个人所得税纳税筹划的必要性探析

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摘要：随着我国改革开放后40多年的发展，我国经济实力不断增强，越来越多的个人缴纳个人所得税，我国新税法的颁布是做好纳税筹划工作的一个表现，该工作的落实能够很大程度上对国民收入做统筹调节，使收入分配更加公平化。目前有些国民对纳税的认识不够高，纳税意识淡薄，通过纳税筹划试图逃税。对此本文会统筹个人所得税纳税的必要性和可行性做简要介绍，对纳税筹划中存在的问题做简单分析，并且做出相应的措施解决问题。

关键词：个人所得税纳税；纳税；筹划；必要性；可行性

一、对纳税筹划的必要性分析

纳税筹划是一种筹划税收利益的行为，指适龄纳税人根据税收的政策提前对相关政策做一定的了解，然后提前结合自己生产、经营、投资和一些理财活动采取对自己来说利益最大化的纳税方案进行纳税。我国个人收入水平不断增加，国民经济水平不断提高，做好纳税筹划是必要的。目前存在着理论研究不成熟以及个人所得税体制薄弱现象，很多单位对纳税筹划的认识不足，有的单位的会计会认为纳税筹划属于逃税，为公司税务做筹划可能会限制自身将来的发展，造成不利影响；有些企业将纳税筹划看作是风险较大的偷税抗税行为，对纳税筹划存在一定的偏见；我国的税收制度有待成熟，税务部门的工作只强调将税收上，并未对纳税人的相关权利、义务及必要性做普及宣传，这就造成了纳税人积极性、主动性低下的现象。纳税筹划工作要遵循守法、整体性和实效性的原则，做好纳税筹划工作具有深刻的现实意义以及必要性，主要体现为如下几点：第一，纳税筹划能够增强纳税人的纳税的意识。相关部门对纳税人的相关权利、义务及必要性做普及宣传会起到强化纳税人纳税意识的效果。作为社会一分子，纳税人一定要树立积极纳税的正确认知，要对自己的资产做全面了解并且知道如何能够在法律允许的范围内合理避税、节税，但不能逃税。第二，国家可以通过宏观调控的手段对纳税进行筹划，使税收更加充分的体现合理性，更大程度上保障纳税人的合法利益，可以通过对不同筹划方案的对比和选择来增加纳税人的可支配资金。纳税人的可支配资金增加则纳税人有更多的资金投入其产业，使其产业规模扩大，更加有利于企业经营的可持续性发展。第三，国家宏观调控工作，对纳税做好筹划能够有效地拉动我国的内需。如果国内消费不足则会阻碍我国国内经济的发展，人们可支配的收入不足会直接导致国内内需不足。因此国家做好纳税筹划工作非常必要，为了提高人们可支配收入，国家可以根据我国国民实际情况，做好充分调研，之后出台税收的优惠政策，减轻纳税人的负担。

二、对纳税筹划的可行性分析

纳税筹划中对个人所得税征收是十分必要的，我国在纳税筹划工作中仍然存在系列问题，因此结合问题对纳税做新的筹划具有可操作性。个人所得税纳税筹划中存在的问题主要有以下几点：第一，虽然我国个人的收入越来越多，国家经济实力逐渐增强，纳税人数越来越多，因此做好纳税筹划是必要的，但是我国的纳税筹划理论没有很深厚的基础，不能够很好地满足我国的现实需要，因此国家应该充分考虑我国在个人所得税纳税筹划中的问题，结合实际在今后的工作中做好加强进一步的理论研究工作，改进并逐步完善我国纳税筹划的工作，扎实纳税体系造福人民。第二，我国有些企业的单位领导以及相关会计人员对纳税筹划没有深刻的认知，导致企业领导不重视纳税的筹划，会计师担心纳税筹划会为自身发展带来不利影响，这些都给纳税的筹划工作带来一定的阻碍，不利于更好的落实纳税工作。第三，虽然我国与税收相关的法律制度为我国的税收起着一定的保驾护航作用，但是我国税收相关的法律在实际工作中还存在着制度不够稳定，变化速度快的现象，这种不稳定的情况导致了我国的税收筹划方案很难跟上法律法规的步伐，比如有些税收方案今年有效，然而到了明年就已经过时，不再适用，甚至与现行的法律法规相违背，这就导致了税收相关法律法规很难得到真正的推广和应用。因此对于个人所得税纳税筹划工作中不断地完善相关法律法规是至关重要的，否则在法律法规不稳定的情况下会极大地限制纳税人的纳税积极性，而且也不能很好的保障纳税人的利益。第四，目前我国存在纳税筹划相关理论工作人员缺乏的现象，专业人才不足很自然地就导致了我国有关于纳税筹划研究的工作不能够更深入的推进。因此我国要大力引进更加专业的纳税筹划人才，要求财务会计人才进行相关知识的培养，以便能够让个人所得税纳税的筹划工作更加顺利地进行。

三、结语

综合上述分析可知对个人所得税纳税进行科学合理的筹划具有非常积极的影响作用。做好了纳税筹划能够有效地增加纳税人的可支配收入，间接的拉动我国内需的增长，推动我国经济持续健康的发展。因此作为社会的一分子，每一个公民都要科学合理的纳税，社会各界也要针对纳税筹划中还存在的问题积极做出应对措施，为更好地做好纳税工作显出一份力。

参考文献

［1］杜建华,程笑,蔡乐.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性［J］.企业经济,2012（4）.

［2］周玉.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性［J］.纳税,2017（17）.

［3］李长春.浅析个人所得税的纳税筹划［J］.财经界（学术版）,2016（18）.

作者：沈红 单位：大庆市兰德学校