商贸公司纳税筹划风险问题分析

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摘要:商贸公司要想实现快速发展，做好纳税筹划工作是一项十分重要的内容。但是，从本质的角度来讲，纳税筹划工作的开展需要在保证国家利益的基础上控制企业自身的纳税成本，因此，一旦出现操作不当的问题，就非常容易出现纳税筹划风险。从现阶段的情况来看，多数商贸公司的管理人员对于纳税筹划的概念只有模糊的认识，实际落实相关工作的过程中普遍存在各种各样的问题，出现纳税筹划风险的概率相对较高。本文就针对相关问题进行了具体研究。

关键词:商贸公司;纳税筹划;风险;策略

激烈的市场竞争中，企业要想实现更好的生存，不断提升自身的市场竞争力是前提条件。在此过程中，充足的资金是最重要的保证，税收作为企业在实际运营过程中的一个重要组成部分，有效控制税收成本不仅能够降低企业自身的经营成本，同时能够最大限度地减少企业的金融风险。现阶段，很多企业的管理者都已经认识到了纳税筹划工作的开展意义，但是企业由于操作不当而带来纳税筹划风险的问题也十分普遍，需要加强注意。

一、商贸公司纳税筹划工作开展过程中常见的风险

(一)商贸公司相关工作人员对税务机关的工作流程缺乏认识我国税法中并没有针对纳税筹划的相关问题作出明确的规定，但是，部分商贸公司管理人员会在不损害国家利益的基础上，有效控制企业自身的税收成本，这也是纳税筹划工作开展的一个最重要的目的。而在实际落实相关工作的过程中，由于税收筹划工作负责人员对于税务机关的工作流程缺乏足够的认识，在开展纳税筹划工作的过程中，往往会不自觉地出现一些违规行为，导致商贸公司出现纳税筹划风险。

(二)商贸公司领导对于纳税筹划工作的重要性缺乏足够的认识纳税筹划在我国企业经营中的应用时间还相对较短，因此，很多商贸公司领导对纳税筹划工作重要性都缺乏足够的认识，严重影响纳税筹划工作积极效益的充分发挥。商贸公司领导不重视纳税筹划工作会出现两种结果，第一，对于纳税筹划工作开展的相关规则缺乏足够的认识，过度关注纳税筹划工作的税收所得，忽视了国家的利益，导致出现纳税筹划风险;第二，部分商贸公司管理人员在开展纳税筹划工作的过程中过于保守，导致企业的税收成本居高不下，影响企业自身的收益。

(三)商贸公司没有建立专业的纳税筹划管理队伍一些商贸公司的纳税筹划工作都是由财务人员来负责，而财务人员又有自己的工作职责，很难全身心地投入到纳税筹划工作中。由于财务人员并没有学习过专业的纳税筹划管理理论，因此在处理相关问题的过程中难免出现心有余而力不足的情况。商贸公司纳税筹划工作的积极效益之所以无法得到有效发挥，缺乏纳税筹划管理队伍是一个十分重要的原因，只有建立了专业的纳税筹划管理队伍，纳税筹划工作才能实现高质量的展开。

(四)商贸公司纳税筹划工作负责人员在开展工作的过程中盲目性较高商贸公司纳税筹划工作负责人员在开展工作的过程中往往过度依赖其他公司固有的成功经验，但是在对这些经验进行运用的过程中，没有考虑到本公司的现实情况，致使商贸公司纳税筹划工作开展的盲目性较高，缺乏足够的针对性。这也会在一定程度上加大商贸公司纳税筹划风险问题的发生概率。

二、商贸公司防范纳税筹划风险的策略

(一)相关人员要对税务机关的工作流程有充分的认识我国税法具有强制性的特点，这就决定了无论是税务机关还是企业的纳税筹划工作都需要依据税法的相关要求来展开。众所周知，无论是哪一个类型的税目在实际落实的过程中都存在一定的可调控空间。针对一些税法没有明确做出规定的行为，税务机关需要根据实际情况作出相应的认定，判断企业是否需要针对相应的项目进行缴税，这也在一定程度上加大了企业纳税筹划工作开展的难度。因此，日常在开展纳税筹划工作的过程中，负责纳税筹划工作的人员需要主动与税务部门的工作人员联系，针对一些无法肯定的事务需要主动征求税务部门工作人员的意见，在税务部门工作人员认可的前提下，方可进行相应的纳税筹划操作。

