企业财务管理中纳税筹划的作用

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了企业财务管理中纳税筹划的作用范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

一、企业财务管理中纳税筹划的作用

(一)经营活动中纳税筹划的作用

通过对当期成本的调整来实现纳税筹划是企业经常选择的途径之一，因为企业当期成本会影响当期利润，从而影响企业应交税款的额度，因此企业会计应当合理调整当期成本来节约企业的资源。例如在计算存货成本时，企业会计如果选择适当严谨的存货计价方式往往会使得存货成本的增加，从而增加账簿上的成本额度来压缩企业利润降低企业应交的税款额度。再比如企业可以选择双倍余额递减法等等加速折旧的方法来计算企业固定资产折旧，从而增加企业会计账簿上折旧项目的数额，增加企业的当期费用，压缩企业的利润，降低企业的税收负担。但是仅仅在会计账簿上进行修改容易引发犯罪行为，所以企业应当时刻本着合理合法的原则对经营活动进行纳税筹划，还应当预防此期间发生的风险等等，综合权衡各种要素，而不能够仅仅以单纯降低企业的税负为目的。

(二)筹资活动中纳税筹划的作用

企业能够实现资金周转的关键因素是企业的筹资活动，因此企业应当重视筹资活动在纳税筹划中的地位。筹资活动中所进行的纳税筹划的目的和经营管理中纳税筹划目的相同，其二者都是通过合法手段调整会计账簿中的数额来减轻企业的税负，从而节约企业的资源，维护企业的正当利益。企业的资金主要来自于企业所有者权益和企业的负债，因此其主要筹资方式被分为负债筹资和权益筹资，所以企业在纳税筹划过程中应将二者区分对待。比如说会计在进行款项记录时应当注意企业组织负债过程中产生的借款费用在计算税额时应当首先扣除而不应该忽略，也就是说借款费用在税前应该被抵扣，从而通过这一细节来压缩利润，减轻企业税负；而在所有者权益项目中，对企业所有者分配利润和股息应该依据企业的税后利润，从而不能够降低税负，会计也不应当在这一款项上做手脚。通过以上论述，企业应该重视负债活动，利用负债来实现减税，同时应当减少权益筹资，合理调整负债筹资和权益筹资二者的比例，优化配置，从而实现减税的目的。值得注意的是负债的增加企业面临的风险也增多，因此企业应当合理调整负债和所有者权益的比例，警惕负债给企业造成的财务风险。

(三)投资活动中纳税筹划的作用

在投资活动中，企业对组织形式、投资对象、投资行业的选择非常重要，企业也应当顺应国家的政策调整，通过利用国家的宏观调控政策，来优化企业的资源配置，从而实现利润的最大化并且减轻企业的税收负担。比如企业可以在组织形式上加以思考，要选择合适的组织形式来组织企业，例如合伙企业和法人企业的组织形式不同，按照相关法律规的相关税收政策不同，其优劣形式也不同，合伙企业享受的优惠相对较少，所需缴纳税款项目比法人企业也相对少；相对于合伙企业，法人企业可以更多享受优惠，可是在税收款项上也是更多，因此需要缴纳更多的税收项目，例如在实际缴税中后者的增值税进项税额在一般情况下则允许被抵扣。因此，从比较中看，二者各占优势。所以企业应该进行多方面的衡量和综合考虑得失来对投资活动进行纳税筹划，从而最终为企业带去最大的权益和利益。

(四)收益分配中纳税筹划的作用

对收益进行合理分配有利于使得企业获得最大的节税利益。例如依据“两免三减半”政策来加大对技术及产品宣传的投入，从而为企业带去节税利益。或者企业顺应国家的政策引导来进行投资，例如利用国家的某些减免规定来进行纳税筹划，通过以上措施保证国家利益的同时实现企业利益最大化。

二、结束语

企业纳税筹划要顺应国家政策，从而既保证国家利益又保证自身的利益，还会实现社会资源的优化配置。所以不论是从国家角度还是企业角度，纳税筹划是企业必须关注的焦点之一，其同时也是企业为了实现利益最大化而进行的经营和投资等活动前重点筹划的项目之一。

作者：史淑燕 单位：新疆天拓资产评估有限公司