企业代销过程中纳税筹划分析

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一、引言

我国经济的逐渐发展,是离不开我国各个企业的总体努力的。在各个行业中,零售行业的利润是属于最低的。就目前来看,我国的零售业在发展的过程中仍然处在发展阶段,在企业中,对受关注的是企业中的盈利能力,盈利的多少是投资者和管理者备受关注的一个方面。要想真正的提高我国企业中的盈利水平,在一定程度上要降低成本,需要各个企业中需要紧密关注的重点问题。在市场经济的大环境下,良好的税收筹划无疑是各大企业争相降低成本的一个有效手段。提升我国企业经济的快速发展,需要在社会上形成一种供过于求的生产形势,这样能够满足社会上的广泛关注,便于企业的生产和发杂很难,利用这些自身的生产优势,但是一些企业利用这些自身的优势去损害供应商的合法权益,不利于我国经济的稳定发展,不利于我国社会的和谐稳定。

二、商品销售收入的确认有几条标准

1.和商品所有权有关的风险和报酬已转嫁给对方

在销售的过程中,只有把和商品所有权有关的一切风险和报酬都转移到了对方的手里,并有合同证明才能够真正的奏效,才算完成了销售任务。在代销方式下,是代表销售方进行销售,在受托方之前,销售方始终都享有商品的所有权,在整个销售的过程中,当销售货物已经被确认销售过后,销售方和受托方才是真正的确认销售并确认收入。

2.销售方不再保留和货物有关的权利,如继续管理权

在企业代销方式下,商品只有在受托方销售出去之后,并将商品所有有关的权利都全部转移走之后,才能够确认收入。同样的,代销方将商品销售出去之后,经过销售方不再保留受托方和商品有关的权利之后,销售方才能够将资金入账。

3.相关的经济利益能够流入企业

按照原本规定的合同内容,在签订的合同内容下,双方经过确定相关的经济利益正确的基础上才能按照步骤将销售确认,这样能够避免企业亏损,否则,销售收入是没有意义的。

4.收入和成本能够可靠的计量

通过代销方式,在经过销售方的委托销售下,按照销售成本的价格再发出商品的成本,然后再收取委托费用的。代销方对商品规定的成本就是销售方作规定的成本价值。代销方的收入,是根据销售的不同情况来严格的规定的,在代销上视同销售的情况下,代销受的收入是经过自己定价的销售成本来提高收入的。在另外的收取续费的方式下,代销方的收入和销售的收入是有区别的,代销方的收入只能包含收取的手续费。而在销售委托方来说,商品获利的成本就是从库存商品中转入到代销方销售的成本,销售的成本只包括代销清单上的收入。在手续费方式下,收入仅仅是代销清单上显示的收入,将这些手续费付给对方之后要计入销售费用总额中。在企业代销过程中产生的增值费,是属于价外税用,这部分是企业在增值过程中得到税。在此内容中,增值税一般纳税人在进行企业进货的过程中,需要首先交付的就是贷款,并需要支付给对方一定数额的增值税。这时增值税是根据进价来定的,专业名字是进项税额。在企业中销售商品时,需要对购货方案进行考察,需要对购货方收取一定数额的增值税,这个专业名称为销项税额。其中,二者的税额之差得到的就是企业应该缴纳的增值税金。按照缴纳增值税金的相关规定,企业中的代销人员和销售人员,所有参与进销售的人员都属于需要纳税的人员,除去增值税额还有企业中其他的税额需要交纳,这个时候需要按照增值税额的方式缴纳其他税额。企业中的代销,其代销的方式基本可以分为两种,一种是通过自销的方式,一种是通过收取手续费的方式,在和企业进行长期的合作之后,需要将税收的方式做好会计分录。

三、纳税筹划在企业财务管理中的作用

1.纳税筹划在企业经营活动中的作用

在企业建设发展中,其中,企业中的成本变化对企业中的经济效益以及今后的发展都会产生巨大的影响。要想真正的提高企业的经济实力,需要在企业财务管理中进行纳税筹划的过程中需要将成本的收入放在着重考虑的位置,将成本的投入进行严格的控制,这样能在一定基础上提高企业的经济效益。在纳税筹划的过程中,企业经营活动中纳税筹划也发挥了重要的作用,能够控制企业的成本,发现合适的固定资产折旧方法,以及能够全方位的考虑企业发展过程中对经济发展产生影响的各种因素进行分析。在企业发展的过程中,对财务管理工作需要谨慎而行,在纳税筹划的过程中,需要选择贷计价方法,在提高计价方法合理性的同时可以不断的降低企业纳税投入的目的。在企业中,对经营轰动进行纳税规划的时候,需要考虑合适的方式,最大限度的降低企业纳税的投入,保障企业在发展阶段能够稳定健康的快速发展。

2.纳税筹划在企业筹资活动中的作用

在企业整个筹资过程中,纳税筹划起着举足轻重的作用。在企业筹资活动中,进行纳税筹划的最主要的目的是要降低企业的赋税额度,这在一定程度上为企业自身获得了经济效益。在企业财务管理的过程中,对企业的筹资方式需要进行严谨的考察,采用的是适应于企业发展方案,在纳税筹划阶段,也需要划分为多种筹划方案,这样会根据企业的发展情况去选择合适的纳税筹划方案,能够最大限度的保障企业的经济效益。在企业建设管理过程中,需要全面的使用纳税筹划制度,最大限度的再筹资活动中降低赋税,维护企业的权益。

3.纳税筹划在企业投资活动中的作用

在企业经营中,投资活动室非常关键的,投资效果的好坏能够直接影响着今后企业的发展。在企业建设的过程中,纳税筹划对企业中的投资活动起着十分重要的作用,需要选择合适的投资对象,对投资内容进行严格的规划,在合理的筹划中能够帮助企业收获合理的经济效益。在企业中,进行企业投资需要进行综合性的使用纳税筹划,获得最优的经济效益。

4.纳税筹划在企业收益分配过程中的作用

在收益分配中,纳税筹划的作用是十分明显的,在最终企业收益分配的过程中,需要结合实际的收益比例进行相对应的分配,选择最佳纳税筹划进行相对应的分配,这样能够控制收益分配,在逐渐的完善企业中的纳税筹划的过程就是提高企业的整体的经济效益的过程。

四、结束语

总之,综上所述,我国企业中做好纳税规划,在一定程度上能够促进企业财务管理工作的效率,提高整体的经济水平,通过不断的强化企业内部的纳税筹划,从而促进社会总体经济效益。在企业中,为了能够明确纳税筹划的具体方案之后,需要了解纳税筹划的具体原因,对纳税筹划方案进行分析,为提高企业的总体经济效益打下坚实的基础。

作者：王花文 单位：山东省东营市河口区财政局