企业纳税筹划风险管理建议

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随着市场经济的发展，我国各个企业对成本管理工作越来越重视，为了降低税收成本，企业先后将纳税筹划工作当做成本管理中的重点。纳税筹划能够帮助企业在合法范围内获取一定的经济利益，但是不容忽视的是，其中也存在很多风险，如果不能对这些风险进行有效管理，企业的正常运行就会受到影响。

一、企业纳税筹划中存在的风险

首先是政策性风险，要求工作人员认真研究国家的税收政策，保证在合法的前提下节税，否则就存在政策性风险。同时，国家的税收政策是处于不断变化之中，如果工作人员不能以动态的眼光看待税收政策，对于这些政策的理解存在局限性，就很有可能会引起政策变化风险。其次是经营风险，因为纳税筹划具有明显的计划性，需要先对未来一段时间内的经营状况进行预测，并根据预测结果开展纳税筹划工作。一旦实际运营情况与预计不符，筹划活动很有可能也会随之失败。因为一些税收政策具备较强的针对性，一旦没有达到预期经营目标，就没有权利享受相应的税收政策，最终不但达不到节税的目的，很有可能会适得其反，加重税收负担。第三是执法风险，主要包括以下几方面：一，我国相关法律虽然明确了税收规定，但是一些具体条文还不够细致，这就导致企业与税务部门在对一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起风险；二，一些税收事项本身就具有可变范围，执法部门在这一可变范围内拥有裁量权，执法过程可能因此存在偏差；三，国家本身对一些避税方式可能原本是默许的，但是在完善税法政策的过程中可能又突然开始抵制这种方式，导致纳税筹划失效。最后企业本身在进行纳税筹划时就存在一定风险，具体有以下几点风险来源：一是方案本身就不切合实际，与企业经营管理脱节，导致执行失败；二是执行方案过程中相关部门没有积极配合，导致方案执行受阻，引发风险；三是对于方案政策的执行不够彻底，导致筹划活动没能成功[1]。

二、加强企业纳税筹划风险管理的建议

(一)建立健全风险预警机制

企业应该认识到纳税筹划风险管理的重要性，建立健全风险预警机制。首先，筹划人员要树立法治观念，仔细研究国家相关法律法规，在遵纪守法的前提下开展纳税筹划工作；其次，工作人员要深入了解企业的经营管理状况，根据实际情况制定合理的纳税筹划方案，不能急于求成；第三，要不断提高企业的财务核算水平，对企业财务信息进行准确及时的核算，明确企业在财务管理以及经营中有可能存在的风险，并对这些风险进行事前控制，尽量降低纳税筹划活动的风险；最后，企业要不断完善财务预警功能，根据国家政策以及市场环境的变化更新财务指标，一旦发现风险要及时发出预警信号，并及时对方案作出调整，有效避免各类风险[2]。

(二)提高企业内部控制水平

企业要积极完善与纳税筹划有关的各项制度，不断提高内部控制水平。要及时发现企业运作流程中的漏洞，并及时采取补救措施，一旦发现纳税筹划中存在风险，就要对相关制度以及运作流程进行梳理，找到风险来源，并及时解决。同时，要求各个部门之间积极配合，纳税筹划管理人员要与其他部门管理人员积极沟通，准确掌握企业的财务信息、运营情况以及业务流程等，相关工作人员一起为纳税筹划提出建议，提升筹划方案的实际性。

(三)用动态眼光看待纳税筹划工作

纳税筹划管理人员一定要用动态的眼光看待国家税收政策，仔细研究政策细则，有效利用其中的政策点，在不违犯法律法规的前提下将企业利益最大化。管理人员要随时关注国家的政策变化，并根据变化情况随时调整筹划方案，避免政策变化导致筹划活动失败。同时，管理人员还要敏锐洞察国内以及国际的经济形势，准确预测经济的变化趋势，并根据这些趋势选择合适的纳税筹划方案。另外，在进行纳税筹划时要考虑企业的长远利益，明确纳税筹划的短期目标和长期目标，一方面是避免由于目标不明确引发风险，另一方面是使该项工作能够更好的为企业发展服务，如果为了眼前的节税利益放弃企业长远发展利益就得不偿失了。

(四)提升纳税筹划管理人员的综合素质

企业一定要注重培养纳税筹划管理人员的综合素质。首先，可以加强对这些管理人员的培训，积极学习税收知识、财务管理知识以及风险管理知识，不断完善其知识结构，进行纳税筹划时能够从多个角度规避风险。其次，企业可以聘请纳税筹划专家负责该项工作，企业内部筹划人员协助其工作。值得注意的是，专家虽然具备丰富的专业知识，对国家政策以及市场形势都比较了解，但是其对企业的经营状况并不了解，因此要求企业将自身财务情况、业务流程等信息真实全面的反应出来，保证筹划方案切合实际。

三、总结

当前我国很多企业在纳税筹划工作中的风险管理不够重视，不能预计该项工作中存在的风险，导致筹划方案的可操作性不强，严重影响企业利益。为了解决这些问题，企业应该建立健全风险预警机制，不断提升内部控制水平，开展筹划工作时考虑企业的长远利益，同时重视对工作人员的培养，不断提升纳税筹划风险管理水平。

作者：孟小荣