纳税实务课程融合教学资源开发探析

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［摘要］纳税实务是中职会计专业核心课程，在国家大力倡导学历教育证书和职业技能等级证书相互融通的“1+X”新模式下，纳税实务原有的课程标准、教材、实训内容及其他的教学资源已经不适应“1+X”新模式下教学的需要，对中职纳税实务课程、教材、实训平台及其他教学资源的开发进行研究，对中等职业教育会计专业纳税实务课程在“1+X”模式下的教学具有一定的指导意义。

［关键词］“1+X”模式；中职纳税实务课证融合；教学资源

在科技高速发展的今天，科技所带来的各行各业的专业技术革命，使各个行业对人才的技术要求发生了重大变化。在中央全面深化改革中，税收管理通过信息化、专业化重组政府业务流程，提高税收的行政管理水平和工作效率。金税工程在这场改革中发挥了重要的作用，其覆盖全业务流程，实现跨税种、跨纳税环节信息共享及第三方信息交互，对企业日常纳税工作产生了深远的影响。在税收管理信息化环境下，仿真的纳税申报环境对纳税实务的学习非常重要，由于现有的实训平台无法提供虚拟的企业纳税申报环境，学生无法在仿真的环境下学习纳税业务、各种税款的计算、发票的开具、纳税申报等，导致学生毕业后必须经过企业再培训才能上岗。《关于在院校实施“学历证书+若干职业技能等级证书”制度试点方案》明确指出：“落实职业院校学历教育和培训并举并重的法定职责，坚持学历教育与职业培训相结合，促进书证融通。”这一政策要求企业参与调研并设计开发应用职业技能等级证书认证培训体系。有力地解决了学生在校学习缺乏的仿真模拟学习体验，为学生从学校到企业零距离参与就业提供了保障。在这一政策下，各中职学校需要重新构建企业办税人才培养模式，从各个方面研究探索企业办税人才培养体系的最优方案。

一、纳税实务课程的“1+X”证书制度

在“1+X”证书制度培养模式中，“1”指学历证书，“X”指N个彼此相对独立又相互关联的工作领域。每个工作领域包含初、中、高三个等级，学生达到相应等级的考核要求后，分别取得相应等级的证书。在“1+X”证书制度下，证书的考核过程、考核标准和考核工作人员应该更加规范，考核的题目和内容都来自行业专家、一线工程技术人员，更能证明学生的实践操作能力水平。针对纳税实务课程，2020年6月，航天信息股份有限公司根据国家职业分类大典等国家标准文件，通过对大型、中小型及微型企业的充分调研，组织专家制定了“1+X”证书制度的金税财务应用职业技能等级证书认证培训体系，涵盖了财税专业知识、职业素养和技能操作，分为初级、中级、高级三个级次。

二、“1+X”模式下纳税实务课程课证融合教学资源的开发

在传统教学模式下，纳税实务课程教学资源主要为教材、练习和实操软件。随着近几年国家对税收法律制度的不断修订和完善，纳税实务课程教材和实操软件跟不上变化的速度。同时也缺少“1+X”模式下课证融合的教学资源与实训平台资源。教学资源的缺失、过时等情况导致学生学习、考核、评价相脱离，原先建立的考核、培养制度也就失去了意义。因此在“1+X”制度下，开发纳税实务课程和金税财务应用等级证书课证融合的教学资源意义重大。建议在做纳税实务课程和金税财务应用等级证书课证融合的教学资源开发之前，首先要在大量中小企业和中职学校进行调研，在查阅分析与纳税实务课程教学相关的文献、理论和实践经验的基础上，确定总体设计方案。调研内容包括企业涉税岗位工作内容、企业涉税岗位工作必备的职业道德和知识技能等。根据调研、收集的资料，分析近几年财税最新政策、企业涉税工作岗位内容，选择具有代表性的岗位知识技能，并以此为依据，设计教学内容和开发教学实训平台。最后结合中等职业学校教学需求和规律，编写、拍摄教学软资源，设计配套教学与实训过程。在“1+X”制度模式下纳税实务课程和金税财务应用等级证书课证融合的教学资源，根据教学资源的形式不同，一般可分为纳税实务课证融合教材与课程资源、纳税实务课证融合教学实训平台资源和纳税实务课证融合其他辅助教学资源三大类。

