企业财务管理中纳税筹划的应用

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摘要：为使企业的经营成本减少，提高经济利益，财务管理部门应使用合法的手段对企业的纳税筹划进行调整，减少企业的经济损失。本文就纳税筹划在企业财务管理中的应用进行探究，对税收筹划的意义进行了解，并阐述企业财务管理中纳税筹划的实际应用，以期为相关的财务工作人员提供几点建议。

关键词：纳税筹划；企业财务管理；应用措施

引言

纳税是每个公民和经营企业应尽的义务，随着企业的发展，经营额度的提升也意味着企业的税收也在不断提高，税务资金作为经营成本，在企业的发展中占据了较大一部分，为提高企业的经营利益，降低成本，企业的财务部门应在法律的允许下，使用合法的手段帮助企业进行合理的避税。因此，财务部门应加强对企业税务工作的管理，力求使用正确的方式来减少税收金额，避免产生偷税漏税等违法行为。

一、纳税筹划的意义和作用

（一）纳税筹划的意义纳税筹划指的是在不违反相关法律法规的前提下，经过企业财务部门对企业理财和投资等活动的调整和规划，达到在纳税时能够减少纳税金额，或者延缓缴税的目的，使企业的资金和经营成本避免出现大幅度的缩减，维护企业的基本利益的行为。纳税筹划是一种在法律允许范围内的行为，其具有以下特点：①合法性。企业在进行纳税筹划时，是在遵守法律的前提下进行的，同时，其避税减税的行为不违反税法规定[1]。②筹划性。企业的财务管理部门应在纳税前对企业经济相关事项进行调整，针对税收规定合理筹划。③目的性。企业进行纳税筹划，一方面是选择降低税负，将税收的成本降低，同时迎来较高的资本回收率。另一方面是滞后纳税时间。在货币的时间价值的帮助下提前收款，延期支付，使企业的利息支出降低。

（二）纳税筹划的作用首先，企业通过纳税筹划能够提高竞争力，加强风险防控。随着市场竞争变得越来越激烈，企业的发展面临着巨大的风险和竞争，为加强企业的抗风险能力提高将整理，企业的财务管理部门应加强对财务风险的防控，同时加强对纳税筹划的管理。从企业的发展方面来说，合理避税的纳税筹划措施是其发展的一大助力，通过纳税筹划，不仅能够降低企业的税收风险，使企业的发展风险降低，同时能够降低纳税成本，使企业在运营中能够拥有充足的资金。因此，做好纳税筹划能够有效地提高企业的竞争力和抗风险能力。其次，通过税收筹划，能够使企业的生产和经营活动效率更高。在经过纳税筹划后，企业的经济利益不断提升，资金成本的提升能够支撑企业的顺利运转。通过减少税收资金，企业在进行生产时，能够在资金充足的情况下顺利地进行产品的生产，同时让企业的经营活动效果不断地提升。最后，促进依法纳税相关法规的执行。在企业的经营过程中，都应该承担依法纳税的责任，纳税的合理性与企业的财务管理有着重要的联系，不良的纳税行为势必会影响企业的正常发展，因此，应避免人为失误，降低企业的风险。

二、纳税筹划在企业财务管理工作中的应用措施

（一）纳税筹划在企业筹资中的应用为了获得更多的经济利益，企业的流动资金一般较少，多用于理财和投资，因此在企业对项目进行规划生产或者执行经营活动时，需要进行资金的筹集，以保证项目的正常运行。在开展资金筹集时，需要企业按照筹资的方式和资金额度缴纳一定的税费，为保证企业的资金充足，在进行筹资时，财务管理部门应进行合理的避税，减少企业的资金损失。通过改变不同的资金筹集方式来减少税负，同时达到利益的最大化，使企业的项目能够正常的运行。在进行避税时，可以使用以下方式：第一，依靠有限公司避税。目前的税法对于国家股和集体股的企业给予一定的减免优惠。在税法的规定下，企业合并各项收益得到的结果显示为利益增加。因此，为提高企业的收益，可以以股份公司的名义进行借款或者发行内部的债券，使企业的职工收益增多，同时以集资收益的方式增设集体股份，使企业职工能够获得更多的收益。但其中一部分的资产属于原始的资金收入。另一部分为企业发展的增值，股东使用合理合法。因此将其留企业的税后留利，同时由于集体股免税待遇为企业所有，该部分的资金可以合理地避免缴税。第二，运用银行贷款避税。贷款集资方式的优势是耗费时间较短，同时在税收方面，投资的银行需要负责一部分的税费。利用该机制能够达到合理避税的目的。在企业向银行贷款后，将其投入到生产和运营活动中，在获得一定的收益后，银行需要承担一部分税费，这使得企业在还款后，其实际支付的税负小于未支付的利息，达到税负减少的效果。

