传媒企业所得税纳税统筹，想要使企业竞争力和经济效益提高，就需要采取有效的措施。笔者相信，通过上述的一系列建议，能够保证纳税企业具有较高的经济实力、市场竞争力的同时，还能推动企业进一步的发展。希望本文的以上内容能够为相关工作人员提供帮助。

参考文献：

[1]赵继胜.企业所得税纳税筹划中预算管理的应用[J].纳税,2019,13(11):62.

[2]许鸳鸳.如何利用预算管理进行企业所得税纳税筹划[J].纳税,2019,13(7):53.

[3]钱成毅.利用预算管理进行企业所得税纳税筹划的分析与研究[J].经贸实践,2018(22):150.

作者：韩君彦 单位：青岛黄海学院