企业增值税纳税筹划探析

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摘要：本篇文章首先对企业增值税纳税筹划基本内容进行概述，从税负问题、财务问题、筹划问题三个方面，对企业增值税纳税筹划风险问题进行解析，并以此为依据，提出基于风险防控下企业增值税纳税筹划的相关对策。

关键词：风险防控；企业；增值税；纳税筹划

一、企业增值税纳税筹划基本概述

增值税作为我国税务体系中重要内容之一，主要是我国境内产品销售、劳务企业及个人，把获取的货物及劳务收益为对象，通过征收税务的一种税务改革体系。增值税纳税筹划是国家法律允许的，根据国家相关法律要求，通过优化相关政策进行资金规划安排，把减少税额当作核心目标进行筹划管理。通过加强增值税纳税筹划，能够实现企业合法避税，减少企业税负，让企业获取更多的税后收益。除此之外，增值税纳税筹划还具备转嫁筹划功能，也就是纳税人以减少自身税负为目标，通过对销售产品价格适当改变，在国家法律运行的环境下正常操作，降低企业纳税成本。从整体角度来说，规范的增值税纳税筹划是国家法律允许的，可以实现企业税务的统筹规划，缓解企业纳税压力，实现企业税后效益最大化。

二、企业增值税纳税筹划风险问题

（一）税负问题

经过调查得知，我国有多数的企业受到增值税扩充内容的影响，使得企业面临的税负压力随之增大。诸多企业运营发展也会受到税务改革因素影响，部分企业的税负出现不减反增的现象，在这种情况下，不仅使得企业面对的税率发生变化，同时也会加剧涉税风险出现，阻碍企业长远发展。

（二）财务问题

在没有税务改革之前，企业纳税将涉及在营业税的收入计入主营业务收入中。在税务改革后，主营业务收入中包含了增值税营业额。如果转变税务类型对企业税负不会造成影响的情况下，则企业自身收益将随之减少，并且增大利润率。但是在收入报表中，将不会具体标记出增值税额，在会计方面，营业税和增值税处理方式各不相同，在某种程度上将无法保证企业财务数据的真实性，影响最终财务管理效果。

（三）筹划问题

增值税纳税风险出现将会给纳税筹划工作开展带来直接影响。通过合理纳税筹划，能够减少企业运营成本，提高企业税收利益。但是由于纳税筹划工作需要在纳税之前进行，根据经营活动要求进行筹划设计，是一个中长期工作。而企业纳税行为则产生于运营活动之后，企业在运营过程中将会面临各种影响因素，使得企业实际经营状况和预期标准之间有所差异，导致筹划失败。

三、基于风险防控下企业增值税纳税筹划的相关对策

（一）转变纳税筹划思想理念

从税收征纳双方角度来说，需要转变传统的思想理念，给予纳税筹划工作高度注重，结合国家现有的税法要求，做好纳税筹划管理工作，实现双方共赢发展。针对企业而言，通过落实好纳税筹划工作，在某种程度上能够减少企业运营成本，给企业创造更高的效益。针对国家而言，整治纳税筹划管理具备较强的现实意义，能够提高国家经济效益，实现国家经济建设的稳定发展。企业在开展纳税筹划工作时，应结合实际运营状况和发展需求，对生产运营模式进行改革，根据市场发展规律，防范各种风险，从根源上增强企业发展潜力，实现企业健康发展。

（二）协调各方税务关系

在开展增值税纳税筹划工作时，企业应及时和税务部门取得联系，协调和税务部门之间关系，对最新的税法内容有深入了解，防止企业疏忽而陷入税务风险之中。首先，企业应及时和中介部门取得联系，在税务中介部门中，纳税筹划人员掌握的专业知识比较充足，并且工作经验较为丰富，能够对企业当前纳税情况及管理问题进行深入分析，掌握企业实际运营状况，便于给企业增值税纳税筹划工作顺利进行提供专业建议，防止一些不必要纳税风险问题出现，保证企业正常运营。同时，在实际运营发展中，企业应及时和税务中间部门沟通，综合评估企业运营状况，合理规避各种风险。其次，企业应协调好和税务部门之间关系，建设完善的交流平台，对税务部门工作要求有全面的了解，根据企业实际情况制定增值税纳税筹划方案，加强增值税纳税筹划管理，防止由于缺少对税务政策的了解而面临各种风险。

（三）优化纳税筹划内容

首先，科学设定增值税纳税筹划目标，明确一般纳税人和小规模纳税人之间差异。通常情况下，一般纳税人企业缴纳的税率为13%，小规模纳税人企业缴纳的税率为3%。企业可以根据自身实际情况，合理选择纳税人身份，以此实现纳税税额的减少。其次，注重企业购进环节中增值税纳税筹划管理，关注购进过程中增值税筹划，综合思考各项因素，科学防范税务风险。在实际过程中，企业应关注购货对象及购货时间等内容，在确定购货时间的情况下，分析买卖双方市场因素，合理选择购货对象，减少风险出现。最后，在销售环节中，应加强企业增值税纳税筹划管理，合理选择营销模式，系统分析混合、兼顾营销模式差异，在实践中合理选择，增加企业税收利益。

（四）加强筹划风险防范

首先，树立正确的增值税纳税筹划及风险管理意识，在满足国家法律标准的情况下进行纳税筹划。与此同时，企业应根据纳税筹划管理要求，科学构建纳税筹划管理体系，选择最佳的会计政策，保证纳税筹划风险管理的专业性和规范性。其次，做好纳税筹划人员组织培训工作，提升纳税筹划人员综合素养，让其掌握更多的专业知识和技能。此外，企业管理层人员应给予纳税筹划管理工作高度关注，结合实际情况，制定税务风险管理体系，定期开展纳税筹划风险评估工作，及时找出潜在风险并出现，降低风险给企业运营带来的影响。最后，企业应注重对税务中介部门的应用，通过利用注册税务师等税务中介专业优势，引导企业增值税纳税筹划工作顺利开展，这样不但可以提高增值税纳税筹划效果，同时也能把纳税筹划风险转移给中介机构。企业应和税务部门搞好关系，加强和税务部门交流，保证企业增值税纳税筹划活动的合法性和合理性，减少税务执行风险。

（五）完善税务管理体系

当前，企业在开展增值税纳税筹划工作时，企业纳税筹划工作人员应对企业当前运营情况和经营活动范畴进行考察，并对区域范畴内技术设备、劳动力、市场环境等系统分析，科学构建分析税务管理体系。根据国家税法要求，把要求、企业、政策当作核心，优化增值税纳税筹划环境，合理防范税务问题，给企业健康发展打下良好基础。四、结语综上所述，企业增值税纳税筹划问题是当前影响企业运营发展的重要因素之一。企业增值税纳税筹划自身具备烦琐性及系统性特点，企业在运营发展过程中，应该把自己发展状况为根本，转变传统纳税筹划思想理念，对国家最新颁布的税法政策有深入的了解，做好纳税筹划工作，加强增值税纳税筹划管理，保证纳税筹划方案的合理性和合法性，从而减少企业税务缴纳，提高企业税后利益，从而实现企业长远发展。

参考文献

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［4］孙洋.“营改增”后企业增值税的纳税筹划［J］.北方经贸,2019（4

作者：张兴焰 单位：晋江东亿鞋业有限公司