有限公司纳税筹划问题分析

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摘要:税收是国家财政的主要来源方式之一，国家财政制度的不断改革，通过减轻纳税人的负担等形式，都能体现出为人民服务的宗旨。有限公司在发展的过程中成本投资金额巨大，有限公司的人员都在积极探索有什么方法能够减少成本、增加收益，纳税筹划[1]的重要性也就日渐显露。本文就将以此为研究背景对有限公司纳税筹划存在的问题进行分析，然后根据纳税筹划存在的问题提出具有针对性、有效性的策略，期望能够起到一定借鉴作用，从而促进有限公司能够在社会经济市场中更好的运营发展，走上可持续发展道路。

关键词:有限公司；纳税筹划；问题；对策

一、有限公司纳税筹划现状

(一)纳税环节过于复杂，纳税筹划还具有很大进步空间因有限公司的发展周期较长，所以涉及到纳税的步骤环节比一般的企业复杂得多，初期便涉及到缴纳城镇或乡村土地使用税务、房契税务、企业经营税及印花税等，如果在销售阶段还有涉及到以上所说税务的增值税务，在保证享有的阶段又增加了以上税务的附加税务，除了这些以外，还需要定期或不定期地向政府单位或其他企业单位及其相关部门缴纳税务，正因为这些繁杂的税收事务给纳税筹划提供了可观的进步空间。

(二)纳税总值较高，对纳税筹划的需求性大由于政府对市场严格的宏观调控微观自主战略，使得现在企业的竞争力越来越强。很多企业实行成本较低，而有限公司的实行成本就达到上亿，所以有限公司的税基便高出其他企业许多。纳税筹划便成了房地产的救命稻草，它能够保证有限公司的利润，巩固其成本。这就是如今有限公司对纳税筹划的需求性。

二、有限公司纳税筹划存在的问题

(一)有限公司纳税筹划水平较低部分有限公司在进行纳税筹划时，仅仅关注了当前或者短期纳税收益，只是简单的为了逃避税负进行纳税筹划，与不同税负做比较进行纳税筹划，没有从根本上对企业做长远的打算。为了眼前的利益在漏税逃税的边缘徘徊，便更不会积极思考并采用更为合理的纳税筹划来减轻企业长久以来的税负。

(二)有限公司缺乏专业的纳税筹划人才纳税筹划兼具专业性与困难性，纳税筹划工作人员不仅需要具备过硬的专业知识，还要对税收事务相关的法律政策进行熟练掌握，更需要有与纳税部门进行良好沟通的业务能力。但是我国现在大部分有限公司的税务人员都只是普通的财务人员，只会进行一般的财务方面的处理，并且想让其提升到纳税筹划人的能力阶段是十分困难的，所以企业所进行的纳税筹划方案很难达到想要的效果。有一部分工作人员没有对纳税筹划进行深层次的了解，便会以为纳税筹划人的工作是十分轻松的，只要有基本的财务知识、税收知识便可以胜任这个职务，但实际上，以上所说的每一个能力都需要数年的学习贯彻，否则任何一个细节没有把握好，那么这个企业便会一不小心就成为偷税漏税的企业。

(三)有限公司纳税筹划风险意识不足有限公司在进行纳税筹划时，时而会遇到一些不利的情况，有时会对企业产生一些负面的影响。并且，国家在制定税务方面的法律时，也会对企业的纳税筹划带来或多或少的不利影响。如果这些有限公司在制定计划时没有把这些可预估的风险考虑进去，没有做好防御措施，风险意识过于淡薄，更容易将纳税筹划引入失败中去。税收筹划对于大部分有限公司来说，目的是在于减轻企业税收负担，但在一部分有限公司对纳税筹划的认知中，纳税筹划竟成了不道德的偷税漏税行为。但事实上，纳税筹划是对税务进行有筹划的分析，以达到节约税务增加利润的目的。

(四)纳税筹划受到了有限公司重复收税的制约近年来，我国的税收制度得到了不断的完善，不过仍有美中不足的地方。比如在纳税制度中，房产税和城镇土地税的关系是不可分割的。然而在税收制度当中，对房屋征税和土地征税是分开的进行不同方式的计价征税，在征税的内容中会加上土地的税收，可是在这之外还会对土地进行二次税收，这边造成了重复征税的现象，从而大大增加了有限公司的税负压力。有限公司如果不想进行重复征税，就需要将有限公司所占的土地所征收的税与房产税完全分隔开来，可在实际情况中这很难做到，这便制约了有限公司的纳税筹划。

三、解决有限公司纳税筹划问题的有效对策

(一)注重有限公司纳税筹划的整体性有限公司在进行纳税筹划时，应当将其纳入整个企业的战略布局规划当中加以重视。要从整体入手，考虑全局，不能只针对某一种税收类别进行考虑，要对每一种税别及税基进行分析，减少全局的税负，而不是局部个别税负。还有，有限公司内部有良好的管理机制是进行纳税筹划的基础前提。有限公司内部各部门都要进行严密的信息输送，形成一条信息链，便更能够增强对纳税筹划的理解。如果内部没有良好的管理体系，不能形成顺利的信息传递，那么销售人员或财务人员就很容易出现问题，因为不了解、不熟悉对纳税筹划的掌握，会签订一些不利于公司发展建设的合同等。

(二)设立专业的纳税筹划机构有限公司经营内容极其复杂繁多，并且税收类别更是数不胜数，这就更加要求了有限公司需要有多位对于纳税筹划有深入研究，了解税收全方位知识的人才专员。还要注意为纳税筹划人员提供优良的工作环境，建议设立专门的纳税筹划机构，增强纳税筹划在有限公司中的地位，让纳税筹划专人负责有关纳税筹划的方案，不再由不够专业的财务部负责，要认识到纳税筹划对公司发展的重要性，以增强纳税筹划工作实时效率和最终效果。

(三)关注税收法律政策规避风险我国税收法律每年都在不停的变更，在这个动态的过程中，有了政府的宏观调控之后，税务法规变得更加严格，当然也包括有限公司的税收法则。所以有限公司就更需要做好对税收法律及概念的研究工作，及时关注法律政策的变化动态。深入理解法律政策之后，再制定纳税筹划的方案，确保自己制定的方案是受法律保护的，而不是非法的。否则，面临出现偷税漏税的行为之后的处罚，只会加重成本支出，对利润增加不但毫无帮助，反而弄巧成拙。所以有限公司一定要做好对税收法律的功课，以免本末倒置做出违法行为。

(四)加大税制改革力度有限公司出现重复收税的原因还包括因公司占地而导致的在土地税方面存在的问题，因此想要有效解决该问题有限公司需要加大税制改革力度，积极调动事务所、政府机关、咨询公司等公司内外部的资源，使有限公司的纳税筹划方案更加符合税制的改革。

四、结束语

随着法律条款的增加，纳税筹划对于有限公司的发展建设越来越重要，对其也提出了越来越多的要求。因此，为了能够有效加强有限公司纳税筹划工作水平，有限公司应根据我国的税收政策与自身情况并结合实际地制定妥善的纳税筹划方案，以达到增加盈利提高企业实力的目的，为在经济全球化大发展背景下的中国奉献自己的经济力量，从而更好地发展建设，走上可持续发展道路。

参考文献

[1]张丽萍.中小企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].商讯,2019(35):93-94.

[2]刘东辉.房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究[J].价值工程,2019,38(33):22-23.

作者：邱春红 单位：济南卓诚财务咨询有限公司