汽车物流企业应收账款管理问题及对策

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摘要：随着国家对汽车物流行业的逐步规范，汽车物流行业进入充分竞争和微利时代，各个汽车物流企业为了生存并持续经营，除了开拓市场空间增加市场占有率，还得从企业内部挖掘潜力，加强企业内部管理，降低企业运营成本，提高企业效益。但是物流企业应收款管理问题日益突出，影响物流企业的稳健运营。本文针对汽车物流企业应收账款管理中的主要问题，深入剖析原因，提出应收账款管理的精细管理对策，降低企业财务风险。

关键词：物流企业；应收账管理；风险管理

随着中国汽车市场销售增速放缓和GB1589-2016标准实施，汽车物流行业面临激烈的存量客户竞争，逐步进入规范化运营，行业利润率趋于微利时代。汽车物流行业是典型的合同物流模式，特点为客户资源集中、客户强势主导，账期长、流水大，物流企业承接一手业务，需要有强大资金垫付能力。应收账款管理在汽车物流企业是一项重要的财务管理工作，本文将以汽车物流行业面临的应收账管理问题进行原因剖析，探求应收账管理对策，为物流服务过程精细化管理提供最佳实践案例。

一、汽车物流企业应收账款管理的重要性

（一）提高资金使用效率汽车主机厂与物流企业平均账期3个月，物流企业需要垫付仓库租金、公铁水等公共运输工具运费、港口操作费、自有车辆运营费用等，物流企业需要有充足的资金维系业务运营。但汽车物流行业应收账的周期较长，并且资金庞大和集中，克服这一行业难点，唯一有效办法为降低应收款账龄，提高资金使用效率，有助于降低资金使用成本，有助于吸引下游供方资源，有助于提升行业竞争力，有助于扩大业务规模。

（二）防范坏账风险应收账款在商品车物流企业流动资产中占有重要位置，物流企业如果应收账款到期不能按期收回就会影响企业运营资金的运转，企业资金流出现短缺会影响到对下游供应商的费用支付，下游承包商收不到资金自然就会影响对物流企业服务，影响物流企业对上游汽车主机厂服务，进而丢失合约，甚至影响到物流企业的持续经营。降低坏账风险，强化应收款管理十分必要。

二、汽车物流企业应收账款管理问题

（一）管理客户的信用管理缺失现在我国的汽车行业逐步从传统的燃油汽车转向新能源汽车发展，很多传统汽车行业没有成功转型，面临破产重组的困境。汽车物流行业现在处于供大于求状态，行业竞争为存量市场竞争。汽车物流企业为了获取一手主机厂物流业务，对于合作客户的考量因素和选择基准有所下降。2019年来，众泰、君马、汉腾、猎豹、北汽银翔等汽车主机厂破产，造成行业大量物流企业运费难以回收。其根本原因为客户信用管理缺失和风险管控不到位，目前商品车运输市场低迷、争抢运输业务竞争激烈，汽车物流企业为了生存发展，在对上游汽车主机厂客户选择方面对信用考核会放宽，对客户信用重视不够，忽视对上游客户信用导致应收款和债权无法回收。

（二）应收账款信息管理系统落后第三方汽车物流企业给客户提供的物流服务含商品车仓储、运输、PDI等服务，服务环节涉及入库、出库、配送、回单、对账、开票、支付等多个环节，需要采购、操作、客服、财务、上下游众多相关方参与，每个流程节点数据传递不准确、不及时、不完整均影响应收账款的及时回收。当前，仓储业务、运输业务、财务系统分别依托不同的业务系统，手工制表工作模式，业务人员未接受专业财务知识培训，导致账单的数据准确性、对账效率低下。财务内部数据传递出现信息孤岛，信息系统落后，无法实现上下游以及内部工作协同。商品车物流企业现状基本上都是财务部门根据业务部门提供派车单载明商品车数量及运费金额、起始地、到达地、公里数等明细进行手工统计，定期先跟客服计划员实际发车核对，然后再跟主机厂发来的运输明细核对，核对一致后再给厂家开发票并收款，由于在纷杂的对账环节基本都是手工统计从而造成应收款管理难度。

(三）物流档案管理管理缺失应收账款回收与物流凭证存在着紧密联系，尤其商品车运单作为运输服务完成、准时交付重要凭证，也是运费结算和主机厂审计的重要依据。在实际物流操作，由于服务质量异常事件造成应收款回收不及时，通常需要通过诉讼维权等手段回收债权，需要物流档案作为原始证据。在物流服务过程中，会产生合同、运输订单、入库单、出库单、交接单、对账单、快递签收单、发票、质损事故报告、事故照片以及双方来往邮件，均形成物流档案，档案的形式有纸质和电子文件载体。部分物流企业无专业档案管理人员，对档案收集、归档、编目、保管均无意识、无制度，人员变动频繁，导致很多文件未收集、未整理，证据灭失，造成应收款回收困难。