(二)商贸公司领导需要加大对于纳税筹划工作的重视程度商贸公司在开展纳税筹划工作的过程中，领导层是否具有较强的节税意识将会直接影响相关工作效率的发挥。市场经济大背景下，商贸公司开展经营活动的一个最重要的目的就是盈利，并且是税后项目的最大化，而作为企业经营当中的一项最重要的工作，合理控制纳税成本也是领导人员需要重点关注一个问题。但是，从现阶段的情况来看，很多商贸公司采用的都是法人治理的结构，即股权和经营权分离的模式。在这样的大背景下，企业的管理人员往往会从考核以及政治的角度出发来开展纳税筹划工作，来确保企业的利润总额能够实现最大化。而税后利益的最大化和利润总额的最大化又是矛盾的两个方面，作为一项需要以高度严谨的态度对待的工作，商贸公司的管理人员和一线的工作人员必须实现紧密配合。一线工作人员要为管理人员决策的制定提供必要的支持，而管理人员也需要加大对于纳税筹划工作的重视程度，确保纳税筹划工作能够充分的挥作用。如此纳税筹划工作的作用才能得到最大限度的发挥，与此同时，有效规避纳税筹划风险问题的出现。

(三)商贸公司需要建立一支专业的纳税筹划管理队伍从本质的角度来讲，纳税筹划是一项需要高智力、高层次的财务管理活动，做好事先规划十分有必要。管理人员一旦做出相应的经营决策，针对其中存在的问题就很难采取的是以后补救的方式进行弥补。因此，对筹划工作的负责人员必须具有较强的专业素养和综合素养，财务、税收、会计、法律法规等方面的知识都需要有所涉猎，同时要熟悉企业整个的经营流程、投资流程和筹资流程，在此基础上，对不同的纳税方案进行对比，选出最优方案。在确定纳税筹划方案的基础上，各级工作人员都需要严格依照纳税筹划方案的要求来处理相关事务，保证纳税筹划操作的规范性，确保企业各级工作人员都能向着同一个目标而努力。有条件的企业还需要建立是专业的纳税筹划管理队伍，对企业各个部门纳税筹划工作的开展进行统筹规划，有效防控纳税筹划风险。

(四)商贸公司纳税筹划工作负责人员要做到具体问题具体分析从现实的角度来讲，纳税筹划工作的开展往往没有固定的模式，因此，商贸公司纳税筹划工作负责人能在实际开展工作的过程中就需要始终坚持“具体问题具体分析”的基本原则，根据企业的实际情况选择合适的纳税筹划方案，要最大限度地避免生搬硬套的问题。除此之外，相关人员在选择纳税筹划方案的过程中还需要拥有长远的眼光，虽然能在短时间内提升企业的经营利益，但是却不利于企业的长远发展，部分纳税筹划方案虽然在短期内会损伤企业的经营利益，但是从长远的角度来看却能够给企业带来更多的利润。因此，根据实际情况进行选择，提升纳税筹划方案确定的针对性，最大限度地避免因纳税筹划方案不合理而带来的风险。

三、结语

商贸公司在实际开展纳税筹划工作的过程中，多数情况下都面临着风险与利润并存的情况。但是从现实的情况来看，在保证操作合理的情况下，多数的纳税筹划风险都能避免，由此可见，合理的开展纳税筹划工作十分有必要。

参考文献:

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［2］孙若瑜．试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避［J］．财会学习，2019(30):175－176．

［3］李兴华．关于企业纳税筹划中存在的风险问题探讨［J］．财经界(学术版)，2019(20):221－222．

作者：冯国荣 单位：上海宝原体育用品商贸有限公司无锡分公司