财产保险公司全面预算管理应用分析

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摘要：本文对全面预算管理的应用意义进行分析，并挖掘预算编制、管理制度、监督执行、预算考核等方面存在的问题，提出针对性的解决对策，力求通过提高预算编制科学性、建立健全预算管理体系、强化预算执行力度、创新预算考核方法等方式，使全面预算管理效率得到显著提升。

关键词：全面预算管理；财产保险；应用方法

引言

在社会经济飞速发展之下，市场对保险业务的需求不断增加，财险企业的业务量与规模也不断提升，同行业的竞争日益激烈。在此背景下，财险企业若想获得更大的发展空间，在提高服务水平之外，还应正确认识全面预算管理的重要性，针对当前财务方面存在的问题采取有效措施，使预算管理效率得到显著提升。

一、全面预算管理的应用意义

全面预算管理是对企业经营中各项目、各环节的收支情况进行计划安排的活动。在有效预算的基础上，对企业特定时期内的运行情况进行综合分析，以表格的形式对企业未来财务状态与经营成果进行体现。首先，预算理论立足企业整体情况，对企业内部各环节进行精细化管理，要求灵活运用数据分析方式，对企业发展的需求进行估算；其次，对企业各项工作进行预算编制，并对预算细节进行考核，根据以往经营经验与同行业平均水平，对自身的预算管理进行编制。当前，全面预算管理主要包括财务、业务、资本三大内容，可通过精准的预算分析，使企业主要收支情况得到充分体现，对财险企业稳健发展具有重要意义。一是有助于财务资源配置。通过预算管理的应用，使关键财务资源应用到重要环节，例如业务创新、市场拓展、服务升级等等，提高资金利用效率与资源利用率。二是解决资金分配中存在的问题。由于财险企业的业务类型众多、工作强度较大，以往缺乏有效的制度支持，在资金分配、使用与往来等环节中存在些许问题，容易引发资金安全隐患与内控漏洞，进而给企业带来风险。在全面预算管理应用下，对内部各个部门、环节进行高效管理，特别是在人工支出、业务拓展、宣传营销等方面，使企业财务管理更加安全高效。三是促进企业合规经营。当前银保监会对保险行业的监管日益严格，财险企业面临着较大的合规经营压力，通过全面预算管理的应用，使预算管理中的制约、审计、监督等方法充分发挥，有助于解决合规经营方面的问题，使企业能够在法律允许范围内稳健高效的经营[1]。

二、财险公司全面预算管理存在的问题

在新时期背景下，全面预算管理成为财险企业发展的重要助力，可提高企业的市场掌控力与内部协调能力。虽然当前越来越多的财险企业意识到预算管理的重要性，但在内部管控中仍然存在诸多不足，主要体现在预算编制、管理制度、监督执行、预算考核等方面，具体如下。

（一）预算编制不科学在财险企业经营中，全面预算管理方面的突出问题便是预算控制力较弱，主要体现在编制单调、灵活性差等方面，年度执行预算过于固定，缺乏充足的调整空间，与市场实际需求不相符合，具体为：一是企业预算编制脱离市场环境，与市场时间节点不相符合，无法充分体现出各个时期的市场需求，导致编制与实际“两张皮”；二是财险市场竞争加剧，短期业务出现巨大改变，与以往相比业务量增加，不利于预算管理目标达成；三是财险企业各项预算之间的联系不够紧密，每年度的预算与决算之间相差较大。

（二）预算管理制度不完善在财险企业经营过程中，预算管理政策与制度起到重要作用。但是，部分企业的制度内容更新不及时，滞后于时代和企业发展速度，与实际情况存在较大差距；在制度刚性执行方面也缺乏力度，导致规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，激励机制短缺，现有绩效考核指标无法体现非财务类指标价值，导致员工忽视客户服务与售后工作，影响客户满意度提升，制约企业长远发展；部分企业未设置明确的奖惩制度，无法激发基层人员工作热情，预算管理突出的部门也没有奖励，不利于全面预算的长期开展。

（三）预算监管不到位部分财险企业存在预算监管不力等情况，一些企业尚未制定明确的预算管理制度，导致部门无法充分参与到预算管理之中，还有些企业虽然制定了管理制度，但是因缺乏长远眼光，未实现全面统筹，实施效果也不够理想。总体来看，预算监管方面的问题主要体现在：一是执行力度不足，部分企业分支机构未能贯彻落实编制方案，导致超支、收支不平等问题发生；二是现有管理制度较为固定，且严重落后于时代和企业的发展步伐，进而成为企业发展的“绊脚石”；三是预算分析单纯注重表面，未能深入剖析财险市场的内涵，无法准确地定位病灶，导致预算失误时常发生，预算管理效率始终难以显著提升[2]。

（四）预算考评不合理当前部分企业的预算考评不够合理，无法满足预算管理需求，不但难以正确体现预算实际价值，还会对后续全面预算实施带来阻碍。此类问题主要体现在以下两个方面，一方面，财险行业以保费收入作为绩效考核的指标，忽视了客户服务、理赔与售后服务等方面，因此当前考评方式较为片面，导致工作人员将重心放在保费收入方面，忽视业务质量的提升，长此以往，企业很容易出现畸形发展，赔付不断增加，对预算和绩效产生不良影响；另一方面，一些企业以年保费收入量作为衡量标准发放绩效，导致不同部门的业务增长量不尽相同，未根据部门性质与特点制定针对性考核方法，使一些部门的工作热情受到打击，预算目标难以实现。

三、财险公司全面预算管理的应用方法

针对全面预算管理中存在的缺陷和不足，应站在整体的角度采取优化措施，然后自上而下、科学有序地展开，坚持具体问题具体分析的原则，使优化措施直击病灶，从根本上解决预算管理工作存在的问题，实现财险企业的稳健长远发展。对此，本文以H省某财险企业为例，采集该企业2019年的财务数据，对预算管理的应用方法加以阐述。