（一）纳税实务课证融合教材与课程资源的开发

原中职纳税实务课程的教材内容知识体系比较完善，但不能与“1+X”证书制度下纳税工作领域模块化知识相适应。学生在学习时无法将两个内容一起学习，只能先学习原纳税实务课程的内容，再学习金税财务应用“1+X”等级证书考证的内容。中职学生在校学习的时间很短，如果学生在学习时能将两个课程的内容结合在一起学习，可以节省很多时间。因此在开发纳税实务课证融合教材时，要将原纳税实务教材按现行财税政策进行更新后，再按“1+X”等级证书纳税实务工作领域模块化分解。考虑到中职学生的理解能力和知识基础，纳税实务课程教材开发的内容不宜涉及较难理解的知识，对工商事项登记、税务事项登记、税盘购买与发票申领、增值税发票开具、Excel在财税中的应用以及基础税种的申报和缴纳（包括增值税、城市建设维护税、教育费附加、环境保护税、印花税、土地使用税、房产税等）进行重点设计和开发。同时在开发纳税实务课证融合教学资源时，应当具有一定的前瞻性，要加入最新的财税政策法规，并不断进行更新，使学生能够掌握最新的财税政策法规，毕业踏上工作岗位时不会落伍。

（二）纳税实务课证融合教学实训平台资源的开发

中等职业教育的目的是让学生掌握专业实践技能，现有的纳税实务教学实践环节与理论课时是分开进行的，一般是先让学生学习理论知识，再进行实践操作。由于理论教学与实践教学在时间上的脱节，学生在学习理论知识时很难联系实际工作环境，在进行实践操作时很难记起所学的相关理论知识。现代教育理念提倡理实一体化教学，即学生在课堂上学习每一个知识点的同时都能进行仿真模拟实践操作，从而提高实践操作的能力。“1+X”制度就是强调将工作领域的岗位工作内容合理分为若干个模块和知识技能点，从而细化教学过程，为每个知识点配上实践操作技能训练。因此，在开发纳税实务教学实训平台资源时，应注重岗位实训内容的模块化，应该针对每个知识点都有配套的实践操作和练习，并让学生直接感受到理论知识和实践内容的关联，将理论学习的知识点在实践中加以连接构成网络化知识体系。纳税实务职业技能等级证书所考核的内容应该以企业涉税岗位所要求的职业技能为起点，要求学生熟悉企业纳税流程，能够在企业发生的经济业务中找出纳税的信息，并作出是否需要纳税、应缴纳多少税的职业判断。因此在设计实训教学内容时应以原始凭证、记账凭证、明细账为基础提取纳税所需的信息，引导学生从已学过的知识出发，在实训课程间迁移，构建新的知识。这样学生获得的实训技能，才能更符合企业涉税工作领域的岗位要求。

（三）纳税实务课证融合其他教学资源的开发

“1+X”人才培养模式要求在教学中以学生为中心，从而有效提升学生自主学习、探索学习的能力。在信息技术高速发展的今天，将知识点以短视频的形式呈现并在教材或实训任务的特定位置添加短视频的二维码链接，学生在实训开始前可通过短视频自主探索学习，在实训中就可以更有针对性地学习。因此纳税实务课程短视频教学资源的开发将有效提高学生纳税实务知识和实践技能学习的效果。在开发纳税实务课程课证融合相关教材和实训平台时，可以考虑开发配套的网络短视频资源、链接云课堂资源等全新的教学资源形式。这些资源应涵盖纳税实务完整的知识内容，从税收法律法规、基础税种、税费的计算申报缴纳等多维度拓展知识，让学生在课堂外、实训室外也能够高度自主地使用这些资源，查看学习自己感兴趣的内容，使理实一体化集中学习教育模式进步到学生根据自身需要自主学习的模式，从而培养学生自主学习、独立解决问题的能力，提高中职毕业学生的就业竞争力和晋升空间。

三、总结

随着“1+X”证书制度在中等职业教育中的落地实施，中职学校如果选择金税财务应用等级证书作为“1+X”证书，那么对纳税实务课程和金税财务应用课证融合教学资源的设计和开发势在必行，它将使学生在有限的时间内既能学习纳税实务课程知识，又能顺利拿到金税财务应用等级证书。本文根据金税财务应用等级证书在试点学校开展情况的调查和分析，结合教学资源开发的经验，对其开发原则和理念进行探究，以规范中等职业教育在“1+X”模式下纳税实务课程课证融合教学资源开发的过程，从而获得最好的教学效果。

参考文献：

［1］陈计专.“1+X”证书制度下高职会计专业课程改革探析：《纳税实务》课程为例［J］.现代商贸工业，2021，42（4）.

［2］唐海风，陈暘.关于课程资源建设与应用的思考：以纳税实务课程为例［J］.教育教学论坛，2012（13）.

作者:陈文贞 单位:福建经济学校