（二）投资过程中的纳税筹划在企业进行投资时，投资获得的收益需要按照一定比例进行缴税，为提高企业的经济效益，促进企业的不断发展，财务管理部门应使用合理的方式来帮助企业进行合理的避税，提高整体的经济效益[2]。在进行投资时，一方面，财务部门应对投资风险进行计算，在投资计划的产生时，需要对纳税进行合理的筹划，根据投资的种类等进行调整，同时分析投资项目的具体情况，降低投资风险。另一方面，在进行投资时，应对国家的税法政策等进行深度了解，根据不同的税负收缴政策等进行合理的调整和选择，最终确定最佳的方案。如：对于出口的商品，会将其增值税和消费税进行退换，国家统一对退税税率进行计算，企业在进行投资避税时，应根据本企业的特点以及税务的相关优惠规定熟悉，以达到避税的目的。

（三）纳税筹划在企业经营中的运用企业在运营过程中需要根据实际的活动来进行税费的缴纳，为降低不同环节中的缴税费用，企业的财务管理部门应加强对企业的运营过程进行管理，降低企业的税务费用。在企业的采购过程中，费用的缴纳方式根据市场的交易模式和税费的相关政策有一定的不同，企业在进行采购时，财务管理人员可以根据其中的区别进行调整，降低企业的税负。在合理的使用税收政策时，应通过多种渠道来对税收的优惠政策进行了解，提高信息的效率。在获得相关信息后，应充分地利用已有的条件，在发现条件缺少或者不符合时，应合理的创造条件利用，在法律允许的范围内对税收的优惠政策进行充分的利用。国家的税收优惠政策时一种宏观的经济调控政策，在利用该政策时，是对国家政策的肯定，会受到一定的支持和鼓励，不仅有利于国家政策的施行，同时对于企业自身的税费缴纳有降低的作用。在生产和经营的过程中，需要对研发和生产的产品进行一定的费用缴纳，为降低企业的生产运营成本，应对税费进行合理的规避。企业的财务管理部门在进行避税时，一般从两个方面进行思考，一方面是加强对税收政策的利用，通过各项税收政策降低自身的生产和运行中需要加纳的税费。另一方面，对于无法依靠政策进行节税的企业，其主要的减少税费的思路为提高税前的费用扣除基数，或者合法的增加无限制费用，使企业达到节税的目的。首先，国家为降低企业的负担，加强对经济的控制，对宏观的资金流向进行调整，会针对不同的发展方向制定税收优惠政策，通过运用优惠的方式，能够帮助国家实现调控的目标，因此国家支持此类的合法避税行为。其次，不同区域的地方税率不同，企业在生产和经营的过程中，可以去选择税收较低的区域发展，将生产进行转移，减轻企业负担的同时，能够促进该地区的发展。最后，在实际的企业生产和运营的过程中，大多数的企业不符合相关的优惠政策，或者有几点条件不符合导致无法受到优惠。在此时，企业的财务管理部门应适当的创造条件，使企业符合相关的政策要求，从而企业的税费有一定的降低，使企业的经济利益有所提升。

（四）利润分配中的纳税筹划利润分配是企业的最终目标，其重要性不言而喻，在进行企业利润分配的过程中，需要根据相关的税收制度进行税费的缴纳。利润分配对于企业非常重要，其能够对企业的资金状态和股东的权益等产生一定的影响，因此，为避免企业利润的降低，应进行合理的避税，避免对企业造成严重的影响。在利润分配时，可以利用分劈技术来进行避税。该方法是通过将企业所得的财产或利润在多个纳税人之间进行分劈，通过增大基数的方式直接进行节税。国家在对社会收入和经济的调控时，一般使用累进税率，其纳税的基数扩大的同时，最高边际税率也在不断提升，在将企业的利润或者财产等在大基数下的纳税人之间进行分劈，能够使税率降低，以此来减少收费的缴纳。应注意的是，在实际的运用中，使用分劈技术来减少税费的方法需要保证分劈合理，同时达到节税效果的最大化。在利用该技术时，若结合国家的相关税率优惠政策，会导致整体的技术施行较为复杂，需要财务管理人员加强对企业和税法相关政策的了解，保证在合理和法律允许的条件下使节税达到最大化的程度。

结语

综上所述，在企业财务管理中进行合理的纳税筹划对于企业的发展具有重要的意义，通过合理避税，不仅能够提高企业的竞争力和经济利益，同时能够降低财务风险，促进企业经营活动效果的提升。因此，财务管理部门应加强对企业中纳税筹划的管理和应用，通过合理的方法在合法的条件下降低企业税费的缴纳。

参考文献

[1]张艾灵.企业税收筹划在企业财务管理中的运用探讨[J].全国流通经济，2020（6）：88–89.

[2]闫春雷.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].辽宁广播电视大学学报，2018（2）：91–93.

作者：张立波 单位：鲁泰纺织股份有限公司