纳税筹划在企业中的重要作用

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摘要：本文主要阐述了纳税筹划的定义及其在企业中发挥的重要作用，并且对如何提高企业的经济利益，怎样有效提升企业财务管理水平，将纳税筹划合理、高效的运用于企业纳税管理体系中等，进行简要说明，以供参考。

关键词：纳税筹划；企业；重要作用；对策

一、纳税筹划的定义

纳税筹划源于西方，在19世纪中期，意大利地区就已经有税务专家的出现，其为纳税人提供税务方面的咨询，其中便包括为纳税人进行纳税筹划，当时纳税筹划在发达国家尤为普遍，已趋向稳定性和专业化发展，优势相对明显。

二、纳税筹划在企业中的重要作用

（一）纳税筹划可以提高企业的经济利益

众所周知，企业的利润等于收入减去成本和税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，才能得到更大的经济效益。而作为所有企业的必要支出部分，不管是怎样的合情合理，企业都希望将税收降到最低，而纳税筹划便很好的在其中发挥着重要作用。为减轻企业的经济负担，国家也出台了相应合理的税收优惠政策，对于中小型企业来讲，一位专业的纳税筹划人才必不可少，一是为了防止企业缺乏经验人员，在纳税时出现过多缴纳税费的情况、减少税收的成本。二是使企业内部可以正常合理的运转，降低企业压力。

（二）有效提高企业财务管理水平

部分企业则会出现滥竽充数的会计人员，他们并没有过高的技术水平，也远远达不到企业对纳税筹划人员的要求。便可能导致纳税筹划风险的加大，所以建议企业在招收此方面人才时应严格选拔，不仅是对自身企业的负责，更是给予企业内的所有工作人员一个保障。然而在经济高速发展的我国，每个企业的兴衰可能只在一瞬之间，要想在这竞争激烈的市场中有一席之地，企业必须具备完整的体系，而合理的纳税筹划更是必不可。又因纳税筹划对筹划人员的专业性要求过高，其专业人员需在掌握基本税收制度和会计法律法规的同时，也应对国家出台的最新政策了如指掌，才能平稳的促进企业的财务管理水平，使企业更高效、完善的发展。

（三）纳税筹划已然成为现代企业发展的必然选择

缴纳税收是每个企业必不可少的步骤，因税收是必然且无偿的存在，因其对经济可以进行宏观调控，同时也有利于国家对产业结构进行调整，进而促进国民经济发展，又对就业率的提升有显著效果。而任何企业又都想在不触碰法律法规的基础上，使税收最小化，从而使利益最大化，因此，纳税筹划便被纳入企业不可或缺的一部分，而因越来越多纳税筹划人才的涌入，企业的税收成本也将会越来降低，从而实现经济利益趋于最大化的目标，而纳税筹划便成为企业中不可替代的选择。

（四）帮助企业实现资源的合理配置

各企业的纳税筹划人在进行纳税筹划时可能会发现不同的企业之间税收的程度也不同，而不同领域的不同税收压力可以提醒各企业随时调整企业内部自身的资源配置，来实现经济效益的更大化。只有明确政府的政策倾向，从而根据政策所实施内容进而对企业内部资源进行重新规整，将重心转移到国家重点扶持行业上。才能达到资源合理配置的需求。

三、企业纳税筹划的对策分析

（一）增强对现代企业纳税筹划风险意识

尽管现代企业对纳税筹划极为看重，但仍避免不了出现各种各样的筹划问题，希望各企业能合理合法的进行纳税筹划，严格遵守相应的法律制度，切记急于求成，将税务风险降到最低，进而减轻企业及纳税人的负担。由于纳税筹划经常在税法规定的边缘操作，其风险不容小觑，而纳税的根本目的又在于使企业实现税后利益最大化，而国家的税收的政策又有不定期性和较短的时效性，因此及时了解政府出台的最新政策，进行实时跟踪，才可以多方位的对纳税筹划进行深入了解，掌握制度，增强忧患意识与风险意识，以至于达到纳税筹划的目的。