（四）内控机制不协调商品车物流企业大都是中小型企业，由于管理人员少分工不明确出现一人兼多职现象，业务人员因为带有销售收入指标考核主要精力在开发客户上，对已发生运费收入对完账开票后基本就不投入精力清收应收款了。财务人员开票后至于何时应收款到账不是很关注，这就造成应收账款回收出现管理盲区。个别上游主机厂客户由于自身出现资金紧张或主管付款人员异动就会出现付款不及时，甚至无限延迟现象，等财务月底结完账发现有超过账期未回款的应收款时，再督促业务部相关人员，负责业务相关人员就会出现各种理由推诿推责，而公司又缺少对业务部门相关负责人应收账款KPI指标考核，由于部门之间存在利益冲突，缺少沟通推诿长时间不可避免会造成呆账损失。

三、完善汽车物流企业应收账款管理的对策建议

（一）建立企业客户信用管理制度和信用评判标准物流企业为了降低应收账款风险就得从源头甄选客户时制定一套信用管理制度和客户信用评判标准，根据企业信用制度和信用评判标准对客户进行遴选。一是合作前业务部门对新客户的工商信息进行查询，利用微信小程序“启信宝商业搜索”查询股东高管、关联关系、企业概况、司法诉讼等，财务部门利用其提供的资产负债表、利润表、现金流量表及固定资产明细进行偿债能力及效益分析。二是在合同签订环节中，把双方的权利和义务都要明确列示在合同中，同时合同条款必须经过业务部、财务部和法务部门联合审核。三是在合作过程中，业务部勤与客户沟通，随时知晓客户的经营动态，结合天眼查和企查查工具了解客户经营异常信息。四是行业共建客户信用档案，分享客户违约情况，在行业内公示黑名单，做到风险预警和行业共治。

（二）加快应收账款信息管理系统建设物流企业已经建立成熟的仓储、运输管理信息系统支撑业务运作，但在财务信息化投入滞后。财务信息化系统开发系统中除了已有跟上下游对账功能还要增加应收账款账龄分析功能。物流企业导入信息化应收款管控理念，将手工管控流程、表格、制度通过标准化、电子化手段建立应收款管理信息系统，通过信息系统永久固化沉淀下来，应收款管理减少人的因素影响。其次加强业务系统、财务系统之间的集成，实现财务预估、对账、开票、回款、应收款账龄分析和异常应收款BI报警功能，实现公司应收款管理跨部门工作协同。随着物流企业规模的扩大、管理的精细化，业务数据和应收款账目数据随之增长，物流企业应加大信息化投入，探索应收款信息化管理，支撑未来规模化运作。传统汽车整车物流行业使用纸质单证交接流转存在时间长、成本高、易污损、易丢失的问题，造成上下游企业核对账周期长，承运商的平均应收款账期长，行业推动电子EPOD解决方案，通过平台整合整车物流业务相关方，包括汽车主机厂、物流总包商、承运商、4S店等，汽车主机厂下发订单和运单，物流总包商规划各级承运商运力资源，下发运输计划，并实时跟踪物流状态，及时上报给主机厂，实现全过程监管，准确、及时的生成主机厂、总包商和各级承运商的所需要的财务单据；金融机构则可以根据平台数据为承运商提供服务，实现了物流运输过程中的订单、运单电子化，以及上下游企业在线对账模式，能够有效提升上下游企业间结算效率。

（三）完善物流企业凭证档案管理常规物流企业只注重合同档案和财务凭证档案管理，在出入库单证，运单和电子凭证方面管理薄弱。根据汽车物流行业特点，建议将出入库凭证、运单、快递凭证、发票、对账单、催收律师函，质损事故照片、催收往来邮件列入物流凭证档案范畴。建立档案收集、整理、归档、编目、保管等管理流程、管理制度。根据我国相关法律，应收款维权追溯时效为2年，物流企业相关凭证证据至少保管2年以上。在收集环节，确保凭证信息及时、正确，完整交接记录物流服务品质信息。在保管环节，行业间物流单证多为多联无碳复写纸，存在年久字迹消失问题，需要电子档案同时保管。应收款进入法律维权环节，物流凭证档案将发挥证据支撑作用，应当引起行业普遍重视。

（四）建立完善的内部控制制度物流企业为了提高应收账款管理工作能力水平，就必须建立完善的企业内部控制制度。首先建立业务评价和应收款考核机制，将应收款账期、回款率纳入考核指标，财务人员发挥主动监督作用定期敦促业务人员及时对账，避免重业务轻回款现象。其次财务人员要定期对业务人员进行财务知识培训，提高业务人员风险意识，深刻认识到应收账款回收对企业生存重要性，加速应收款快速周转，让业务人员由被动收款变为主动清收。最后，业务终结，人员异动时，加强应收关键岗位员工离职审核，做好工作交接和新员工的业务技能和财务知识的培训。企业应收账款的控制与管理，直接关系到资金链运作，也会影响企业收入和利润确认。物流企业势必要建立健全内部监控制度，采取精细化管理，提升企业财务管理水平，有效防范并降低应收账款带来的财务风险。汽车物流企业需要结合本行业特点才能够制定出合适的应收账款风险管理对策，只有不断地完善应收账款各项管理机制，才能确保公司能够长期健康经营并实现可持续发展。

参考文献：

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[3]侯洪亮.基于客户的物流企业经营风险管控[J].科技经济导刊,2019(05):187-188.

作者：张建春 单位：圣泽捷通供应链有限公司