（一）提高预算编制科学性在全面预算工作开展时，应结合企业战略规划，以年为单位制定预算管理目标，设定预算管理计划，确保预算编制与企业长期发展趋势相符，二者相互统一，共同进步。作为预算管理人员，应对企业的内外部环境进行全面考察和分析，立足企业实际情况，合理选择财务与非财务指标，构建指标体系，虽然要涵盖各个部门，但不要过分烦琐细致，以免为执行带来不便，这样便可使预算管理作用得到充分发挥。此外，还应通过制定预算编制制度，使编制流程得到精简和优化，对预算管理者的意识和行为进行规范，确定严格的时间节点，采用恰当的编制方式，编制科学细致的手册，做好相关培训工作。在编制过程中，应与各部门之间加强沟通，了解多方主体的需求与想法，调动全员参与欲望，使预算编制更加科学规范。

（二）建立健全预算管理体系科学完整的全面预算体系中蕴含诸多内容，包括成本、经营、筹资等多个方面，可见该项工作较为复杂，需要设置专门的部门负责管理，以免流于形式。在预算管理体系制定时，需要制定严格的规章制度，对各个部门、人员的职责进行划分，确保各项职责落实到个人，内部人力资源得到充分利用。例如，财务预算是财险企业中的重要内容，同时具有较强的复杂性，单纯依靠财务部门无法高效完成，需要与其他部门相互协调配合。对此，企业应提前对各个部门的职责进行划分，减少因无序办公而产生纠纷，使内部财务预算效率得以提升。

（三）提高预算监管水平1.提高全员参与意识为了全面落实预算管理方法，充分体现预算管理价值，应与目标责任体系相结合，鼓励全员参与到预算监管工作中，具体如下：首先，在企业内部加大宣传，使员工深刻认识到预算管理的作用与意义，激发其参与热情；其次，落实预算管理责任制度，做好财务、资本与业务预算等工作，并构建预算报表体系，使预算资源得到合理分配；三是采用科学的预算管理方法，通过制定奖惩制度，鼓励基层员工积极参与预算监督工作中，使预算管理作用在企业经营中得到充分发挥；四是强化内控力度，落实各项预算管理职责，使不同层次的员工均能承担起相应的职责，高效完成本职目标[3]。2.强化预算执行力度为了彻底解决预算管理应用中存在的问题，应根据企业经营进行系统化调整，使各个部门均参与到预算管理之中，可采取的措施为：一是以企业核心业务为中心，提高监督约束力度，对主营业务成本进行分析，分析项目收益与成本间的差距，增强主营业务的预算执行力度；二是坚持刚柔并济的原则，在总体战略目标方面采用刚性，在具体业务方面采用柔性，立足实际情况，将预算与成本的偏差控制在合理范围，促进企业资源合理利用，使资产结构得以优化；三是通过制定激励机制，增强预算执行力度，使员工利益与企业利益相统一。在企业上下的共同努力下，全面预算管理效率势必得到显著增强。

（四）创新预算考核方法1.完善预算考核体系一方面，应根据各个部门的性质特点，采用定性与定量相结合的方式，有差异的制定考核指标，确保绩效考核公平公正。例如，在部门绩效考核时，以不同部门在企业战略目标达成中贡献的力量和作用，制定绩效指标；在对机构绩效进行考核时，应对机构业务发展现状进行深入分析，根据当前市场排名情况制定第二年的增速。对于相同的超市场目标来说，前期发展快可增加提成，如若发展较慢则减少提成；另一方面，考核指标可为员工指明奋斗的方向，在考核体系中对员工薪酬与绩效进行有效管理，使各个层次的绩效指标均得以明确，可充分激发员工的工作热情，促进企业战略目标的顺利达成。2.采用多种评价方法在全面预算管理考评中，为了提高考评效果，可采用多种评价方法，如层次分析法、模糊综合评价等等。前者是利用目标决策分析法，按照特定关系对决策目标的影响因素进行排序，并利用定量分析的方式，赋予各层次的权重，将各因素前后联系起来，形成一种高效的系统分析方法。该方法可对各个层次的因素进行对比，最终形成由高至低的优劣顺序，便于计算权重，使综合评价精准度得到显著提升。在模糊综合评价中，主要借助矩阵计算、函数管理等，将模糊复杂的问题具体化，使定性评价朝着定量评价转变。在此方式下，将各个影响因素集合中的m个元素与任意因素状态集合中的n个元素形成映射关系，利用函数计算得出m×n矩阵，与权重相乘后形成因素判断矩阵，可对影响因素进行综合评价，使模糊信息转变为具体的数字[4]。

结语

综上所述，在财险企业经营发展中，全面预算管理工作的高效开展可达到降耗增效的目的。对此，预算管理人员应立足企业实际情况，通过提高预算编制科学性、建立健全预算管理体系、强化预算执行力度、创新预算考核方法等方式，坚持具体问题具体分析的原则，使优化措施直击病灶，从根本上解决预算管理工作存在的问题，提高预算管理效率，促进企业的健康长远发展。

参考文献：

[1]张勇民.A财产保险公司全面预算管理系统设计与实现[D].黑龙江科技信息，2016.

[2]秦昕.财产保险公司加强全面预算管理研究[J].财会学习，2019（09）：51–52.

[3]王志新.企业实行全面预算管理的几点思考[J].黑龙江科技信息，2019（021）：157.

[4]胡琳.试论全面预算在保险公司的运用研究[J].现代经济信息，2019（09）：255.

作者：王志 单位：国泰财产保险有限责任公司山东分公司