（二）对税收政策准确应用

税收总政策是建立各项税收制度的指针，而税收具体政策在每项税收制度中的表现又不尽相同，在我国税收政策不断地发展和改革中，针对具体案例进行具体分析与策划，就需要高专业人才的引导，因此，纳税筹划专业人士便应运而生，并且数量逐年增多，因此企业应严格选拔人才，为自身企业的实际利益出发，招入实用型且专业型人才，可以抓住现下经济发展的特点，在随时关注国家新型税收政策的同时，不断提高自身的能力和专业水平，为使企业实现经济利益最大化、企业成本和利润流失的最小化而奋斗，成立最高效的纳税筹划团队，随时为企业纳税筹划做准备。

（三）加强纳税筹划人员的培训

目前国内的税收种类颇多，涉及的知识面更是广泛，想要深入全面的了解，便要无时无刻地学习，各企业也应该聘请更为专业的人才为企业的纳税筹划人进行定期培训，然后进行实时考核，检验企业纳税筹划人的专业程度，再实行奖惩制度，合格者进行奖励，不达标者进行惩处，并使其尽快熟悉和掌握筹划政策，避免因为个人片面的理解而导致企业的重大利益损失，为企业造成无可挽回的创伤。奖罚制度也可以促进各企业筹划人员的学习自主性，只有提高相关工作人员的职业素养和职位技能，才能为企业的稳定发展做出保障。

（四）以企业成本利益出

尽管纳税筹划存在着诸多优势，但利与弊总是共存的，纳税筹划的存在是为了降低企业的税收，但一味地以降低税收为目的则会忽略纳税筹划成本的投入，导致多种问题的产生，因此，筹划人员必须以企业的实际利益出发，遵循成本效益再而进行纳税筹划，才能让税收的实际目标得以保证。

（五）增加与税务机关的及时沟通

不同地区有不同的税收征收标准，因纳税筹划人员所掌握的信息可能具有片面性和不确定性，而与税务法律法规联系最紧密的又非税务机关莫属，从而和税务机关进行最基本的沟通是得到信息来源的保证，可以让筹划人员了解最新、最全面的政策，再对其新型政策进行落实和义务的履行，保障企业利益，取得税务机关部门的肯定和支持，更好的呈现纳税筹划的作用。

（六）在资金筹集中实现价值最大化

筹集资金分为两种，权益筹集资金与负债筹集资金，而筹集资金最终的目的便是怎样提高企业利润将税收降到最低，从而实现资金筹集价值的最大化。同时筹集也出现在各种活动中，比如，税前负债筹资可以在借款中扣除，此方式在一定程度上提升了企业利润，降低纳税数额。而在权益筹集资金中很多都使用税后利润分派股息和各种利润分配活动，因此不能单单以减少企业数额作为目的。企业在筹集活动中要充分了解负债筹资的便利性，而去减少权益性筹资的必要性，但在进行负债筹资时也应注意筹资风险，在合理的一定范围内，实行资金筹集。

（七）利用企业经营之道减少税负

企业的净利润与企业的管理费用、业务成本、业务收入等息息相关，而降低营业收入，增加营业成本，便也是减少税负的一种方法，例如：增加固定资产、无形资产的费用，在进行资产折旧时，采用双倍余额递减法进行折旧，使其折旧的费用相对变高，增加企业的营业成本，从而降低利润，减少税负。但不能仅仅以上述方法作为唯一的方式来减少税负，而是应该在合理的范围内实行税务工作。

四、结语

在各大企业迅速发展、经济体制不断变化的过程中，税收是稳固国家与企业之间利益平衡的重要因素。希望企业在进行纳税筹划的同时可以兼顾国家发展，在法律法规允许范围内，合理利用纳税筹划方案减轻税收，提高自身企业的利益，实现国家与企业的双赢，进而完成纳税筹划的目标。

参考文献

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［5］李大海.浅谈纳税筹划在企业财务管理中的作用［J］.现代经济信息,2018（15）.

作者：陈连章 单位：中棉集团河北棉花有限公司